学校财务管理细则.docx

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1、学校财务管理细则第一章总则第一条为规范我校财务会计行为，加强财务管理工作,规范校内经济秩序,提高资金使用效益，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法等国家有关财经法规、政策和制度，结合我校实际情况，特制定本办法。第二条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集办学资金，合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，坚持勤俭办学的方针，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流

2、失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；贯彻执行国家有关财经法规、制度，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章管理体制第四条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。学校根据财务管理和会计业务的需要，设置财务处。财务处是学校的财务管理机构,在校长领导下，全面负责管理学校的各项财务工作。学校及部门所发生的一切经济活动，都必须纳入财务处统一管理与统一核算。学校财务处在校长领导下统一管理学校各项财务工作，根据国家相关财经法规，及时制定学校财务规章制度,编制财务收支预、决算，集中管理学校各种资金。财务部门参与学校经济活动方面的决策。实行校长

3、“一支笔”审批制度。第三章预算管理第五条预算是指根据学校当年度事业发展计划和工作任务编制的年度综合财务收支计划，其内容包括收入预算和支出预算。财务处必须在预算年度开始前，根据学校事业发展计划和任务编制年度财务收支计划，并按财政部门和主管部门的有关规定，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制年度收入预算和支出预算。第六条收入预算以财政局下达的预算指标为基础，并考虑其他收入增减因素，按积极稳妥原则编制而成。第七条支出预算的编制在确保基本人员开支和正常运行开支的前提下，突出以教学、科研为中心；仪器设备购置、基础设施改造等建设性项目按轻重缓急和学校财力情况排序进行。第四章收入管理第

4、八条收入指学校开展教学、科研及其他活动，依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金，包括公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。第九条学校财务和其他部门必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。不得擅自设立收费项目，不得扩大收费范围，不得提高收费标准，坚决杜绝乱收费现象。各部门开展业务涉及到的培训收费和其他往来收费，应按规定程序办理缴费。经办部门在开展业务之前要向财务处提供已报经物价部门备案的收费项目及标准，并通知和督促缴费人将费用及时交财务处，由财务处开具票据入账。不得私自收费，严禁截留资金私设小金库。开展业务所需资金按有关程序到

5、财务处办理支付手续，严禁坐收坐支现金。第十条各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。第十一条各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理,统一核算，并严格按照国家有关规定，将各项非税收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。不得将收入不入账或设立账外账（小金库）。第十二条学校代办性收费按“按实收取、不得盈利、及时结算”的原则，确定收费标淮。第五章支出管理第十三条支出指学校开展教学、科研及其他活动所发生的各项资金耗费及损失，包括事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出等。其中，事业支出的内容主要有：基本工资、津贴补贴、其他工资、职工福利

6、费、社会保障费、助学金、办公费、差旅费、招待费、设备购置费、修缮费以及其他费用。第十四条学校要加强对支出的管理，本着精打细算、厉行节约的精神，合理安排各项支出，使各项支出发挥最大的效益；支出应当严格执行国家有关财务规章制度和学校财务管理办法规定的开支范围及开支标推；财务部门应加强对各项支出的审核，根据真实、有效的凭据按照有关财务规定办理报销手续，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。学校单笔经济业务100O元以上的支出，应通过银行办理转账。单笔经济业务超过100OO元的大额支出都要经单位领导班子集体研究。每笔大额支出（含外单位暂付款）都要凭单位领导班子集体研究记录作为付款依据，否则不予报账

7、。第十五条财务部门在办理各项支出时，要严格执行国家财经法规和各项财务规章制度，加强对支出原始凭证的审核，根据真实、有效、审批手续齐全的原始凭证办理报销手续,。第十六条学校财务部门对违反国家财经纪律和学校财务管理规定的开支，有权拒绝受理、拒绝付款。第十七条学校有关经费支出的归口管理：人员工资、津贴、社会保障等人员经费支出归口人事处负责；学生奖学金、科研经费、教学设备、教学经常支出归口教务处负责；学生助学金、勤工俭学支出归口学工处负责；电费、水费、校园修缮维护等支出归口后勤处负责；办公用品、耗材、小车费用等支出归口办公室负责；省市级培训经费支出归口培训部负责。第六章资产管理第十八条资产是指学校占有

8、或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校财务及相关部门应加强国有资产的管理，确保学校国有资产安全和有效使用，提高存量资产的使用效益。第十九条流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。1 .应收及暂付款管理财务部门应定期对应收及暂付款项进行清理，催办结算。对长期挂账的应收及暂付款项，要责成经办人查明原因，限期办理结账手续。2 .借出款管理财务部门要严格控制借出款项，所有借款必须是因公借款，借款对象只能是本校职工，借款时要填写借款单，经纪检负责人及校长批准后办理借款手续。借款人在办完公事后要及时办理还

9、款手续，没有特殊原因超过三个月仍未还款者,财务部门直接从当事人工资津贴中扣还。3 .材料物资管理资产管理部门要定期对存货进行清查盘点，保证账实相符。存货盘盈、盘亏要查明原因，并按规定程序及时上报财务部门进行调账。第二十条固定资产指单位价值在100O元以上的一般设备和1500元以上的专用设备，使用期限在一年以上，在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其他。第二十一条固定资产的管理包括价值管理和实物管理两方面。财务处以价值管理为主，设置总账

10、和分类明细账进行核算；资产办是固定资产的实物管理部门，以数量、金额分类明细核算。每年年终，要对使用部门进行一次清查盘点，做到账、卡、物相符，同时与财务处的分类明细账也要进行一次核对。固定资产的盘盈、盘亏按规定程序报批后由财务处进行调账，做到账账相符。第二十二条学校固定资产的报废和转让、固定资产的变价收入交财务处入账。学校资产管理部门对各类资产的增减和处置应根据规定的程序办理。固定资产的报废和转让,必须经固定资产管理部门组织进行技术鉴定，并报主管部门和国有资产管理部门审批、校领导批准后方可核销。第七章审批权限和审批程序第二十三条学校所有工程项目、技术服务项目、一次达2000元以上的物资采购等经济

11、活动原则上均需签署合同或协议。合同（或协议）签署须经合同执行部门分管领导审核,报主管领导审批。第八章账务处理程序第二十四条学校各部门的各项支出应及时结算。经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目（特殊情况应详细填写用途说明），由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。（属固定资产和材料应先办理入库登记手续）。第二十五条财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿

12、的填写进行复核。财务报账员将整理好的单据，定期提交单位民主理财小组审核签字。审核合格的票据由财务报账员将各经办人员的开支情况分类汇总，打印市直教育系统财务支出公示表，支出公示表在单位公示七天。经公示没有异议后，报学校主管领导审批。最后由财务报账员填写项、目、节汇总单及原始凭证汇总表到教育局财务结算中心报账。审核签字流程：经办人一部门负责人一分管领导一财务负责人一民主理财小组一主管领导第九章原始凭证和会计档案管理第二十六条学校财务人员填制原始凭证，文字、数字要清晰、工整、不得潦草、涂改，发生错误，只能按规定手续作废，并重新填写。原始凭证（含从外单位取得的）具体要求如下：1 .原始凭证必须具有：凭

13、证名称；填制凭证日期；填制单位名称和公章或填制人姓名、经办人签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；外来原始凭证应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章。2 .原始凭证记载的各项内容均不得涂改。如果文字有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3 .原始凭证须注明用途，并有经办人和审批人签字方可报销。属于购买实物的原始凭证，除经办人和审批人签字外,还须有验收人或证明人签字。如达到固定资产价值标准的，须经有关部门办理入库出库手续后方可报销。4 .从外单位取得的原始凭证如有遗

14、失、被盗等情况，应取得原签发单位证明，注明原来凭证的号码、签发日期、金额和内容等，由经办单位负责人批准并加盖公章后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，应由当事人写出详细情况，出具证明，经部门负责人和财务部门负责人批准签字后，代作原始凭证报销。第二十七条一式几联的发票和收据必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。第二十八条学校会计人员应根据会计档案管理办法的规定，建立会计档案，定期将会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料整理、立卷、归档。第十章财务会计报表编制和财务分析第二十九条学校财务部门编制的财务会计报表和报表说明书，提供给不同的使用对象时，其报表编制依据应当一致，并由校长和财务负责人审核签章。第三十条学校财务部门应当按照主管部门的规定和要求，结合学校财务管理的实际，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括：事业发展和预算执行、资产的使用管理、收入、支出和专用基金变动等情况，以及财务管理中存在的主要问题和改进措施。第十一章附则第三十一条本办法自20xx年9月1日起施行，由学校财务部门负责解释和修订。以前学校下发的财务管理规定见与本管理细则不一致的，以本细则为准。若本管理细则其中条款与国家最新法规有抵触，该条款自动失效。