财务规划、绩效与分析模拟练习题精炼 (13).docx

《财务规划、绩效与分析模拟练习题精炼 (13).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务规划、绩效与分析模拟练习题精炼 (13).docx（13页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、1.在设计内,陂制系统中，以下吸和荚组的控制最应该包含在设计中，以施保充分发挥效果？A.管理层、人事和制B.解明.输入核实和物出控制C.预防性.松测性和纠正性D、系统开发、径营和迸人控制试题解析：有5种类型的控制.它们是预防.检测.纠正*指导W补充.前三个是要设讨到体系中的2、以下U题最好地描述了内部控制系统内相互关联的组成部分？A,组织结构包理理念和计划B.控制环境、风检评估、控制活动.信息和沟通系摘O监BC.风险评估.备份设施.责任中心和自然现化D,人事实践和改策、授权和职费分离试例W析：1992的COSO模型中定义了内部控制的5个相互关联的组成部分：控制环境.风险评估.控制活动.信M和沟

2、通系婚n监督.3、耐蝌A、通常比检测控制更曷责B.通常比旅S1.控制更加节省成本C.只存在于TS会计控制中D.只存在于会计交纪控制中碱解析：3种坡设计到信息系统中的控制是预防、检测口纠正.侦防控制用于防止威胁、错误和不法行为的发生.它们要比监利和纠正威胁.错误和不法行为所导致的向器要更加节省成本.4.睨发分SJ控制是以下哪项的例子A、补充蝴B、桧况控制C.行政控制J预防控制试地解析：恰当的职m分底是昉止威筋、错误W不法行为的控制措施.它把授权、执行、记录和烫产保管这4个腕镯分给4个人来履行.5、以下姚虾是反海外腐财去1997关于公司内部控制系统的要求？A.管理层必须每年评估内部控制系统的效果.

3、B.根据管理层的一IK和日体授权来执行交易C.交易记录和必须的这样可以(1)按照GAAP或发它适用的准则来嫡解加务报告(2演持资产的会计责任.D.在合理的间隔内将记录的资产与现有的贡产进行计较，针对任1可的差异采取恰当的行动试题解析：内部控制的管理层年度评估不是反海外腐败去的要求.它是萨B摘奥克斯利i去案2002的要求6、在2002年的萨班斯臾克斯利法案中,公司被要求实施反欺诈项目和控制,并在综合审计中俄年度两古，这种反陈:诈项目和控制的一个共同姐成部分是道第和行为准刖的有效设计和实施，以下哪项不是行为准则有效实拖的特征？A,有一个向公司全体员工沟通行为准则的讨划B.审计委员会的誉与并监督公司

4、行为准则的不符合U设有热线或投诉举报程序来报告任何违反公司为准则的事件D、员工被雇用后缺乏定期针对公司行为准贝购培训试题解析：员工校雇用后趺乏定期针对公司行为准则的培训不是行为准则有效实施的特征7、当俏供部门的管理层有机会践踏会计部门的内部控制系统，在以下哪项存在弱点：A、控制环境B、风险管理C.信息|口沟通D.鉴瞥赎解析：控制环境包括管理层对控硼!念的态度8.以下耶项是监督控和的例子1.内部审计11审计委员会审查m.审三层审否A. IB. 11UInD.1.n和ID试题解析：瘟督控制的目的是确保控制系统是否按理设计的要求在发挥作用.它的作用由管理层.审计委员会和内部审计师来鉴趣9、萨班斯奥克

5、斯利法案有几个条歆概述了关于以下如项的管理层去任？A.内部控制和外部报告B.长期战略计划U首席财务官的要求要求D、证券的蚣买试题解析：修班斯奥克斯利法案的404条款要求管理层建立不眠文件证明内部控制流程,并在年度报告披酶的90天内提供内S5控制结梅和流程的有效性的书面评估.906条款要求财务报告的管理层保证.10 .T不讲道蹲的程序员因心怀不满或被解聘,在计苴中加了非法的程序编码,一旦激活后可以实施欺诈行为.为了预防和根利出这种敢诈行为，审计师需要寻求识别和检图非法的程序解码.审计师可以通过使用以下哪种方法来完成这个任务？A.短明B.回归测试C.扫描程不D、测试数据的处理试题解析：婚程序是用于

6、识8怀会被执行和不会被某些事件所激发的那部分软件应用程序编码.11 .控制风睑是一种一个账户中的诙大错误没有被客户内部控制系统及时预防和检测的礴.殄防和检测虚构的薪资交易的最好控制流程是A,使用和记录有领先编号的工资支票B.枇准的薪阱.计算和与工咨表对账的内部核实C.人事部门对雇用.薪酬.工作状态和离职有权眼D,未认领的工资存放在一个严格限制进人的地方U系统设计D、转换试题解析：系统开发的触是分标设计.实瓯艰陵运行和维护.实施包括培训.测试.转换和文件.27、在信息系统功倭的组织中，最重要的职友分陶是A.不允许数空管理员协助数据处理操作B.维护通用程序的拓用人员与维护应用理序的人员分开U确保那

7、些负责为系娴程的人不能杰出数瓢理掾作D.让一个单独的部门准备交易处理并核实交易的正确分录试Hi解析：IT（信息技术）职能应该与电纵的其它职能分开.此外在FT内部.炯程员分析师操作员和技术支持要职的开.28,在一个主机信息系统环境内,职m分底的最重要方面是A,循程员和项目领导B.揭程员与项目分析师C.娱程员与用户D.编程员计就机操作员试题解析：IT（信息技术）职能应该与编织的只它职能分开.此外在IT内部，娱程员分析师、操作员和技术支持要职责分开.笫程员与计算机探作员的分离是亚要的.29.以下哪项表解计算机系统内缺乏内部控制？A、设计和实能是IBS管理层的具体授权来理行的B.应用程序的任何变化都有

8、皆理层的授权和批准C,当发现错误时，程序员进入改变程序和数据文档D,有昉止数据文档被未授权访问、修改和毁坏的规定试题解析：IT催息技术）职能应该与姐织的其它职能分开.此外在11内部，堀程艮分析啊操作员和技术支持要职的开.改变程序和数据文档属于IT掾作，错误纠正和诙断进入属于系统用户.30、信息技术系琉的日益爱杂理常模糊了IT85门和系统用户执行的批注记录和保管功能的界限.比如，当一个销售代理进入K1.客的在战订单,计算机板身主文档中预先设定的K1.客信用8三.批准销售业务，并随后将所有批准的俏售交易记录到俏售日记账以及相关的分类账中.这时候讨算见起到了甲要的作用.在这种情况下，将计算机系统中缺

9、失的部分职贪分窝降到最小的控制例子是？A,由于交易是在自动的情况下处理，因it哪个部门执行哪个具体功能并不歪要.B.设计和控制包含够批准和记张控*购会计软件程序的击任必须在IT部职权下面.更新所有牍客信用额度主文档上的信息的锢力应该在信用批准部门的职权下面.U设计和控制包含馅售批准和记账控制的会计软件程序的奏任必须在信用批准部门职权下面.更新所有映客信用S1.度主文档上的信且的链力应该在IT部门的职权下!S.D、在这种情况下,最好外包这种任务来消除因改乏职友分胸而产生的风险试题解析：更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在信用枇准部门的职仅下面.恰当的职三分底要求IT（信息技术）与T的用

10、户完全分存.IT目Pn只负贵记录交易.批这砌行交易,以及与交易相关的资产管2M1.于用户.31.作为昉止主文档丢失和扳坏的保护措施.以下啷项会使文档保存的祖父-父亲-儿子原则的效果大打折扣？A,将所有的文档存放在一个地方B.使用强带C.通风不足D.没有加密教弼试题解析：将所有的文档存放在一个地方破坏了祖父-父亲-儿子原则中固有的多16备份的概念.32.Emi1.公司的一个职员在计算机数据库中输入一个新客户的账单地址，他错误地输入了一个不存在的那政编码.结果，寄给这个新客户的第一个月的账单被睡胎Emi1.公司.以下哪项最可能在输入到Emi1.公司的计算机数据库时就发现这个错谖?A.限度强试.B.

11、有效性测试U平价测试D、记录数见试试题解析：有效性测或将数据与主文档迸行准瑜性比较.不可镜正确的故据(如不存在的邮政货码)会在第一时间校发观.33、由一个计垓矶系的行的数据处理通常要传输到某种形式的佝出媒介进行悌存.但是.计鼓机输出的存在本身不能确保勃出的准确性、完整性或可靠性.这种保证痛要各种控制.这个领域主要类型的控制包括A.输入控制、磁带和密包的输出控制、打印的输出控制B.交易控制、一般控制、打印输出控制C.磁带和磁盘的输出控师打印输出控制D.位数8和.垓带和磁能的输出控制.打印的输出控制试题解析：确保系统输出准确性所需要的控制郡为应用控制.应用控制包括对输入.处理和输出的控制以以下哪项

12、关于会it信息系统(A1.S)的表述是不正确的？A. AIS最适合在有很大不确定性和有不明确定义的掖售要求的领域解决向SJB. AIS通过收袈1分类组织交易的数据来支持日常的操作C. AIS产生的信息可以提供给各层管理者,用于计戈顺控S蛆织的活动D、NS是管理信息系统的子系统i三解析：决策支持系统,而不是会计信息系统,最适合后很大不艇性和有不叫确定义的报告要求的领域解决问题.35、即时的应收账款系统与批次应收账款系统有很多不同.以下哪项是不正确的？即时系统批次系抗A,处理选择是菜单5E动的处理是交互式的B,必须使用直接访问文档可以使用简单顺序文档U处理是按船求执行处理是在计划好的计算机运行期间

13、内执行D、当产品发会时,发票就开好了开票是在计划好的开禀期河内执行试题解析：即时处理足菜单驱动，但是J1.t次系统处理不是交互式的.批次处理是一段期间内几个交易聚集起来，然后这些数据作为一个整体进彳执理.批次处理的系浣反憔只有在延迟的处理后才能收到.36.很多替与电子商务的担税都很担台安全叵题.因此，一种新的分支一互联网鉴证服务一发展起来了.它的主要目标是A.通过使传输的数宓更安全立数据提供价值B*IS供网络是可打的和交易安全是合摩鉴证C,对传输交易收费来提供针对欺诈和黑客的保险D.提供电子数据传输准时到达它61的目的ig的鉴证i三解析：互联网姿证是给网址用户提供有限保证的眼务,也就是同址是可

14、舞的并且事件数据安全是合理的37、当管理会i制厥升IR后,他们应常有贡任管理下属的工作.以下娜项是主管的道尊亲任？A、息用能够适应现有员工的新下属B.虎保下属适当地处理保福S息U将郃门的利润贩化或成本限小化D.鼓励下腰与牍客发展关系试Hi解析：模据IMA的职业道他行为公告笆理会计师有妻任保持（5息的机寄,除非被授权或fav要求进行披露.管理会计师同样有去任通知所有相关方关于怡当地使用保密信息.这包括监督下属阿亍为，以施保合规.38 .合规测试的主要目的是判斯A,程序是否定期更所B.财务报表是否怡当的我述U控制是否女Di十戈!用B样弹作用D.是否发生共谋试题解析：合规审计是一种检图控制.它检0事

15、I6是否与既定的faM标准和流程相符合.39 .当销售,以】的笆理者有矶会践踏会计部门的内部控制系统,在以下哪项存在弱点？A、JWfiSB.控制环境C.信息与沟通D、监修试题解析：控制环境包括宣理者对控制Ia念的杰度40.2002年的内A斯奥湖刑法案增加了险理层对准够的财务报告的责任.以下哪项不是伊班斯奥克斯ms404条JR的要求？A、用文件规定管理者建立充分的内瞬政笨的女任B.用文件规定哲理者维持充分的内部糜J政策的责任U用文件规定管理层评估内部控制结构和流程初世D.用文件规定管理层拒绝接受通过支付明赂而而获得的合同或业务的责任试题解析：1977的反海外福政法禁止公司接受通过支付购赂而而获硼合同或业务.其它的答案都是都是SOX404条款的要求.41、以下哪项是2002年的萨班惭-奥克斯利法案302条S规定的18理层去任？A,管理层必须要求员工签订行为准则B.管理层必须为员工提供匿名报告违反道德