电器连锁企业往来款项的核算管理.docx

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1、电连如企业往来款项的核算管理其他应收款：一隼位往来一应收迸场费（*部门）单位一单位往来一应收展台费（部门）一”单位一单位往来一应收促销支持（”部门）一“单位一单位往来一其他（部门）一“单位T人往来一“分部一卖场一”个人应收帐款一销货应收款一“分部一”卖场（“部门）一”单位一应收降价款一“部门一”单位一应收残次款一部门一“单位一应收补利款一部门一单位预付帐款*部门一,单位应付帐款：一”部门一单位预收帐款_*分部_.卖场一”单位其他应付款：“分部_奥场单位_部门_单位一个人风险金一“个人应付票据一银行承兑汇票代俏商品款一“单位:、内来的算设“内部往来科目，核算本公司内部总部与分部、分部与分部之间的

2、往来。下设二级科-内部资金一“分部一”场-”分部一内部资金一*子公司-应付票据一分部一应收累据一,分部三、承兑汇墓的算(一)座付的铁原1、根承保证金的核算。公司根据需要开出承兑汇票，向银行交纳一定比例的保证金，根揖银行的特种转帐凭证迸行帐务处理：借：其他货币资金一银承保证金一“银行贷：银行存款一银行2、开出承兑汇蒙，将承兑汇票交付厂冢.根据银承汇票记帐联厂冢的增值税发票等进行怅务处理：借：应付帐款一,厂冢一”商品贷:应付票蠢一应付汇第一银行3、汇票到期解付,根据银行的特种转帐凭证进行帐务处理：借：应付票据一应付汇第一银行贷：其他货币资金一根承保证金一“侬行银行存款一银行(二)康收K的饮，1、从

3、加盟店和其他单位收到银行承兑汇票,根据我方开出的发器：借：应收蒙据一银行一”单位货：应收帐款（或预收贷款）一单位2、将银行承兑汇票背书转让给其他单位和厂家,根据承兑汇票复印件（两面复印）,厂家的增值税发票,进行帐务处理：借：预付帐款一“厂家一商品货：应收票据一,银行一.单位3,将收到的银行承兑汇票交银行贴现，根据银行的进帐单、费用收取单：借：银行存款一*银行财务费用一利息货：应收票据一银行一单位（三）分部之开具承兑汇H的就靠A.出事单位1、开出承兑汇票：借：内部往来一应收票抿一“分部费:应付票据一“银行一分部2、承兑汇票到期.收到对方的贷款：借：银行存款一银行St:内部往来一应收崇据一分部3.解付承兑汇票:信：应付紫貂一.根行贷：侬行存款一*银行B、收IuMt1,收到承兑汇票：借：应收票蠢一“分部货：内部往来一应付票据一门分部2,背书转让承兑汇票:借：应付帐款一“厂家一”商品货：应收案据一分部3、汇票到期，将款项划转出票方：借：内部往来一应付票樨一“分部贷：侬行存款一，银行