销售费用核算岗位工作流程.docx

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1、销售费用核算直位工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确T审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠T审核审批手续是否完备T审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）T编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷:现金/银行存款/其他应收款一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：A非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。B保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。C费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有

2、：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经圉比示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一审核原始凭证粘贴规范T审核审批手续是否完备T编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专

3、项）贷:现金/银行存款/其他应收款一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告T审核发票合法T审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单T审核审批手续是否完备一编制记账凭证借：固定资产相关明细科目贷：现金T传出纳岗注：A办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在100O元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。B记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同T审核是否附合法收据T审核签字手续是否完备一编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金T传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确T审核无

4、抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一T审核审批手续是否完备T编制记账凭证借：营业费用运费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金应交增值税一进项税贷：现金一传出纳岗注：A计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。B抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告T审核签字手续完整T编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：A途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。B途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。C途损金额直

5、接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表一审核是否附合法收据一审核是否有销售会计审核签名T审核审批手续是否完备一编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金一传出纳岗注：A冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准,并在支出证明单上注有现金字样。B以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议一审核是否附合法收据T审核是否有销售会计审核签名T审核审批手续是否完

6、备T编制记账凭证借：营业费用宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金一传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告T审核是否附合法收据T审核审批手续是否完备一编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助费（部门专项）贷：银行存款现金一传出纳岗注：A办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。B各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。C审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。D报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款UE据金额记应收账款，差额由经办人补足。()广

7、告费用1.审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况一审核策划部下月资金使用计划一汇总资金计划T报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划核查付款项目一审核广告合同、发票、照片等一审核付款审ftt单审批手续是否完备一登记资金计划T出纳岗付款(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等T编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款一在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号T传主管岗复核注：A首次付款时，需留存一份合同复印件。B付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。C支付广告款时

8、须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。D媒体广告须审核发票、报样及监播单等户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）一审核审批手续是否完备一对照合同进行编制记账凭证借：营业费用媒体苣传品（部门专项）贷：预付账款T在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号T分品种登记手工账一传主管岗审核注：A根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。B媒体广告包

9、括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。C收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。D收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。E宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账一审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单T编制记账凭证借：营业费用广告费用一宣传品（部门专项）招待费（部门专项）管理费用招待（部门专项）

10、贷：营业费用宣传品（策划部）红字金额T传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料一审核原始凭证完整、合法性一审核审批手续是否完备T编制记账凭证借：营业费用一推广会（部门专项）贷现金/其他应收款一分品种登记手工账T涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：A审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细。5、积极参与公司广告招标和对广告价格检杳。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制办法。8、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作要求1.熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。