记账实操-资产负债表计算公式的设置.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-资产负债表计算公式的设置1、资产：货币资金=现金+银行存款+其他货币资金短期投资:短期投资-短期投资跌价准备应收票据=应收票据应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）-应计提应收账款的坏账准备其他应收款=其他应收款-应计提其他应收款的坏账准备存货二材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用其他流动资产二小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产长期股权投资=长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额固定资产原价=固定资产融资租入的固定资产

2、，其原价也包括在内累计折旧=累计折旧融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内工程物资=工程物资固定资产清理;固定资产清理（借）固定资产清理科目期末为贷方余额，以号填列无形资产;无形资产长期待摊费用=长期待摊费用”期末余额-将于1年内（含I年）摊销的数额其他长期资产=小企业除以上资产以外的其他长期资产“2、负债:预付账款=应付账款（借）+预付账款（借）短期借款=短期借款应付票据=应付票据应付账款=应付账款（贷）+预付账款（贷）应付工资=应付工资（贷）应付工资科目期末为借方余额，以号填列应付福利费二应付福利费应付利润=应付利润应交税金二应交税金（贷）”应交税金科目期末为借方余额，以号填列其他应交款

3、;其他应交款（贷）其他应交款科目期末为借方余额，以号填列其他应付款=其他应付款预提费用=预提费用（贷）“预提费用科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映其他流动负债=小企业除以上流动负债以外的其他流动负债长期借款;长期借款长期应付款=长期应付款预收账款二应收账款（贷）+预收账款（贷）其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入待转资产价值科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到!期的长期负债后的金额填列3、所有者权益资本公积=资本公积盈余公积:盈余公积法定公益金=盈余公积所属的法定公益金期末余额未分配利润二本年利润+利润分配未弥补的亏损，在本项目内以号填列实收资本=实收资本