XX街道村级财务管理制度.docx

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1、XX街道村级财务管理制度一、财务收支管理制度及报账制度（一）村级财务和村集体经济各项收入都必须纳入经济发展办公室核算，并开具正式收款收据，严禁白条收取现金,村集体收入提倡非现金结算，报账员取得村级集体所得应在3个工作日内缴存开户银行，严禁坐收坐支，严禁公款私存。（二）各项收支凭据要记账及时，要素齐全，手续健全,特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。（三）村内年度结算原则上为12月310,在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则计入年终决算收益分配。（四）上级拨给村级各项资金的管理：按相关文件政策支出，村委会实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立名目

2、、弄虚作假，挪作其他开支。（五）上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。（六）做到账目日清月结，村级报账员及时到经济发展办公室报账，票据完整交付到会计手中。（七）收入票据统一由出纳保管，各村领取票据需登记,半年核对一次票据使用情况，一年内如未使用完的票据一律收回，交与村经济发展办公室并重新领取新票据。（八）各村每个月的月中16号、月底24号为村报账员报账日期，遇节假日往后依此类推，做到日清月结。二、财务审批制度（一）严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过村务监督委员会审核后，再由村财务负责人审批报

3、销。（二）审批权限：实行原始凭证“签审”制度。村委会日常开支必须取得税务部门的正规发票（工资、绩效、走访类除外）。1 .村内各项财政收入拨付情况如下：经济发展办公室资金拨付至村账户或村集体经济账户的，应由相关业务分管领导签字审批后报街道办事处主任签批后方可拨付。2 .村内各项财务支出审批权限：（1）报账金额2000元以下（含2000元）的开支，由经办人、证明人、村务监督小组盖章、村委会财务负责人签字,“三资”审核后报账；（2）报账金额2000元以上的开支应经村委会会议通过，并做好相应的会议记录，附带相关佐证资料，由经办人、证明人、村务监督小组盖章、村委会财务负责人签字审批、“三资”审核、包村领

4、导、“三资”分管领导签字后报账。3 .村各项支出制度（1）干部报酬：干部工资严格按照区级文件规定的标准发放。村干部绩效需经村民代表大会讨论通过后按XX街道关于发放村（社区）绩效报酬的指导意见（X字2024X号）执行；社区干部绩效按XX区社区干部绩效考核办法（试行）（X办字2023X号）执行。各地不准巧立名目发放各类补贴、津贴、奖金，严禁在专项资金中列支或负债发放干部绩效。（2）招待费：村级行政性公务一律实行“零招待”。因村级公益事务确需招待支出应事先报请办事处审批同意，每人每餐不得超过40元，村陪客不得超过3人。招待费支出一事一结，不得签单、赊账，原则上不得跨年度列支；报账时附审批单及相关票据

5、（须注明经手人、证明人、招待对象、招待人数及招待事由），并按规定在村务公开栏等平台上进行公开。（3）工作餐。原则上取消村级食堂，因工作关系，需要安排工作用餐的参照XX区机关单位工作用餐标准，早餐不超过20元/人，中餐和晚餐不超过40元/人，并填报工作加班误餐报账清单（详见附件1）。对于部分重点工作，如党建活动、维稳信访、征地拆迁等需要工作用餐的，根据相关规定标准执行。（4）村级工程项目。村级工程项目管理根据XX区村（居）级工程项目规范管理办法（试行）相关规定执行，工程资料齐全方能拨付工程资金。（5）办公会务费。应本着必需、节俭原则购置村级办公用品，布置办公场所，合理安排广告宣传、公益宣传等费用

6、。（6）交通差旅费。村干部因公外出，按要求填报差旅审批表（详见附件2）,村委会书记因公外出，由街道主要领导审批，其他干部由包村领导审批。村干部因公外出所发生交通费、住宿费等开支标准参照XX区财政局有关规定执行。村干部因公出差的差旅费报销填报差旅费报销审批表（详见附件3）。（7）外出学习考察费用。因工作需要组织村干部（党员、村民代表）外出学习考察的，须召开村班子会议研究，并报办事处主要领导批准后方可实施。学习考察相关费用票据、会议决议连同报批手续外出学习考察审批单（附件4）报经济发展办入账。（8）固定资产采购。采购办公桌椅、档案柜、空调、电脑、打印机等固定资产由村两委研究确定。采购金额单价300

7、0元（不含）以下、单次批量10000元（不含）以下，村两委公开询价、集体决策、组织实施；单价3000元（含）以上或者单次批量100OO（含）以上，需签订合同并组织验收，村应填写物资采购审批表（附件5）交街道包村领导审批，经市批同意后由三名以上村干部组成的采购小组进行集体采购。（9）工会福利。严格按照工会相关文件规定执行。4 .凭证审核：所有原始凭证都必须具备“三性”（完整性、真实性、合法性）、“四有”（有合理用途，有合法票据，有经办人、证明人、审核人签字，有领导审批），对不具备以上规范条件的凭证一律退回不予受理，杜绝非正规发票入账。5 .对村内各项开支发票开支不合理、手续不健全、要素不齐全、字

8、迹不清晰的，村财务负责人应拒绝审批报销，有下列情况之一的有权拒收：（I）不属于村集体年度预算支出范围或没有按程序申报的；（2）原始凭证无经办人、无证明人，事由或用途不详,无村务监督小组盖章的；（3）使用不规范原始票据的；（4）支出不合法、不合规、不合理的；（5）非生产性开支超过年初预算计划的；（6）项目建设工程无施工合同、无工程预、决算，无验收报告及正式发票的。四、村账街道代管制度（一）“村账街道代管”由街道经济发展办公室为主体,统一记账、统一制度、统一由核、统一提供财务，公开资料,统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。（二）村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则

9、，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。（三）村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先村理财小组成员审核，再由村财务负责人审批签字后，按规定在月底前由村报账员向街道经济发展办公室交账，办理交账有关手续。（四）村级报账员应每月与街道经济发展办公室核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核杳纠正。（五）在村账街道代管的同时，要实行收支两条线管理,做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账街道代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账街道代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。五、财务人员管理制度（一）村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报

10、表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，按规定月底前向街道经济发展办公室交账，办理交账手续，核对账户余额。（一）村级报账员须接受街道经济发展办公室管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。（三）财务人员应严格遵守财经纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。（四）村级报账员要严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。（五）财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。六、现金管理制度（一）原则上取消备用金申领制度、实行现结

11、现付制。（一）村报账员（出纳）管理村内现金、收入、支出，其他干部不得插手管理现金。（三）库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存。（四）村报账员要做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，按照权责发生制原则记账，做到日清月结，账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。（五）对各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。七、财务公开制度（一）村级财务公开由街道经济发展办公室提供财务公开资料，每季度公开一次。（二）公开的方式以公开栏为主，在村委会公开栏中予以公开，接受村民监督。（三）对群众所提出意见和建

12、议，要及时给群众答复，采纳合理性建议。八、财务收支预算制度（一）村级财务收支预算应严格做到先预算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内财务正常运转。（二）严格执行年度财务收支计划，量入制出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债务。九、票据管理制度（一）各村收款收据一律由街道经济发展办公室统一管理，禁止村购买收款收据使用，每次领购数量不超过一本，收据作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁，领用的收据使用完后，各村票据管理人员要将原收据存根交街道经济发展办公室办理核销手续，票据管理人员如发现收据遗失、毁坏应立即报告街道经济发展办公室，以便

13、及时查明原因，做出妥善处理。（二）购买物资要开具税务发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。（三）村向各单位收款，收款方必须使用XX省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。（四）村内各项收入、支出票据统一由街遒经济发展办公室进行保管，并办理有关交接手续。十、财务审计制度（一）各村、组集体经济组织必须接受街道经济发展办公室财务监督管理，配合做好定期、不定期审计工作，不得找任何理由或借口进行拒绝。（二）在审计过程中，被审计单位财务人员必须如实提供资料，不得隐瞒，否则按相关规定追究责任。（三）街道经济发展办公室对村集体经济组织审计后，负责作出审计结论，被审计单位在接到

14、审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。（四）在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交相关司法部门进行处理。十一、以上规定如与上级文件有关规定不符，按上级文件精神为准。十二、各村（居）委员会、各村民小组参照本文件执行。十三、本制度从发文之日执行。附件：1、工作加班误餐报账清单2、差旅审批表3、差旅费报销审批表4、外出学习考察审批表5、物资采购审批表工作加班误餐报账清单单位：填报时间：年月日加班起止时间加班地点加班事由姓名职务姓名职务合计（人数）加班用餐误餐审核标准元/人金额（大写）：（小写）：经办人：审核人：审枇人：差旅审批表年月日出差

15、人出差目的地同行人员人数出差事由出差起止时间自然天数城市间交通工具飞机口其他公共交通（不含飞机、出租车）口单位派车或租车口接单或他位车待位其单派其他方式口其他事项说明申请人审批人备注:本表由出差人如实填报，并对真实性负责。差旅费报销审批表出差人出差事由出差行程用餐情况接待单位安捧工作餐（仅填写同一日历日赴不同县区，接待的第二爰及以上工作餐）或协助安排就餐早餐一人次中轻_人次晚餐一人次交款金额_元用车情况单位停车或经批准租车全程口部分口（一人次.半天）无口接待单位等提供交通工具一人次.半天交款金额一元住宿费金额城市间交通费金额伙食补助雳金额市内交通费金额其他更用金额报销金额合计其他事项说明出差人签字单位（科室）负货人签字审核人签字备注：本表由出差人如实填报，并对真实性负责。外出学习考察审批表上报单位上报时间年月