记账实操-旅行社的账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-旅行社的账务处理分录一、收入相关1.收取旅游团费收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入一旅游团费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入一旅游团费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2.预收旅游团款收到预收款时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款旅游行程结束确认收入时：借：预收账款贷：主营业务收入旅游团费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1 .支付地接社费用确认费用时：借：主营业务成本地接费用贷：应付账款支付款项时：借：应付账款贷：银行存款2 .支付交通费用（如

2、机票、车票等）预订时：借：预付账款贷：银行询实际使用并确认费用时：借：主营业务成本一交通费用贷：预付账款3 .支付酒店住宿费用确认费用时：借：主营业务成本酒店费用贷：应付账款支付款项时：借：应付蟠贷：银行存款4 .支付餐饮费用确认费用时：借：主营业务成本一餐饮费用贷：应付账款支付款项时：借：应付账款贷：银行询三、费用相关1 .广告宣传费用支付广告费时：借：销售费用广告宣传费贷：银行存款2 .办公费用购买办公用品等：借：管理费用一办公费用贷：银行存款/库存现金3 .员工薪酬计提时：借：管理费用/销售费用（根据员工岗位确定）职工薪酬贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交

3、税费一个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）四、固定资产相关1 .购置固定资产（如办公设备）借：固定资产一设备名称贷：银行存款2 .计提固定资产折旧借：管理费用/销售费用（根据固定资产用途确定）一T斤旧费贷：累计折旧五、其他业务1 .收到游客退费确认退费时：借：主营业务收入旅游团费收入（红字）应交税费一应交增值税（销项税额）（红字）（如果是一般纳税人）贷：银行存款/库存现金等2 .缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳附加税时：借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育附加。旅行社的成本核算主要包括以下

4、几个方面：一、交通成本1 .机票费用核算方法：根据团队人数、航班选择以及预订时间确定机票总价。如果是包机，需要考虑包机费用在不同团队间的分摊。同时，要注意是否有燃油附加费、机场建设费等其他费用。举例：一个30人的旅游团前往目的地，机票价格为每人2000元，燃油附加费和机场建设费每人300元，则机票总成本为(2000+300)30=69000元。2 .火车票费用核算方法：根据团队人数和火车票票价计算。如果有不同等级的座位，需分别核算成本。同样要考虑是否有订票手续费等额外费用。举例：一个40人的旅游团乘坐火车,硬卧票价每人500元，订票手续费每人20元，则火车总成本为(500+20)40=2080

5、0元。3 .汽车租赁费用核算方法：根据旅游行程所需的车辆类型、租赁天数以及行驶里程等因素确定租赁费用。通常包括车辆租金、司机工资、燃油费等。举例：一个旅游团租用一辆50座大巴车，租赁费用为每天2000元,行程共5天，燃油费为3000元，则汽车租赁总成本为20005+3000=13000元。二、住宿成本1.酒店费用核算方法：根据团队人数、入住酒店的级别和房型以及入住天数确定酒店费用。要注意是否包含早餐、酒店的淡旺季价格差异以及是否有额外的服务费等。举例：一个25人的旅游团入住一家三星级酒店，标准间价格为每晚300元，团队共入住4晚，酒店服务费为房价的10%,则酒店总成本为2523004(1+10

6、%)=16500元。三、餐饮成本1.团餐费用核算方法：根据团队人数、用餐标准以及用餐次数确定团餐费用。要考虑不同地区的餐饮价格差异以及是否有特殊饮食要求的额外费用。举例：一个35人的旅游团，每餐标准为每人50元，行程共6天，每天三餐，则团餐总成本为355036=31500元。四、景点门票及活动费用1 .景点门票核算方法：根据团队人数和各个景点的门票价格确定门票总成本。有些景点可能有团队优惠价格，要充分利用这些优惠降低成本。举例：一个40人的旅游团参观三个景点，门票价格分别为每人80元、100元、120元,则景点门票总成本为40(80+100+120)=12000元。2 .活动费用核算方法：如参

7、加特色活动(如民俗表演、温泉浴等)，根据活动的单价和团队人数确定费用。同时要考虑活动组织方是否收取额外的服务费用。举例：一个30人的旅游团参加一场民俗表演，活动费用为每人150元，组织方收取服务费每人20元，则活动总就为(150+20)30=5100元。五、导游费用1 .导游工资核算方法：根据导游的级别、工作天数以及约定的工资标准确定导游工资成本。如果是多个导游带团，要分别计算并汜就举例：一个旅游团行程为7天，聘请一名高级导游，工资为每天800元，则导游工资总成本为8007=5600J1.o2 .导游补贴核算方法：包括导游的餐补、交通补贴等。通常根据公司规定的补贴标准和行程天数计算。举例：导游

8、餐补每天50元，交通补贴每天30元，行程7天，则导游补贴总成本为（50+30）7=560元。六、地接社费用1.核算方法：如果与地接社合作，要根据双方约定的费用标准和团队规模确定地接社费用。费用可能包括当地的交通、住宿、餐饮、导游服务等综合费用。举例：一个50人的旅游团与地接社合作，地接费用为每人2000元厕地接社总成本为502000=100000元。七、其他成本1 .保险费用核算方法：根据团队人数和保险费率确定旅游意外险等保睑费用。举例：一个45人的旅游团，保险费率为每人20元,则保险总成本为4520=900元。2 .办公费用分摊核算方法：将旅行社的办公费用（如房租、水电费、办公用品等）按照一

9、定的比例分摊到每个旅游团中。举例：旅行社每月办公费用为10000元，预计每月接待10个旅游团，则每个旅游团分摊的办公费用为1000010=100O元。旅行社的运营流程一般包括以下几个主要环节：一、产品策划1 .市场调研收集旅游市场的信息，包括热门目的地、消费者需求趋势、竞争对手的产品和价格等。通过问卷调杳、访谈、数据分析等方式，了解不同客户群体的旅游偏好、预算和出行时间等。例如，针对年轻群体，可以调研他们对自由行、主题旅游（如户外探险、文化体验）的兴趣程度；对于家庭客户，了解他们对亲子游、度假型旅游的需求。2 .线路设计根据市场调研结果，设计具有吸引力的旅游线路。考虑目的地的景点特色、交通便利

10、性、住宿条件、餐饮选择等因素，确保线路的合理性和可行性。比如设计一条云南七日游线路，包括昆明、大理、丽江等热门景点，合理安排交通方式（如飞机、火车、汽车），选择适合不同预算的酒店和特色餐厅。3-VrOc三b11AE结合成本核算和市场竞争情况，确定旅游产品的价格。成本包括交通、住宿、餐饮、门票、导游服务等直接成本,以及营销费用、办公费用等间接成本。同时，参考竞争对手的价格，制定具有竞争力的价格策略。例如，经过成本核算，某云南七日游线路的成本为每人3000元,考虑市场竞争和利润目标,将价格定为每人3500J1.o二、销售推广1 .渠道建设建立多元化的销售渠道，包括线上渠道（如旅行社官网、在线旅游平

11、台、社交媒体）和线下渠道（如门店销售、合作代理商、企业客户拓展1线上渠道方面，与知名在线旅游平台合作，在平台上展示和销售旅游产品；利用社交媒体进行宣传推广，吸引潜在客户。线下渠道方面，开设旅行社门店，为客户提供面对面的咨询和服务；与企业合作，为企业员工提供定制化的旅游服务。2 .营销活动开展各种营销活动，提高产品的知名度和吸引力。如推出促销活动（如打折、满减、赠送礼品举办旅游讲座和分享会、参加旅游展会等。例如，在旅游淡季推出“买一送一的促销活动，吸引客户预订旅游产品；举办泰国美食之旅讲座，介绍泰国的美食文化和旅游景点，激发客户的兴趣。3 .客户服务提供优质的客户服务，解答客户的咨询和疑问，处理

12、客户的投诉和建议。建立客户关系管理系统，对客户进行分类和跟踪，定期进行回访和关怀，提高客户满意度和忠诚度。当客户咨询旅游产品时，客服人员要详细介绍线路特色、行程安排、价格包含的服务等内容，耐心解答客户的问题；如果客户在旅游过程中遇到问题，及时协调解决，确保客户的权益得到保障。三、团队组织1 .资源预订根据旅游产品的需求，预订交通、住宿、餐饮、门票等资源。与航空公司、酒店、景区等供应商建立良好的合作关系，确保资源的质量和供应稳定性。例如，提前预订旅游团的机票和酒店房间，确保在旅游旺季也能满足客户的需求；与景区合作，争取优惠的门票价格和团队通道，提高旅游体验。2 .导游安排挑选合适的导游，确保导游

13、具备专业的知识和技能、良好的服务态度和沟通能力。对导游进行培训和管理，提高导游的服务质量。比如选择有丰富经验、熟悉当地文化和历史的导游带团；定期对导游进行业务培训，提高导游的讲解水平和应急处理能力。3 .团队组建根据客户的报名情况，组建旅游团队。向客户发送出团通知，告知集合时间、地点、行程安排、注意事项等信息。例如，一个30人的旅游团，确定好团队成员名单后,提前一周向客户发送出团通知，提醒客户准备好必要的物品和证件。四、旅游服务1.行程按照行程安排，组织旅游团队进行旅游活动。导游要负责团队的组织、协调和管理，确保行程的顺利进行。在旅游过程中，及时处理各种突发情况，如航班延误、酒店变更、游客生病

14、等。例如，在旅游过程中，如果遇到航班延误，导游要及时与航空公司沟通，协调后续的行程安排；如果有游客生病,导游要协助游客就医，并安排好其他游客的活动。2 .餐饮住宿服务安排好旅游团队的餐饮和住宿，确保餐饮的质量和卫生、住宿的安全和舒适。根据客户的特殊需求（如素食、过敏等），提供个性化的餐饮服务。比如在旅游过程中，为游客安排当地特色的美食餐厅，确保餐饮的品质和口味；如果有游客对海鲜过敏，提前告知餐厅，为游客提供其他合适的菜品。3 .购物娱乐安排根据行程安排，合理安排购物和娱乐活动。选择正规的购物场所和娱乐项目，确保游客的权益得到保障。导游要向游客介绍购物和娱乐的注意事项，避免游客陷入消费陷阱。例如

15、，在旅游过程中，安排游客参观当地的特色手工艺品市场，让游客了解当地的文化和艺术；在娱乐项目方面，选择安全可靠的项目，如观看民俗表演、参加水上活动等。五、售后服务1 .客户反馈旅游行程结束后，收集客户的反馈意见，了解客户对旅游产品和服务的满意度。通过问卷调查、电话回访、在线评价等方式，获取客户的真实感受和建议。例如，向客户发送满意度调查问卷，邀请客户对旅游线路、导游服务、餐饮住宿等方面进行评价；对客户进行电话回访，听取客户的意见和建议。2 .问题处理对于客户提出的问题和投诉，及时进行处理和解决。分析问题产生的原因，采取相应的改进措施，避免类似问题的再次发生。如果客户对酒店的服务不满意，旅行社要及时与酒店沟通，协调解决问题，并向客户道歉；对于客户的投诉，要认真分析原因，改进服务流程，提高服务质量。3 .客户维护建立客户档案，对客户进行分类管理。定期向客户发送