做账实操-递延费用会计分录.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操递延费用会计分录递延所得税费用的会计分录主要涉及递延所得税资产和递延所得税负债的确认与转回。确认可抵扣暂时性差异时，会计分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用一递延所得税费用可抵扣暂时性差异转回时，会计分录为：借：所得税费用一递延所得税费用贷：递延所得税资产企业计提递延所得税负债时，会计分录为：借：所得税费用一递延所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税负债的确认与转回与上述过程相反。递延所得税费用是损益类科目中的减少类科目，属于营业外支出，因此在利润表中是借方。递延所得税费用的借贷方向表示，借方记录递延所得税费用的增加，而贷方则记录递延所得税费用的减少或转回。递延

2、所得税费用的确认和转回，反映了企业采用不同会计处理方法导致的账面净利润与应纳税所得额之间的差异，这些差异需在未来调整所得税费用。递延费用会计分录递延所得税费用产生的原因是怎样的？递延所得税费用的产生主要源于会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异。这种时间性差异导致会计上确认的所得税费用与税务局实际认定的应交所得税金额不一致。递延所得税是一种暂时性的差异，随着时间的推移，这种差异最终会消失。递延所得税费用的具体产生情况包括：会计与税法差异：企业在计算所得税时，如果采用的是不同于会计准则的税法规定，会导致企业在税务利润和会计利润之间存在差异。这种差异会影响到递延所得税费用的确认。资产或负债的账面价

3、值与税法计量基础的差异：企业在计算资产或负债的账面价值时，如果采用的是不同于税法规定的计量方法，会导致企业在账面价值和税法计量基础之间存在差异。这种差异同样会影响到递延所得税费用的计算。长期资产折旧和摊销的计算方法差异：企业在计算长期资产折旧和摊销时，如果采用的是不同于税法规定的计算方法，会导致企业在税务折旧和摊销额和会计折旧和摊销额之间存在差异。这种差异也是递延所得税费用产生的一个原因。特殊税务政策：例如，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。这种情况下,员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。企业需要在会计报表中披露递延所得税费用的计算方法和金额，以便于理解和分析企业的财务状况和税务影响。