财管公式-管理用财务报表体系计算公式.docx
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1、账务处理会计实操文库财管公式-管理用财务报表体系计算公式类型公式公式变形短期偿债能力营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金/流动负债现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债【注意】分母上的流动负债直接用期末数营运资本=长期资本-长期资产营运资本配舌比率=营运资本/流动资产1/流动比率+营运资本配置比率=1长期偿债能力资产负债率=负债/资产产权比率=负债/股东权益权益乘数=资产/股东权益长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)利息保障倍数=(净利润+利息费用+所得权益乘数=1+产权比率=1/(1-资产负债率)产权比率
2、=资产负债率*权益乘数【提示】三个指标同方向变动,如果一个指标达到最大,另外两税费用)/利息支出现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用现金流量债务比=经营活动现金流量净额/负债总额(年末数)个指标也达到最大营运能力比率应收账款周转率=营业收入/应收账款应收账款周转天数=365/应收账款周转率【提示】坏账准备金额较大,需将应收账款调整为计提坏账准备之前的值存货周转率=营业收入/存货存货周转天数=365/存货周转率总资产周转率=营业收入/总资产总资产周转天数=365/总资产周转率存贷周转率=营业成本/存货【提示】评价存货管理业绩,用营业成本计算,其余情形都用营业收入计算总资产周转天数
3、=各单项资产周转天数盈利能力比率营业净利率=净利润/营业收入总资产净利率=净利润/总资产权益净利率=净利润/股东权益总资产净利率=营业净利率*总资产周转次数市价比率市盈率=每股市价/每股收益每股收益=净利润/流通在外普通股加权平均数市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股数如果有优先股:每股收益=(净利润-优先股股息)/流通在外普通股加权平均数市销率=每股市价/每股营业收入每股收入=营业收入/流通在外普通股加权平均数传统杜邦分析权益净利率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数管理用资产负债表:净经营资产=经营资产-经营负债=经营营运资本+净
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