新会计科目表借贷方向使用说明及解释.docx

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1、一、资产类+借方-贷方1.1.库存现金1002银行存款1012其他货币资金IIOI交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备1401材料采购1402在途物资1403区材料1404材料成本差弁1406库存商M1407发出商品HIO商丛进销差价1411委托加工物资1412包袋物及低值易耗品1461存货跣价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准符1523可供出1金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧1603固定资

2、产减也准需1604在建工程1605工程物资16()6固定资产消埋1701无形资产1702半计推销新会计科目表借贷方向使用说明及解释1703无形资产减值准的1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901特处埋财产损沿二、负债类+贷方借方2(X)1短期借款2101交易性金融负f货2201应付票据2202应付账款2205我收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付股利2232应付利息2241其他应付款2401预提费用2411预计负做2501递蕤收益2601长期借款2602长期债券2801长期应付款2901还延所褥税负债三、共同类(多为金、保龄、投贵、M庚公司使用.从期末余

3、”用界嵬其3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类+贷方-借方41.实收资本4(X)2资本公积4101翘余公积4103本年利润4104利涧分配4201库存股五、成本类+借方-贷方5()01生产成本5101制造费用5201劳务成本5301研发支出六质益类收入类+贷方I费用类闻历6001主营业务收入+贷方-借方6051其他业务收入+贷方-借方6101公允价值变动损益+贷方-借方61!1投资收益+贷方-借方6301营业外收入+贷方-借方6401主昔业务成本+借方-贷方6402其他业务支出+借方-贷方6405洋业税金及附加+借方-贷方6601箱传费用+借方-贷方6602管理曾

4、用+借方-贷方6603财务费用+借方-贷方670!资产诚值损失+借方-贷方6711营业外支出+借方-贷方6801所得税费用+借方-贷方6901以演年度损益调整+借方-贷方一、资产类I（X）I库存现金企业的底存现金1002银行存款企业存入投行或其他金融机肉的各种款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他优市资金。IIOI交易性金融资产企业为交易目的所持有的破券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.1121应收粟据企业因销售商M、提供劳芬等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122应收账款企业因销作

5、商品、提供劳务等经苜活动应收取的款项.1123预付账款企业按照合同规定预付的软Jft-预付款项情况不多的，也可以不谀说本科目，招预付的款项直接记入“应付账款”科目。1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润，1132应收利刖企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央根行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息.1221其他应收款企业除存出保证金、买入返华金融资产、应收票据、应收账数、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准四金、长期应收款等以外的其他各种应收及初付款项.123!坏账准备企业应收款项的坏账准

6、符1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本.1402在途物资企业枭用实际成本（或进价进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未的收入库的在途物资的采物成本.1403原材料企业库存的各种材料.1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核完的材料计划成本与实际成本的差额.1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或何价）。1406发出瓶品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价1407商品进桶差价企业枭用售价进行日常核算的商品件价与进价之间的差额，1408委托加工物费企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实

7、际成本.1411周游材料企业周朴材料的计划成本或实际成本.1471存货跌价准备企业存货的跌价准备1501持仔至到期投费企业持书至到期投费的捶氽成本，1502持有至到期投资减假准符企业持有至到期投资的减值准备，1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值.1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核笄的长期股权投资。1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的值准备.1521投资性房地产企业枭用成本模式计量的投资性房地产的成本.1531长期应收款企业的长期应收款项.1601固定资产企业持有的固定资产原价.1602&计折旧企业固定资产的累计折旧.1603固定资产减值准需企业

8、固定资产的减值准招。1604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出.1605工程物资企业为在瓢工程准饴的各种物资的成本。1606固定资产消埋企业因由售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务乘组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发牛的费用等.1701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等得1702累计摊铺企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊镣.1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备.1711商誉企业合并中形成的商誉价值。1801长期待摊费用企业已羟发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在I年以上的各项费用，如以势营租

9、贷方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811递延所得税资产企业确认的可抵知树时性差异产生的递延所得税资产.1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与投耗，也通过本科目核算.新会计准则取消待押费用及预提费用.原待掖的用可通过“预付账款”“其他应收款“科目核算：原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利刖”科目核算。首次执行日的“待掖附用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）首次执行日预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则咕入相应应付

10、款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义只能冲回或按照前期差悟更正原则处理二、负债类2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以卜.（含1年）的各种借款。2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负侦的公允价值，220!应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出,承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项.2203预收账款企业按照合同规定预收的款项.2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种第朋，本科目可按“工资”职工福利”、”社会保险费”、“住房公积金”、“工会羟费”、“职工教育

11、经费”、“非货币性福利”、“群退福利”、“股份支付”等进行明细核算.2221成交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设跣“进攻税Sr、“已交税金”、“销项税额”、“出11退税”、“进项税额转出”等专栏.-、进顶税救：记录企业购入货物或接爱应税劳分而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.二、已交税金：记录企业己交纳的增值校额。三、销项税制：记录企业销1货物或提供应税劳分应收取的增值税额.四、出口退税：记录企业出口适用零税率的货初，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税

12、而收到退回的税款.五、进项税额转Ik记录企业的购进货物,在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从第项税额中抵拉，按规定转出进项税额.2231应付利思企业按照合同约定应支付的利息.2232应付股利企业分配的现金股利或利润.2241其他应付款企业除应付票据、应付率款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、彷收的款项.2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助.2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含I年）的各项借款.2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息.2701长期应付款企

13、业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项.280!预计负债企业确认的对外提供担保,未决诉讼、产品质愤保证、Ift加义务、亏损性合同等预计负债，2901递延所褥税负债企业确认的应纳税何时性差并产生的所得税负债.三、共同类310!为生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生倒债，3201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价（ft套期、现金流量套期和境外羟营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。3202被套期项目企业开展套期保位业务被套期顶目公允价值变动形成的资产或负债.四、所有奢权益41实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001

14、股本-科目。4（M）2资本公枳企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分.4101盈余公枳企业从净利润中提取的盈余公枳。4103本年利润企业当期实现的净利涧（或发生的净亏损）.4104利润分配企业利淞J的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。4201库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金颔.五、成本类5001生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。5101制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用.520!劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。5301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出.六、损益类6001主营业务收

15、入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.60SI其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经昔活动实现的收入，6101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计依的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得比损失.6111投资收益企业确认的投资收益或投资损失.6301苜业外收入企业发生的各项营业外收入.6401主营业务成本企业确认箱售商M、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本.6402其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经甘活动所发生的支出.6403营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维妒建设税、资源税和教育费附加等相关税费，6601销伸费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中