安徽省农村合作金融机构稽核工作规范(试行)[1].docx

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1、安做省农村合作殳融机构稽核工作规苞（试行）书目第一章总则其次章机构、人员及权费第一节机构与人员其次节职责与权限第一章稽核总队、大队管理规范第一节机构及人员管理其次节工作任务与工作程序第三节经费保障第四节考核与问击第四章褶核工作管理规范第一节行社对稽核工作的管理其次节稽核部门对稽核工作的管理第三节稽核工作支配与方案笫四节稽核工作会议第元节稽核工作报告与报衣第六节稽核工作考核与问贵第五章稽核检查操作规范第一节序时梢核其次节专项稽核第三节后城稽核第四节再稽核第五节非现场稍核第六节稽核工作底稿第七节稽核事实与评价第六意稽核报告与处理规范第一节稽核报告的一般要求其次节稽核报告的形成及报告路径第三节行社对

2、稽核报告的处理第七章稽核档案管理规范第节梢核档案的种类与保留期限其次节稽核档案的建立与整理第三节稽核档案的保管与调阅第八章附则第一率总则第一条为规他全省农村合作金融机向稽核工作，依据彳内部审计基本准则8、M银行业金融机何内部审计指引和省联社有关制度规定，结合全省农村合作金砂机何实际，制定本规范，其次条本规范适用于省联社和省联社办事处以及全省农村商业镀行、农村合作惕行、农村信刖联社（以下简称行社的稽核部门、稽核人员及其所从事的稽核活动.第三条全省各级农村合作金Itt机构应依据“精干高效、资权分明、统一管理、全面监督”的原则，依据“统一指导、以县为主、分级负责”的要求，全面加强对稽核工作的缴导与管

3、理。其次建机构、人员及权责第一节机构与人员笫四条省岷社设立独立的稽核部门，成立稽核总队。省联社办小处设立稽核部门或专职稍核管理岗位，成立侑核大队。行社设立独立的稽核部门及相应的稽核梅位。第五条省联社及办事处依据工作须要旭备稽核人员,稽核总队和稽核大队人员分别从辖内稽核人员中选配.行社按规定配备足够的稽核人员，并依据工作须要.设立稽核部门羟埋、副经理、梢核员等闵位.第六条稽核人员应具需的条件（一）专业水平.具备大专以上学历或中级以上专业技术职称.熟识相关法律法班及内限制度，驾驭与稽核工作相关的专业学问，并取褥稽核员资格.（二）从业阅历，在会计、信贷等主要业务岗位工作：年以上.稽核项目负货人员至少

4、应具有三笄以上稽核工作阅历或六年以上金融业从业阅历.稽核部门负责人还应有较好的口头表达、文字琮合和组织协冏实力.（三）道论标准.遵守职业道德规范和稽核工作纪律，具书正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从“金融业务不偲记录。第七条实行稽核员资格管理制度，实施稽核员资格考试、领证和年检，统一制发稽核员资格证、格核证.稽核人员应杼证上岗,离岗交回稽核证.逐步推行稽核员等级管理.建立相应的评价标准和评定程序，全面反映稽核人员的专业水平、工作实力及型职表现,实行稽核人员等级与其薪酬挂钩，其次节职责与权限笫八条省岷社稍核部负货指导、管理全系统稽核工作，包括全系统梢核制度建设、梢核总队管理、稽核人员培训，

5、加织开展专项稽核（现场或非现场）,以及对行社稽核工作和稽核人员进行评比等.办事处负该组织落实省联社布置的各项稽核任务，弁对辖内行社的稽核工作进行指导、歌好、检杳和评价。第九条行社应以制度形式明确m（理）事会、高级管理层、监事会及其主要负成入对稽核工作负有的领导、管理、歌仔责任.行社稽核工作独立于经营管理,实行亚（理）牛长负说制.布（理事会对稽核JS作的合理性和有效性担当以终田任。负而批准稽核制度方法、中长期规划及年度工作支配，建立梢核报告制度，明确报告线跖，确定稽核预算、人员薪断，仔免稽核部门负货人，对稽核工作进行考核等.行社高级管埋层应督促落实稽核发觉问遨的整改和财相关贞任人的处理.担当未对

6、稽核发实行订正措施产生风除和损失的揖任。监事殳应监督稽核整改看法和处理确定的执行，评估稽核工作效果。第十条行社稽核部门独立行使稽核监杼权,负於辖内稽核工作的组织与实辄,对行社经营管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检行、监停和评价.主要包括：内部限制的健全性和有效性;经昔管理的合规性及合规笆理工作状况:风哙状况及风险识别、计玳、六控程序的动用性和有效性：与风险相关的资产评估系统状况；会计记录和财务报告的精确性和牢靠性：信息系统规划设计、开发运行和管理维护状况：行社运营绩效和管理人员粒职状况等.笫十一条行社稽核部门m理会货货，向所理），长和上级稽核部门报告工作，不受任何其他部门和个人的干涉.

7、主妻初（一）稽核部门负责人有权列席或参与本单位有关的会议和活动,知晓经营管理决策信息.并可发货看法和提出建议.有权就有关问双向稽核对象和相关人员进行网查、质询、取证.（-1）对行社总部相关部门进行同级稽核，对分支机构及其人员进行稽核。（二）有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出订正和处理建议：对造成重火费任事故和经济损失的干脆费住人和主要负责人提出处理建议：对涉嫌重大违现违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议.（四）发觉流大异样状况有权越级向上级领导和稽核部门专SS报告。Ti）对拒绝接受或不力作稽核工作、打击报发或陷杏稽核人员的，有权向行社和上级报告.要求刚好予以制止并做出处

8、理第十二条稽核人员主要权限：（一）了解并获得被稽核单位的经首管理信息，置同其凭证、麻去和档案及其他资料，必要时有权先封后查：依据检查须要发制有关资料.（一）责成被稽核单位停止并刚好订正违反国家金融方针、政策、法律、法班的业务活动以及违反财经纪律的收支行为.（三）在项目检杳期间有权多与被稽核单位的有关会议.（四）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员饨位进行调整的建议：有权提出对违规人员的处理建议：发觉重大问翘.必要时有权越级反映.第一:章稽核总队、大队管理规范第一节机构及人员管理第I三条稽核总队、大队属于非独立内设机构,分别归口省联社审计稽核部门和省联社办事处管理：稽核大队业务上接受省联社审计

9、稽核部门指导.第十四条稽核总队由省联社审计稽核部门全体人员和从稽核大队中抽网的人员组成:稽核大队由省联社各办少处相关人员和从该办疗处牯内行社抽调的稽核人员组成,稍核总队、大队正、副队长原则上不单独设立，分别由省联社审计稽核部门和办事处负成人兼任.第十五条稽核总队人员数盘由省联社依据须要确定,在保证素养的前提下兼顾人员在全省各省足市的匀称分布：稽核大队人员数此依据各办事处整内机构、员微仪、业分规模和内部管理水平，由省联社各办5处提出，报告联社审计稽核部门核定，第I六条稽核总队、人队人员除须具备-般稽核员的各项条件外，还须具备以卜条件：（一）具有较高的政策水准、政治敏感慢和较强的综合分析、推断、文

10、字表达实力：（二）从事稽核工作累计3年以上旦从事会计、伯贷等主要业务为位素计5年以上，具有较高的专业技能，能独立完成稽核方案拟订、项目小结、稽核报告撰写等工作：（三）具有较强的现织协调和良好的人际沟通实力.第十七条稽核总队、大队人员实行“统一调配.集中运用.分散管理”的组织模式.稽物总队、大队在开呈现场检查项目前.通知被抽调人员归队.在北抽洞期间，稽核总队、大认人员听从所在单位管理弁从小其岗位工作。在抽调期间，稽核总队、大队人员在原单位的岗位工作任务由所在单位支配其他稽核人员接普完成.第十八条稽核总队、大队人员任职期间,适当提高其岗位工资系数.抽调期间每H按规定的标准享受补贴.第十九条稽核总队

11、、大队人员定期接受培训，j年集中培训时间不少于一,周，培训成果列入个人年度考核内容，其次十条稽核总队、大队开展稽核项目出现人力不足时，可格时抽冏描内非稽核总队、大队稽核人员。其次节工作任务与工作程序其次十一条稽核总队、大队依据国家有关法律、法规和农村合作金映机构各项规章制度等.依据省联社授权范困履行对各行社的审计稽核职能.稽核总队对省联社负击，稽核大队对省联社和省账社各办“处负货，其次卜二条稽核总队、大队的主要工作任务是开望现场侑核，（一）对行社内部眼制制度的建立和执行状况进行检查、监仔和评价：（二）实族对行社的专项稽核及必要的后续稽核：（三）实施时行社稽核工作开展状况的再稍核；（四）按职责范

12、用时行社高级管理人员进行履职、离岗和禹任审计：（五）开展省联社或省联社办事处支配的其他稽核小项.其次十；.条稽核总队、大队现场稽核操作时遵循省联社关于稽核操作规程的有关规定.其次十四条稽核总队、大队开呈现场稽核项目前，应提前2个工作H通知拟抽调稍核总队、大队人员所在单位,所在单位无特殊状况应支配指定人员按时报到，不得防意变更人员。被抽调人员因特殊状况不能按时到位的内所在单位在接到抽词通知当H向抽调胞位（省联社或办事处）说明缘由并征得同意.第三节羟费保障其次卜五条楮核总队、大队的工作费用实行“i隹支配项目,谁担当费用”的原则.每年初依据年度现场检查支配编制稽核总队、大队年度财务预算.报经省联社理

13、事会审核批准后执行.特殊状况造成年度预算羟费不足的.在年度结束前（不超过I1.月20日）书面报告省联社，由省联社理小会审核后调整。其次I六条稽核总队、大队工作经费主要用于现场检变项目费用和参与人员检查期间的补贴实行专款专用,不得挪作它用.其次十七条稽核大队应辖内行社的特殊要求组织开展的协作性稽核项目，全部费用由有关行社担当。第四节考核与问责其次十八条对稽核总队、大队人员实行定期考核制度.由省联社制定稽核总队、大队人员考核方法，每两年对稽核总队、大队人员进行一次考核,可依据考核状况,对人员进行必要的调整。其次I九条对滥用联权、徇私舞弊、玩忽职守、以权谋私的稽核总队、大队人员，被查单位可干痂向省联

14、社或办事处反映,经查实后按规定追究责任.第三十条稽核总队、大队人员有违规违纪行为或我他严峻何阳的，依招书关规定处理,第四章稽核工作管理规范第一节行社对稽核工作的管理第三十一条对稽核人员的管理（一）稽核人员应取得稽核员资格证，配备数fit应达到省联社规定的标准，（二）侑核人员的调第应于年年初进行,侑核部门负责人询整和一次调整稽核员两人以上的，应征得省联社稽核部门同意.（三）有效维护稽核部门的独立性.行社应明确划分稽核部门与合规管理和业务部门的监侪贡任，担心排稽核部门及人其参与或货货经营管理活动，稽核部门和人员可就风险管理、内部限制等供应询问服务。第三十二条稽核机制建立及支配编制（一）制定梢核规程

15、、制度、程序及方法，并督促执行。行社应建立稽核评价机制，监督梢核部门质量限制政策与程序的执行.仰促执行稽核悔位轮换和回避、发议、亚查等制度。对稽核部门尽职、,履职状况进行考核评价.（二）保证稽核部门及人员正常履职和行使权利.行社应支配稽核部门参与有关会议，知晓经营管理信息，对影响梢核工作正常开展的行为，刚好予以制止和处理。建立和实俺梢核责任迨究、免费利器奖的认定标准与程序，对稽核人员每年进行考评。（三）审枇希核工作中长期规划、年度支配及项目方案,并督促稽核部门组织实施.第三十三条稽核报告利用（一）行社应建立稽核报告处理程序并落实相关而任。由录（理）小长或授权高级管理层主要负责人定期3开稽核工作例会，听取稽核工作汇报，探讨稽核发觉问堪，做出处理看法、确定.（二）市（理）事长或授权高级管埋层主要负说人全面批阅并刚好处理各种稽核报告和季度、年度梢核工作报告，对立大稽核发觉，应向上级梢核部门和监管部门刚好报告,第三卜四条稽核工作支持与保障（一）行社应建立稽核人员后续培训制度和稽核工作沟遹沟通机制.有支配地支配稽核人员脱产培训（每年不少于一周），优先支也稽核人员参与旨在提高其专业胜任实力的各种新业务及技能培训，激励稍核人员卷与各类执业资格考试，（二）稽核人员的媒合素养、愠位职责应与其待遇相适应。稽核人员的薪酬不与被稽核单位经营效益挂钩.稽核部门负贲人、稽核员的岗位系数分别不低于支行行长（