财会实操-体育馆的账务处理分录.docx
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1、账务处理会计实操文库财会实操体育馆的账务处理分录一、收入相关1.门票收入假设体育馆某一天门票收入为5000元,且款项已收到。借:银行存款5000贷:主营业务收入门票收入5000如果涉及增值税(假设税率为6%):借:银行管5300(5000+50006%)贷:主营业务收入一门票收入5000应交税费一应交增值税(销项税额)300(50006%)2.场地租赁收入体育馆将部分场地出租给某企业举办活动,收取租金3000元,款项已到账。借:银行前3000贷:其他业务收入一场地租赁收入3000同样考虑增值税(假设税率为9%):借:银行存款3270(3000+30009%)贷:其他业务收入场地租赁收入3000
2、应交税费一应交增值税(销项税额)270(30009%)二、成本相关1.设备采购及折旧体育馆采购一批新的体育器材价值20000元,已付款。借:固定资产一体育器材20000贷:银行存款20000假设该体育器材预计使用5年,无残值,采用直线法计提折I日。每月折旧额为333.33元(200005121计提折旧时:借:主营业务成本设备折旧333.33贷:累计折旧333.332.员工薪酬每月支付员工工资15000元。借:主营业务成本一员工薪酬15000贷:应付职工薪酬15000实际发放工资时:借:应付职工薪酬15000贷:银行存款150003.水电费支出当月支付水电费3000元。借:主营业务成本一水电费3
3、000贷:银行存款3000三、费用相关1.广告宣传费用体育馆为了提高知名度,投放广告花费5000元。借:销售费用一广告宣传费5000贷:银行存款50002 .场馆维护费用支付场馆维修保养费用8000元。借:管理费用场馆维护费8000贷:银行存款80003 .办公费用购买办公用品花费1000元。借:管理费用一办公费1000贷:银行存款1000四、其他相关1 .固定资产清理(假设部分旧器材报废)某旧器材原值5000元,已计提折旧3000元,现报废出售,收到残值收入1000元。(1)将固定资产转入清理:借:固定资产清理2000累计折旧3000贷:固定资产旧器材5000(2)收到残值收入:借:银行存款
4、100o贷:固定资产清理100o(3)结转固定资产清理净损益(损失):借:营业外支出一处置非流动资产损失1000贷:固定资产清理100O2 .缴纳税费假设当月应缴纳增值税IC)OO元,城市维护建设税70元(税率7%),教育费附加30元(税率3%),地方教育附加20元(税率2%(1)计提附加税费:借:税金及附加120贷:应交税费一应交城市维护建设税70应交教育费附加30应交地方教育附加20(2)缴纳增值税及附加税费:借:应交税费一应交增值税100O 应交城市维护建设税70 应交教育费附加30 应交地方教育附加20贷:银行存款1120五、年末结转1 .收入结转假设全年主营业务收入(门票收入等)为5
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