学院建设工程项目审计实施办法.docx
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1、学院建设工程项目审计实施办法第一章总则第一条为了加强对学校建设工程项目的审计监督与管理,维护学校合法权益,根据教育系统内部审计工作规定、关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知、关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见和内部审计实务指南第4号一一高校内部审计等文件精神,结合学校工作实际,制定本办法。第二条本办法所称的建设工程项目,是指学校以财政资金、自筹资金等各种资金来源投资建设的工程,包括学校新建、改建、扩建、房屋修缮、园林绿化等各类建设工程项目。本办法所称的建设工程项目审计,是指学校审计部门根据有关法律法规和学校相关制度,对建设工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进
2、行的咨询、确认和评价活动。第三条根据学校建设工程项目造价金额和复杂程度的不同,建设工程项目审计主要采取以下三种方式:备案审计、结算审计、跟踪审计。第二章备案审计第四条适用于备案审计的建设工程项目:工程造价在2万元以下(不含2万元)的建设工程项目;超过2万元(含2万元)的固定总价合同,经过建设管理部门充分论证,按照学校审批程序,报校领导审批同意后,也可适用备案审计。签订固定总价合同的建设工程项目应当具备下列条件:(一)工程范围清楚明确。建设工程项目的工程范围、工程设计清楚、明确,设计图纸详细、完整,建设管理部门能够依据设计图纸进行具体的工程量计算;(二)工程量小、工期短。在工程实施过程中环境因素
3、(特别是物价)变化小,工程条件稳定,与设计要求说明无明显差异;(三)工程结构、技术简单。一般很少或不采用新技术、新工艺,风险小,报价估算方便。第五条备案审计的程序:(一)建设管理部门对工程造价应当严格把控,按照工程造价执行审批手续;(二)建设工程项目竣工验收后,建设管理部门应根据合同和清单,对施工单位的结算资料严格审核并签署意见、加盖公章,且对所提供资料的完整性、真实性和合法性负责;(三)校审计部门收到备案资料确认后,进行财务结算;(四)对所有备案审计项目,校审计部门将委托列入市财政采购范围内工程造价咨询服务机构,每年至少进行一次全面检查审核,并以不低于30%的比例进行复审。如发现金额差异较大
4、的项目,提交施工单位和建设管理部门,经双方协商,应从工程质量保证金中扣减不合规的项目支出。第六条备案审计应提供的资料:(一)立项批复;(二)经建设、主管部门签章确认的询价单;(S)预算编制清单;(四)施工合同或协议;(五)项目竣工验收单;(六)经建设、主管部门签章确认的竣工图纸;(七)经建设、主管部门签章确认的结算工程量清单;(A)其他与项目有关的资料和文件等。第七条备案审计工作的主要内容包括:(一)复核备案审计项目是否经过学校立项批准或学校规定的内部程序;(二)复核备案审计项目的真实性、完整性、合理性。(S)复核备案审计项目工程内容、工程量、综合单价及合同价款,是否存在较大偏差;(四)对存在
5、较大偏差的备案审计项目进行评价。第三章结算审计第八条适用于结算审计的建设工程项目:单项工程造价在2万元以上(含2万元)的建设工程项目;单项工程造价在2万元以下,建设管理部门申请结算审计的也适用于此条款。第九条结算审计的程序:(一)建设工程项目竣工验收合格后,施工单位将结算资料送至建设管理部门预审并签署意见、加盖公章,建设管理部门在确认施工单位结算资料真实完整后,填写审计委托书,并将审计委托书连同结算资料一并送至校审计部门。(二)进入审计程序后,校审计部门原则上不再接收任何补送资料。如经核实确需补充资料的,必须由监理公司负责人、项目负责人及部门负责人签字盖章并经校审计部门负责人同意,方可收审。校
6、审计部门对于送审资料进行复审,在确认资料完整后予以接受,并按照相关程序和上级文件规定选定工程造价咨询服务机构,开始实施结算审计。(三)对于审计过程中施工单位有争议内容的,对资料依据本身产生异议的,校审计部门应暂缓审计,组织工程造价咨询服务机构,会同建设管理部门和施工单位核实工程量、核对定额、确定费率和材料价格。(四)工程造价咨询服务机构出具审计报告并确认,经施工单位和校长或校长授权人确认后下达审计结论。第十条结算审计前应提供的资料:(一)审计委托书;(-)立项批复;(S)施工合同或协议;(四)补充协议;(五)招标文件、投标文件的纸质版原件及电子版;(六)招标工程量清单和招标控制价;(七)中标(
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