记账实操-公司固定资产清理取得收入的会计处理.docx
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账务处理会计实操文库记账实操-公司固定资产清理取得收入的会计处理公司固定资产清理,然后还给对方开具了发票,款项也对公收回了,这张发票不算收入里吗?销售使用过的固定资产,在增值税申报时需要按照正常的销售额(收入)申报,是全额申报;企业所得税申报和会计核算是按照净额确认的。1.转入清理:借:固定资产清理累计折旧固定资产减资准备(如有)贷:固定资产2 .支付清理费用(如有):借:固定资产清理应交税费-应交增值税(进项税额)(如取得进项税额,且可抵扣)贷:银行存款/应付职工薪酬等3 .对外销售:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税说明:小规模纳税人此处使用应交税费-应交增值税,一般纳税人如果满足简易计税的此处使用应交税费-简易计毋“4 .结转:借:固定资产清理(结平)贷:资产处置损益(可能在借方)说明:执行小企业会计准则的,此处不能使用资产处置损益”科目(因为没有),净损失的用营业外支出”,净利得的用营业外收入
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