XX县审计局关于开展规范型审计的实施方案.docx

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1、XX县审计局关于开展规范型审计的实施方案为了深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，不断推进审计机关的自我革新，确保审计工作的高效规范，构建“规范引导审计，审计推动规范”的协同机制，结合我局的实际情况和发展需求，制定开展规范型审计实施方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为科学指引，全面深入贯彻落实党的二十大精神，紧密围绕习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，结合全国、省市审计工作会议的决策部署，坚持“规范型”审计的核心理念，推动审计工作的标准化、精准化和高效化。紧密围绕县委、县政府的中心工作和重大决策部署，充分发挥审计在推动政策落实、促进经济发展、维护财经纪律、保障民

2、生改善等方面的职能作用。通过深入开展规范型审计，加强对重点领域和关键环节的监督，及时发现和纠正问题，推动整改落实，为县域经济的持续健康发展提供坚实保障。二、总体要求按照“精准定位、系统布局、全面优化”的要求，规范化审计作为推动新时代审计事业高质量发展的核心力量。坚定不移地落实规范化理念，将其深植于审计工作的全过程,致力于提升市计工作的专业性和权威性。通过规范化审计，确保审计流程更加规范、审计结果更加可信、审计建议更具前瞻性，持续优化规范化审计实践，以推动审计事业在新时代迈向更高质量、更有效率、更可持续的发展道路。三、主要任务（一）规范性审计内容，优化审计计划。1 .致力提升审计计划的科学性与前

3、瞻性。以“紧扣中心、服务大局、突出重点、量力而行”为指导原则，紧密结合县委、县政府的中心工作，年度轮审项目、组织部门委托项目等情况的基础上全面考量审计行业的特性、审计事项的重要性和任务目标的实际性。同时，与上级审计机关保持密切沟通，确保审计项目计划既符合上级的部署要求，科学编制年度审计项目计划，力求实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”的审计监督全覆盖。通过精心策划的审计计划，力求实现“一审多项”“一审多果”和“一果多用”的审计效果，以提高审计工作的效率和质量。责任股室：办公室、各业务股室2 .强化审计计划的规范化管理。经过审计委员会批准的审计计划，必须得到坚定不移地执行。任何擅自更改或偏离计

4、划内容的行为都是严格禁止的。若遇到必须进行调整的特殊情况，必须向审计委员会提交详细的书面申请，并获得正式批准，以切实保障审计计划的权威性和稳定性不受影响。对于临时增加的审计任务或项目，我们应当迅速而严谨地启动审批流程，并科学合理地调配审计资源，确保审计计划得以全面而高效地实施。在进行审计之前，审计人员应对审计项目的必要性、合理性和可行性进行深入研究，确保审计项目计划的目标明确、范围合理、进度可控。在此过程中，加强审计计划的规范化管理显得尤为关键。负责股室：办公室、各业务股室（二）规范实施审计程序，强化程序的规范性。3 .审计现场规范化管理。实行审计目标进度跟踪控制。确定审计实施的主要环节与步骤

5、，列明工作目标、工作内容、责任人和时限要求，合理分配审计资源，以此指导每个审计人员明确自己的工作任务、开展方式及完成时限。实施过程中跟踪审计事项完成顺序、进度、结果，及时整理审计底稿和取证，实现对审计阶段目标进展和质量的控制。审计过程细分为四个阶段：审计进点、实施、报告和整改。在进点阶段，审计组需要送达审计通知书，召开会议，与被审计单位签订承诺书，编制调查了解记录和审计实施方案。进入实施阶段，审计组进行取证工作，编制工作底稿，召开审计组会议，起草审计报告征求意见稿，与被审单位沟通并获得反馈，编制反馈意见采纳情况说明，并在必要时记录重要管理事项。在报告阶段，业务部门进行复核，起草代拟审计报告，法

6、规审理部门出具审理意见书，审计组编制对审理意见的采纳情况说明，并召开市计业务会议。最后，进入整改阶段，审计组取得被审单位的整改报告，归档审计档案，并跟踪整改成果。负责股室：办公室、法规股、各业务股室4 .审计取证规范化管理。审计取证单中的审计事项应根据审计项目的不同分为政策措施落实、财务收支、效益效果等类型，这有助于问题的定性和分析。在审计进点后，应张贴审计公示，以拓宽收集问题和线索的渠道。此外，采用计算机辅助筛查和外部调查等新的取证方法，可以提高取证效率和质量。同时，充分利用其他部门的监督成果，有助于节约审计资源。负责股室：各业务股室5 .被审计单位的电子数据规范化管理。首先，审计机关在数据

7、采集环节，应提供统一的财务数据模板，指导被审计单位按照模板规范填写，确保财务数据的准确性和可比性。其次，在数据清理环节，审计机关需要制定严格的数据清洗标准，包括数据内容的核实、数据质量的评估以及数据错误的修正，确保不同被审计单位使用不同后台数据库时，审计分析的基础数据是准确一致的。最后，在数据分析环节，审计机关应建立标准化的数据分析模块，持续创新数据分析方法，并整合各类数据资源，以提升关联分析的效率和准确性，为审计工作的深入开展提供有力支持。负责股室：计算机中心、各业务股室6 .审计文书规范化管理。首先统一审计文书格式。根据审计实践发展和防范审计风险需要，研究制定审计通知书、审计承诺书、审计取

8、证单、审计底稿、征求意见书、审计报告、审计结果报告、审计决定书和审计建议书等标准审计业务文书模板，规范审计文书格式、内容和编制要求。研究制定财政审计、重大政策措施落实情况审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计、投资审计等各种业务类型的审计报告模板，这些模板将建立全面、统一的标准文本格式，以确保审计工作的专业性和规范性。其次统一审计定性口径。审计组在撰写市计报告时首先应在收集详细材料的基础之上，进行深入分析和研究，围绕审计主要目标进行问题提炼。针对每个问题的实际情况，审计组应充分研究，明确定性口径要求，清晰归类、准确定性、规范表述，在面对不同的被审计单位具有相同或类似问题时，应确保问题定性及处

9、理口径一致。最后统一反映整改情况。审计实施阶段有时被审计单位就当前发现的问题积极开展整改，审计期间就已将问题整改到位。面对这种情况，审计组应合理对审计文书进行差异化调整，在起草审计报告时，按统一格式据实反映被审计单位对当前问题的整改进度和情况。负责股室：办公室、法规股、各股室7 .审计质量规范化管理。一是审计内容的完整性。例如：经济责任审计，审计机关应根据党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则的要求，结合地区、部门（系统）、单位的实际，依法依规确定审计内容。二是审计范围的全面性。根据被审计单位或对象的具体情况，审计应涵盖的期间以及所涉及的机构（单位）应在进点前确定清楚，尤其

10、是审计对象包括若干下属机构（单位）的情况下，审计的侧重点需明确，并在审计实施过程中全面覆盖。三是审计程序的合规性。审计立项、进点、取证、报告等阶段，既有管理流程上的操作程序，也有作业阶段的各种取证程序，审计程序的规范严谨，是保证审计质量最基本的形式要求。四是审计证据的充分适当性。充分性是审计人员应取得能支持审计结论的足够证据；适当性是审计人员应对其支持审计结论的相关性与可靠性进行评估。五是审计工作的时效性。审计组应合理规划审计时间，并与审计程序的规范性操作相结合，保证审计工作在合理时间内高质量完成。负责股室：办公室、各业务股室8 .审计业务规范化管理。一是审前调查环节。对所有审计项目，精心组织

11、审计调查。对被审计单位的基础信息、职责边界、关键决策、法规遵循及内部控制进行全面了解。在此基础上，结合审计目的，精细制定审计计划，确保审计工作的针对性和实效性。二是审计进点环节。要求被审计单位有关干部和财务人员都参加进点会，向他们讲清审计目的、要求，部署具体工作安排，并对其提供资料的真实性、合法性、完整性做出书面承诺。三是审计实施环节。审计实施过程中，需遵循既定的审计方案，确保审计步骤的严谨性和审计内容的完整性。局党组应定期审议审计工作进展，并对审计方案进行必要的调整和优化。审计组应严格按照方案执行,不得随意变更审计事项，确保审计工作的规范性和准确性。四是审计取证环节。关注审计证据与审计工作底

12、稿、审计报告的钩稽关系，要求审计证据、审计工作底稿全面反映审计事项的所有问题，把问题查深查透并准确反映在审计报告中。五是审计定性和处理环节。在这一阶段，审计组需依据处理处罚原则进行定性和处理，确保公正、公平、合法。定性要准确判断行为性质和严重程度，处理则要根据性质和严重程度依法处罚。因此，审计组在这一阶段必须保持高度的谨慎和公正，学习新中华人民共和国预算法违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导和中国财经审计法规选编等法律法规，严格按照要求引用法规等相关法律法规，严格按照要求引用，避免越权或引用作废法规。确保定性的准确性和客观性。六是加强执法协同环节。恪守审计权力边界，对涉及违规违法案件及时移送

13、处理，确保审计结果的充分运用。负责股室：办公室、法规股、各业务股室（三）强化审计规范性，优化审计结果应用。9 .审计结果实质性标准。一是发现问题的深度。财务审计只是基础，重点是分析问题发生的深层原因，找出管理过程中机制体制存在的问题；二是揭示问题的准度。揭示问题必须事实依据充分，法规依据扎实，定性针对精准，且站位高。负责股室：各业务股室10 .审理工作规范化管理。审理工作规范化对于审计机关至关重要，通过明确的流程和标准，能够有效提升审理效率，避免不必要的延误和重复劳动。同时，规范化的审理工作有助于促进审理人员之间的协作和配合，进一步提高工作效率。此外，规范化的审理工作还能够保障基层审计机关的审

14、理质量，确保审计项目得到全面、客观、公正地审理，从而准确发现问题、提出建议。为了推进审理工作的顺利进行,还需定期召开审计业务会议，根据实际情况灵活调整会议时间，确保审计项目的高效完成。负责股室：法规股、办公室11 .加强审计报告规范性。首先，审计报告的结构和格式需遵循统一标准，以确保信息的一致性和易读性；其次,审计发现的事实应清晰、准确地呈现，避免冗余和模糊，确保读者能够快速理解；最后，对于审计发现的问题及其处理处罚，应基于明确的法规和制度进行定性和决策，保证公正性和合理性。进而提升审计结果的应用价值。负责股室：办公室、法规股、各业务股室12 .审计建议规范化管理。审计不仅仅是发现问题，更在于

15、提供有效的解决方案。需要深入分析问题的根源，而不是简单地照搬审计意见。为了确保审计建议的针对性和可操作性，必须与被审计单位保持紧密合作，共同探索解决问题的最佳路径。这样的合作不仅有助于被审计单位加强机制制度建设，还能促进其内部控制管理水平的提升。审计建议的提出，应立足于审计发现的问题，着眼于帮助被审计单位解决实际问题。目标是使被审计单位在整改过程中有明确的方向和目标，从而实现双方的共同发展。为被审计单位提供有价值的建议，促进其持续改进和发展。负责股室：各业务股室13 .审计整改规范化管理。深化审计整改的规范性，把审计整改与项目计划完成、审计查处问题放在同等重要的位置来进行督促和落实，确保审计整

16、改落实到位。实施台账管理，建立整改方案、“审计整改落实情况台账清单”，实时掌握被审计单位整改落实情况，对整改到位的部门单位实行销号式动态管理。实现审计整改工作的标准化、系统化和持续化，确保整改工作的高效和质量。责任股室：项目监督股、各业务股室14 .加强审计档案管理的规范性。审计档案作为审计活动的全面记录，承载着审计工作的真实轨迹和关键信息。为确保审计档案的完整性和准确性，各审计组在项目完成后应迅速整理相关资料，确保审计档案从封面设计、卷内目录编制、文件分类到档案装订等各个环节均符合统一标准，顺序合理，内容严谨。这不仅有利于提升审计工作的整体效率，也有助于日后审计成果的查阅与利用。最终，规范整理好的审计档案应移交至档案室进行妥善保存，确保审计档案的长期安全存储和便捷调用。通过这样的规范性审计档案管理，不仅能够提升审计工作的质量，还能够为组织的长远发展提供有力的审计支持。责任股室：办公室、各业务股室四、工作要求