不相容岗位职责表.docx

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1、不相容岗位职责表不相容岗位职责分离原则根据企业会计准则，不相容岗位职责应该进行分离，包括印、押、证三分离：密押经办卡与授权卡分离：记账录入与授权或复核分离；会计核算与事后监督分离；会计档案的保管与经费出纳分离；对账人员与记账人员、业务拓展人员分离；系统开发技术人员与会计操作人员分离。根据银行会计基本规范指导，不相容岗位职责应该进行分离，包括有价单证和大额支付密钥管理员与业务操作员分离；外汇核销专用章管理与外币兑换水单使用分离：经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离。集团不相容岗位职责设置原则第一章总则规定，为了减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的相互牵制与监督的制度性保障，集团

2、总部及其下属控股公司在进行岗位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。第二章原则规定，成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加，无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。第三条不相容职责岗位分离的基本原则包括授权批准职责与执行业务职责相分离；执行业务职责与监督审核职责相分离；执行业务职责与会计记录职责相分离：财产保管职员与会计记录职责相分离；执行业务职责与财产保管职责相分离。第三章具体表现。第四条货币资金业务

3、不相容职责（一）收款、票据开具与相应会计记录;（二）款项支付的申请、审批、付款、会计记录;（三）现金的保管与盘点清查;（四）银行存款余额调节表的编制与复核;第1页，共4页（一）租赁或销售业务的定价、调价审批与执行;（二）租赁或销售业务的折扣审批与执行;（三）租赁或销售业务的经办与收款;（四）租赁或销售业务的合同签订、复核与收款;（五）租赁或销售款项确认、收取与相关会计记录;（六）租赁或销售退回处置与相关会计记录;（七）租货或销售软件数据录入与复核;（八）存货（产权、实物）盘点与相关会计记录。第七条行政业务不相容职责（一）固定资产采购预算编制与审批;（二）固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记

4、录;（三）固定资产盘点、处置与相关会计记录;第2页，共4页（四）公司卬鉴的保管、审批、使用;（五）公司证照的审批与使用;（六）保险柜钥匙管理与密码管理;（七）低值易耗品的采购、盘点、处置。（八）档案的保管、审批、使用。第八条信息系统业务不相容职责（一）应用系统程序开发与用户测试;（二）应用系统程序开发与应用系统维护;（三）应用系统管理、数据库管理与终端系统操作;（四）系统权限的审批和设置;（五）信息数据的录入与复核;（六）应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。第九条融资业务不相容职责（）融资计划编制与审批;（二）融资额度划分的审批与筹资款项的支付;（三）募集资金使用用途的审批与款项的支付;（

5、四）股利或利息计算、审批、支付。第十条投资业务不相容职责（）投资计划编制与审批;（二）投资可行性研究与投资评审决策;（三）交易文件编制与复核;（四）投资取得及处置的审批与执行;（五）有价证券保管与记录。第卜一条人力资源不相容职责（一）招聘资料收取与复核;（二）员工信息变动的确认、人事信息录入与复核;第3页，共4页（三）薪酬审核、审批与执行;（四）社会保险办理与复核;（五）外包项目的采购与审批;（六）培训讲师资格的认证与审批;（七）课程采购与审批;（八）课程开发与审批。第十二条其他通用不相容职责（一）业务的审批与执行;（二）资料收件与复核;（三）文件整理与复核;（四）请示文件的发起、审核与审批;

6、（*集团人力资源部2015年1月1日第4页,共4页五）公司资产的使用审批与执行。不相容岗位制度、不得由人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离:(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任：(5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程(1)合同签署(或委托签署)职务与条款订立职务分离；(2)条款订立

7、职务与法律顾问职务分离；(3)合同谈判职务与合同定价职务分离；(4)合同履行职务与收付款职务分离；(5)合同审计职务与上述职务分离(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离；(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离；(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离不相容岗位与职责分离制度第一条为r促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序，提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据中华人民共和国会计法等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。第二条单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。第三条不相容职务分离应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为

8、,保持会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条不相容职务分离应当遵守以下基本原则：（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范,以及单位的实际情况。（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。（四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（五）不相容职务分

9、离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。第五条不相容职务主要包括:负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。不相容岗位分离制度第一章总则第一条为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，根据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。第二条通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。第二章不相容岗位分离的目标和

10、原则第三条不相容岗位分离达到以下基本目标1.规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整、准确；2.堵塞漏洞、消除隐患，防止井及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；3.确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制度的贯彻执行。第四条不相容岗位分离应遵守以下原则1 .不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位的实际情况；2 .不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济和业务活动的所有人员，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定的权力；3.不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济和业务活动的各项工作及相关岗位；4 .不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保

11、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；5 .不相容岗位分离制度应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章不相容岗位分离的内容第五条不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、会议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记账人员职责权限应当相互分离、相互制约。1 .出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任票据核销工作；2 .货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触：3 .出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作：4.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账

12、工作；5.出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格的审批制度：6 .货币资金的收入和控制货币资金支出的专用印章不得由个人兼管：7.负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相互分离，要进行此类操作时，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督；8 .系统管理员负责业务操作人员的登录账户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。系统管理员没有业务功能操作权限。9 .操作员凭自己的用户名和密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责；10 .未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统；I1.同笔业务的登记权限和审核权限相互隔离，登记和审核人员

13、不能为同一操作员：12 .业务权限和财务权限相互隔离，业务制单和财务记账人员不能为同一操作员；13 .系统管理员不能进行财务业务操作，有特殊情况需要进行此类操作，必须征得相关操作员授权，并接受授权者的监督。第六条预算管理不相容岗位分离：预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价，决算编制与审核等岗位。第七条收支管理不相容岗位分离：收款与会计核算，支出申请与内部审批，付款审批与付款执行，业务经办与会计核算等岗位。第八条采购管理不相容岗位分离：采购需求制定与内部审核，采购文件编制与复核，合同签订与验收，验收与保管等岗位。第九条资产管理不相容岗位分离：货币资金业务全过程各岗位以及无形

14、资产的研发与管理，对外投资的可行性研究与评估，资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位。第卜条建设项目管理不相容岗位分离：项目建议和可行性研究与项目决策，概预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计等岗位。第十一条合同管理不相容岗位分离：合同的拟订与审核，合同的审核与审批，合同的审批与订立，合同的执行与监督等岗位。第四章不相容岗位分离的检查第十二条应当重视不相容岗位分离的监督检查工作，由监督部门对不相容岗位分离执行情况进行监督检查，确保不相容岗位分离制度的贯彻执行。终于有人把内部控制“不相容职务分离说透彻了!一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记

15、录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的：其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五和I：授权批准职务、业务经办职务、会

16、计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，乂可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。管理层和决策层，在积极贯