地方政府专项债70个实务问题的再梳理.docx

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1、地方政府专项债70个实务问题的再梳理1.地方政府合规的举债方式是？中华人民共和国预算法第三十五条：预算中必需的建设投资的部分资金,可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。除前款规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。预算法实施条例：地方政府举债采取政府债券方式。没有收益的公益性事业发展确需政府举借股债务的，由地方政府发行般债券融资，主要以般公共预算收入偿还。有一定收益的公益性事业发展硬需政府举借专项债务的，由地方政府通过发行专项债券融资，以对应的政府性基金或专项收入偿还。2、政府债券分哪些品种？什么是专项债？什么是一般债？根据以上法规，政府债券分为一般债券

2、和专项债券：般债券是为没有收益的公益性项目发行,主要以股公共预算收入作为还本付息资金来源的政府债券。专项债券是为有一定收益的公益性项目发行，以公益性项口对应的政府性基金收入或专项收入作为还本付息资金来源的政府债券。关下印发外也方政府债券发行管理办法的通知(财库(2020)43号)省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负贡。设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区政府（以下简称市县级政府）确需发行专项债券的,应当纳入本省、自治区、直辖市政府性基金债算管理，由省、自治区、直籍市政府统一发行并转贷给市县级政府。经省政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。

3、关于印发地方政府专项债务预算管理办法的通知（财预（2016）155号）4、专项债该由谁来还？专项债可否不由城投还？专项债的发行主体和偿还主体都是地方政府。（一）预算法、国发（2014）43号地方政府性债务管理意见、地方政府专项债券发行管理办法均明确专项债的发行主体和偿还主体都是地方政府，且贡任主体是省级政府：（二）专项债以项目对应的政府性基金收入或专项收入还本付息，而这两项收入都是交给政府的。不过，以上是指专项债到期后对债券持有人的偿还费任。专项债是否要由城投偿还，要看城投获得专项债资金的方式及与政府的约定。如果城投公司作为专项债的项目单位，I1.实行.收支两条线，其收入要收归财政做专项债的还

4、债资金来源，此时表现为专项债由城投归还。5 .专项债项目必须有一定经营收益吗？专项债券用于有定收益的公益性项目，并不是项目定要有归属于企业的、由企业自主收取的经营收益，而是项目要能够产生归属于政府的政府性基金收入或经营性专项收入。中办、国办关于做好地方政府专项债券发行及项目配套独资工作的通知（2019厅字33号）：对没有收益的重大项目，通过统筹财政预算资金和地方政府股债券予以支持。对有一定收益且收益全部屈政府性基金收入的重大项目，由地方政府发行专项债券融资：收益赖有政府性基金收入和其他经茸性专项收入（以卜简称专项收入，包括交通票款收入等），且偿还专项债券本息后仍有剩余专项收入的重大项目，可以由

5、有关企业法人项目单位（以下简称项目单位）根据剩余专项收入情况向金融机构市场化融资。可见，这里的收益是指政府性基金收入和其他经营性专项收入。6 .羟营性专项收入与经营收入有何不同？经营性专项收入不同企业的经营收入，它不是项目单位可以随意支配的，它须纳入财政预算管理，实行“收支两条线”，收入交给财政经营性专项收入是一个财政概念。经营收入则是企业以可以自主定价的经营业务产生.的、可以由企业自主支配使用的收入。7 .项目无收益还能发专项债吗？河北廊坊市2022年5月27日发行了110亿元专项债券，当地媒体报道称“从项目建设内容看，此次专项债券资金用于市政和产业园区基础设施领域所占比重高达80%,有力地

6、解决了地方政府在此类无经营收益的项目上的资金需求。有人问：老师，“无经营收益”等同丁无收祢”吗？项目无收益还能发专项债吗？答：专项债的收益指的是政府的收益，即政府基金性收入或财政的专项收入（全称是经营性专项收入），不是指归属于企业的经营收益。廊坊的项目在前期没有经营收益，但会使相关土地具备出让条件，从而使政府有“收益，未来还会有归属于财政管理的“经营性专项收入.8 .必须是项目本身有土地出让收入才能发行专项债吗？专项债以项目对应的政府性基金收入或专项收入还本付息，其中，专项收入必须是项目本身产生的，而政府性基金，则不一定是该项目产生的。政府性基金收入主要是土地出让收入和政府收费还贷公路的通行费

7、收入.其中，政府收费还贷公路的通行费收入产生于项目本身：而土地出让收入，只要是项目实施后，能膨带动土地增值，则增加的土地出让收入也可以算作项目对应的政府性基金。可以通过专项资金管理使之与专项债还款对应起来。土地出让金本来就应该是收缴财政的，并不由项目单位收取，但项目的实施施实带动了财政土地出让金的多收。实践中，我们看到，这样的项目也成功发行了专项债。9 .哪些单位可以做专项债项目的实施主体？答：项目行业主管部门（要有机关法人证书）：事业单位/地方城投公司/国有企业（所在地人民政府/行业主管部门授权）。具体各省要求有不同，以本省要求为准。10 .城投怎样利用专项债资金？专项债资金的使用路径：一是

8、用于政府直接投资项目的直投资金；二是用于政府资本金注入项目的资本金：三是用于对项目公司的债务性资金：四是由政府统筹项H的资金拨付和收入归集。城投怎样利用专项债资金，要看城投在专项僚项目中的角色。11 .城投在专项债项目中的角色有什么不同？（一）如果专项债资金用于有经营收益的项目，则城投可以是项目单位，专项债资金可以进入城投，成为资本金：（二）如果专项债用于政府非经营性项目的直接投资资金，则项目堆位为政府主管部门或事业单位，城投可以成为代建堆位、管理和使用专项债资金：（三）如果非经营性项目由城投作为项目单位，专项债资金由城投使用并负货归还，实际上城投还是被视为1收支两条线的事业单位管理。12 .

9、如何区分项目单位和实旅主体？政府按其习惯，叫法各有不同。主要看城投在项H中是什么身份,是业主方，还是执行方？一般来说，项目单位和实施主体都可用于指称业主方。若称其为代建单位、承接单位、施工单位，则肯定不是业主。13、开发区管委会做专项债的发债主体，城投公司怎样成为实篇主体？答：非经营项目，委托代建；经营性项11,专项债做城投公司项1.的资本金。14 .同类项目可否打包发行专项债？答：根据项目所属区域、行业、类型等因素，可采取同类项目集合方式发行：瞽如多所幼儿园、学校、乡镇卫生所单个子项目平衡到整体平衡）专项债申报要求项目要入发改重大项目库（一个项目一个代码，同类项目建议打包一个立项）15 .政

10、府性基金收入和经营性专项收入对应偿还专项债和市场化融资，二者必须完全隔离吗？土地出让收入的一部分羟隔离后也可以用于归还银行贷款吗？答：政府性基金收入和经营性专项收入均可以用于归还专项债,但经营性专项收入可以用于归还银行贷款（市场化淞资）,政府性基金收入（包括土地出让收入）不能用于归还银行贷款，不论是否1隔离工经营性专项收入用于归还专项债和归还银行贷款的部分需要进行隔离：用于归还专项债的要交由财政管理：用于归还银行贷款的应在银行开立专户管理。16 .发行专项债需要第三方专业机构配合做的文件有哪些？答：专项债项目发行前，需要第三方专业机构做的文件主要有项目可行性研究报告、项目收益与融资平衡方案、财

11、务评估报告、法律意见书、信用评级文件（信用评级文件一般由省级财政部门统一协调编制）专项债务收入、安排的支出、还本付息、发行被用纳入政府性基金预算管理.省、自治区、直辂市在新增专项债务限额内筹措的专项债券收入，市县级政府从上级政府转贷的专项债务收入应当列入预算调整方案。专项债务收入应当在政府性基金预算收入合计线卜.反映，省级列入专项债务收入”下对应的政府性基金债务收入科目，市县级列入“地方政府专项债务转贷收入1下对应的政府性提金债务转贷收入科11。增加举借专项债务安排的支出应当列入预算调整方案，包括本级支出和转贷下级支出。专项债务支出应当明确到具体项目，纳入财政支出预算项目库管理，并与中期财政规

12、划相衔接。专项债务安排本级的支出，应当在政府性基金预算支出合计线上反映，根据支出用途列入相关预算科目；转贷下级支出应当在政府性基金预算支出合计线下反映，列入“债务转贷支出下对应的政府性基金债务转贷支出科目。专项债务还本支出应当根据当年到期专项债务规模、政府性基金财力、调入专项收入等因素合理预计、妥善安排，并列入年度预算草案。专项债务还木支出应当在政府性堪金预算支出合计线下反映，列入“地方政府专项债务还本支出1下对应的政府性基金债务还本支出科n,专项债务利息和发行跋用应当根据专项债务规模,利率、费率等情况合理预计，并列入政府性基金预算支出统筹安排。专项债务利息、发行费用支出应当在政府性基金预籁支

13、出合计线上反映。专项债务利息支出列入“地方政府专项债务付总支出1下对应的政府性基金债务付息支出科目，发行费用支出列入“地方政府专项债务发行费用支出下对应的政府性基金债务发行费用支出科目财政部关于的通知财预(2016)155号18 .专项债券资金可以用作资本金的领域是？答：10个领域项目分别是铁路、收费公路、干线机场、内河航电枢纽和港口、城市停车场、天然气管网和储气设施、城乡电网、水利、城镇污水垃圾处理、供水。2019年9月，财政部党组成员、副部长许宏才在财政部新闻发布会财政部办公厅、国家发展和改革委员办公厅关于申报2022年新增专项债券项目资金需求的通知财办预（20211209号19 .项目资

14、本金可以全部使用专项债资金做资本金吗？答：不能。项目资本金应满足不同行业资本金的比例要求，同时，资本金不应全部以专项债资金充当。地方政府或项目单位应自筹部分资本金，缺口部分可以使用专项债资金。从已发专项债来看，很少有专项债资金占资本金金额60%以上的。20 .地方政府“举借债务的规模”，具体是指？问：预算法第三十五条第二款规定，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内,通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准J此处“举借债务的规模，具体是指？答：预算法第一:十五条第二款

15、所称举借债务的规模，是指各地方政府债务余额限额的总和，包括一般债务限额和专项债务限额“一般防务是指列入一般公共预算用于公益性事业发展的般债券、地方政府负有偿还贡任的外国政府和国际经济组织贷款转贷债务：专项债务是指列入政府性基金预算用于仃收益的公益性事业发展的专项债券。中华人民共和国预灯法实施条例21 .专项债券可以发行多少年？答：根据关于进一步做好地方政府债券发行工作的意见（财库（2020）36号），地方债期限为1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。允许地方结合实际情况，采取到期还本、提前还本、分年还本等不同还本方式.22 .专项债是否可以分期偿还?完善专项债券本金偿还方式，在到期一次性偿还本金方式基础上，鼓励专项债券发行时采取本金分期偿还方式，既确保分期项目收益用丁偿债，又平滑债券存续期内偿债压力。关于4做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知23 .地方政府专项债券品种包括？答：土地储备专项债券（现己不发,只有用于保障性租赁住房的地块可以发）、收费公路专项债券、棚户区改造专项债券（目前只可用于存量项目）、其他实现项目收益与融资自求平衡的专项债券品种（地方政府专项债券多据此创设）24 .专项债券资金投向会变化吗？答：财政部在逐年优化新增专项债券资金投向，比