做账实操-递延所得税的计算方法.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操递延所得税的计算方法递延所得税的计算方法可以通过以下公式进行计算：递延所得税的计算公式可以表示为：递延所得税;当期递延所得税负债的增加（减:减少）+当期递延所得税资产的减少（减:增加）.另一种表达方式是：递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）。这些公式提供了计算递延所得税的基本框架,通过比较和分析递延所得税负债和资产的变化情况，可以得出递延所得税的具体数值。递延所得税的计算涉及到对时间性差异的调整,这些差异可能源于合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额之间的不一致。在税率变动或开征新

2、税的情况下，递延法作为一种方法，允许企业按照暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，从而调整递延所得税负债或资产。递延所得税的计算方法递延所得税费用产生的原因是怎样的？递延所得税费用的产生主要源于会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异。这种时间性差异导致会计上确认的所得税费用与税务局实际认定的应交所得税金额不一致。递延所得税是一种暂时性的差异，随着时间的推移，这种差异最终递延所得税费用的具体产生情况包括：会计与税法差异：企业在计算所得税时，如果采用的是不同于会计准则的税法规定，会导致企业在税务利润和会计利润之间存在差异。这种差异会影响到递延所得税费用的确认。资产或负债的账面价值与税法计量基础的

3、差异：企业在计算资产或负债的账面价值时，如果采用的是不同于税法规定的计量方法，会导致企业在账面价值和税法计量基础之间存在差异。这种差异同样会影响到递延所得税费用的计算。长期资产折旧和摊销的计算方法差异：企业在计算长期资产折旧和摊销时，如果采用的是不同于税法规定的计算方法，会导致企业在税务折旧和摊销额和会计折旧和摊销额之间存在差异。这种差异也是递延所得税费用产生的一个原因。特殊税务政策：例如，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。这种情况下,员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。企业需要在会计报表中披露递延所得税费用的计算方法和金额，以便于理解和分析企业的财务状况和税务影响。