固定资产内部控制管理规章制度.docx

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1、固定资产内部控制管理制度第一章总则第一条：为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值，根据中华人民共和国会计法3、6会计准则等制定本制度。第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过1年，而且单位价值较高的有形资产第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。第四条：企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定，不得随意变更。第二章机构设贸和职责第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、财务部门、询价部门、内审部门负员管理.第六条：使用部门负费本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固

2、定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作.第七条：设备管理部门的职贪(一)负货编制企业年度固定资产购置预算.(三)监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符.()负货固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负货审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。组织编制设备大中修预算,按期编报设备更新预算。第八条：财务部门的职贡：负贡固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调推固定资产账目，进行账务处理。结合企业实际情况制定折旧政策。第九条：询价部门的职贵：负贡固定资产购置询价

3、，并将询价结果以书面形式报内审部门。第十条：内审部门的职竞：对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。第三章固定资产的增加、处Jt第十一条：固定资产应当按照成木进行初始计量。(一)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.(二)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。(三)投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外.(四)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照

4、&企业会计准则第7号一一非货而性资产交换B、企业会计准则第12号一一债务重组、S企业会计准则第20号一一企业合并和企业会计准则第21号一一租赁确定。第十二条：确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置我用因素。第十：.条：企业应对融资租入固定资产单设“融资租入固定资产”明细科目核算,设备管理部门在备查登记薄中记录，与本企业固定资产区别。第十四条：资产处置包括：固定资产出售：报废、报损、盘盈盘亏、无偿调拨、捐赠、及其他处置方式。第十五条：固定资产处置程序：（一）固定资产资产总额在20万元以卜的，由设备管理部门递交分管经理审核后，报企业企业经理审批，按照规定程序上报自治区财政厅和案。（二）固定资产总额在

5、20万元以上的固定资产处置，由设得管理部门递交企业企业经理审核，上报企业集团公司主管部门审核后，报自治区财政厅审批.，第十六条：处置上报资料：1.固定资产的购货单（发票、收据）、工程决算副本、记账凭单第印件、固定资产卡片等，（更印件加盖单位的公章）：2 .固定资产的名称、规格型号、数量、单价清册：3 .固定资产目前使用情况说明；4 .固定资产调拨、指财审批表：5 .固定资产交易申报审批表：6 .出住和报废、报损固定资产时，有法定鉴定机构或法定资格的社会中介机构出具的鉴定意见或资产评估报告；7 .固定资产报废、报损审批表：8 .对非正常损失贵任者的处理文件；9 .因房屋拆除等原因需办理资产核销手

6、续的,要提交相关部门的房屋拆除批当文件或建设项目拆建立项文件：10 .其它相关资料。第十七条：固定资产报废条件：（一）超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。（二）不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的.（三）腐蚀严重无法修复或维续使用要发生危险的。py）绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修笑价值的.（三）因事故或其他自然灾需，使设备遭受损坏无修复价值的。第十八条：出售或投资转出的固定资产，由使用部门提出处置申请，询价部门进行市场调查，固定资产的处置价格报企业分管副经理、企业经理、董事会审核审批后确定。第十九条：固定资产处置涉及产权变更的，房管部门应及

7、时办理产权变更手续。第二十条：出借、出租固定资产，由设番管理部门会同财务部门按规定授权报经批准后予以办理。第二十一条：固定资产处置、出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的会计记录。应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益.固定资产的账面价值是固定资产成本扣减笈计折旧和累计减值准备后的金额。第二十二条：固定资产的内部调拨，由设的管理部门填制“固定资产内部调拨单”.固定资产会计、设备管人员根据审批后的调拨单办理相关业务的转移工作。第四章固定资产的使用与维护第二十三条：使用部门负班固定资产的日常维修、保养、定期检直、及时消除风险的工作，设备管理部门应定期或不定期检查固

8、定资产的完整性。第二十四条：固定资产的大修理，应当由使用部门提出书面申请，设备管理部门组织有关技术鉴定工作，将审核的结果按授权审批程序办理。第二十五条：固定资产技术改造应组织技术部门、设备管理部门、内审部门进行可行性论证，审批通过后予以实施.第五章固定资产的清杳第二十六条：固定资产的清查，应每半年、年终对固定资产进行全面实地清查盘点。第二十七条：盘点工作由设备管理部门组织，财务部门配合，具体使用部门负责实施。第二十八条：盘点人为使用部门设备管理员，会点人由财务部门和设备管理部门指派，监点人由内审部门指派负贡监督检查盘点工作。第二十九条：使用部门核时实物与固定资产台帐并负贡填制清查盘点表，设番管

9、理部门核对固定资产账、卡、物负货汇总编制消杳盘点表并以书面形式详细说明资产处置的原因.第六章固定资产的封存及启用第一:十条：对丁未使用、不需用的固定资产，设番管理部门和使用部门应当及时提出处理意见，经主管财务经理审批后实施。第三十一条：使用部门向设备管理部门提出封存（或启用）申请，设备管理部门、使用部门、财务部门会签后，报主管财务经理审批，由固定资产会计办理转账手第三十二条：对封存的固定资产，设备管理部门应指定专人负货日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整.第七章责任追究第三十三条：对保管不当、或擅自处置固定资产等情形，造成固定资产损失的单位和个人，按不良资产优任追尢制度追究其行政及经济嫡偿

10、加任。第八章附则第三十四条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准：第三十五条:本制度由财务部负贡解释：第三十六条：本制度自发布之日起执行。设备购置申请单申请单位：申请日期：年月日申请购置设备名称申请购置设备型号、规格申请购置设备制造厂申请购置设符数量申请购置设备计划金额申请购置设备理由年月B申请单位负贡人隼月日设备管理部门意见年月0主管副经理意见年月日息经理年月B财务部门经理年月日新增设备通知单设备名称设备单价型号规格购置台数生产厂家合计金额出厂日期购置时间使用单位购匿单位类别资产编号备注固定资产报废审批表固定资产名称固定资产名称型号与规格购置年月数量单位原（ft（元）已提折旧（元）评

11、估价值（元）报废原因资产占有单位名称单位签章：意年月日见联系人：联系电话：主管签章：单位年月日意见联系人：联系电话：财政专管员意见：处（科、股）长意见：厅（局）领导意见：部11签章：签章：签章：意年月日年月日年月日见固定资产（非固定资产）设备报废鉴定表设备申报单位申报时间年月H固定资产编号设备名称型号规格设备制造日期制造厂商已使用年限原值金额累计折旧净值金额使用单位申请报废原因及鉴定意见生产安全部门主管厂长厂长财务部资产报损审批表固固定资产名称其资产名称型号与规格资产性质购置年月账面金额（元）定资产数量他资产行为发生日期单位原值（元）报损原因已提折旧（元）对货任人的处置结果评估价值（元）资产占有单位名称报损原因资产占有单位名称单位意见签章:年月曰联系人：联系电话：主管单位意见签章：年月日联系人：联系电话：财政部门意见专管员意见：处（科、股）长意见：财政部门领导意见：签章：年月日签章：年月日签章：年月日设备调拨移装通知单填表日期:无下列设备决定由偿调拨给使用，双方按规定办理有设备名称固定资产编号型号规格制造厂固定资产原值出厂日期技术状态随机附件主管厂长生产安全部调入单位调出单位备注