内控制度范文3篇.docx

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1、内控制度范文3篇篇一:财务内控制度建立财务体系内控的七大原则1、合法性原则，即企业必须遵守国家法律法规，在法律范围内制定切实可行的财务内控制度。2、整体性原则，要求财务内控制度全面涵盖企业财务会计工作的各个方面，符合长期规划，同时与其他内控制度协调一致。3、针对性原则，根据企业实际情况，针对财务会计工作中的薄弱环节制定有效内控措施，提高财务会计水平。4、一贯性原则，财务内控制度必须连续一致。5、适应性原则，根据企业变化和财务会计专业发展及社会状况，及时补充内控制度。6、经济性原则，考虑成本效益，确保操作性强，切实可行。7、发展性原则，考虑宏观政策和企业发展，制定具有发展性的规章制度。篇二呐部控

2、制制度的重要性摘要:内部控制制度随着社会经济的发展而产生，贯穿企业管理经营的各个环节，是一项复杂系统工程，也是现代企业关注的重要内容。本文探讨了内部控制制度的概述，分析了其重要性，并结合实际运用情况提出了完善内部控制制度的规范内容，强调了处理好内部控制制度的关系，具有现实意义。关键同现代企业呐部控制制度;重要性一、内部控制制度概述内部控制制度是为实现企业生产经营目标，保障财产和会计信息的完整性、安全性、可靠性而建立的套制度措施。它促进各部门间协作，明确权责，保障内部协调与制约。内部控制分为会计控制和管理控制。前者保障财产安全、信息可靠、经济活动合规;后者实现经营目标、提升效率。二者相辅相成，对

3、企业发展至关重要。二、内部控制制度的重要性（一）是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境H趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制,确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善,保障企业日常经营活动的顺利进行。企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业

4、上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。（二）是提升国际竞争力的迫切需要伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐，企业风险也在逐渐加剧，而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度，通过系列的制度与措施，可以提升企业的管理经营效率，从而保障企

5、业总体目标的顺利实现，增强自己的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，从而不断增强国际竞争力。（三）是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度,可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施,对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。（四）是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要会计信息的真实性、有效

6、性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有I分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。（五）是企业进行风险防范的需要现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，

7、加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。（六）是保证企业财产安全的需要内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。三、完善内部控制制度需规范的内容（一）对业务处理的分工与程序进行明确规定，保证权责清晰企业想要生产与发展，就必须不断完善自身的内部组织结构，它在企业的日常管理经营中发挥着十分重要的作用，而组织结构的核心就是职责分工，企业必须对其加以重视。一般而言，对于企业的某项业务，在其处理的过程当中，可能不仅是只

8、有一个部门进行参与，它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调，才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰，保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时，企业还应该结合自己的实际情况，健全一套完善的内部控制规章程序，明确规定各部门的权利与责任。制度旦被制定出来，还要保障其能够被切实执行到实际工作中去，不能使规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，还可以配套制定一系列的奖惩机制，切实做到好要奖错要罚，从而不断提升员工的工作热情与积极性，使其能够更好地为企业进行服务。（二）明晰资产记录和保管的分工为r保障企业资产的完整性与安全性，就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的

9、制约。例如出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过系列的内部控制手段与方法，能够有效防范舞弊行为的发生，保障企业的正常运营。（三）对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定，其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、大小写数字的一致性等诸多方面，从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性，为企业决策提供良好的基础。（四）对财产清查的盘点制度进行明确的规定为r保障企业财产的完整性

10、与安全性，物资保管员在对各项物资财产进行收付以后，还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，保障账、卡、物相符，及时纠正可能出现的偏差。此外，现金出纳每H下班前应清点结算库存现金，发现差错应及时报告，财务主管人员要检查出纳员的工作，定期或者不定期对库存现金进行核查。四、完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系（一）正确处理好成本控制与效益控制的关系内部控制制度的成本体现于:增加某控制环节会导致人力、物力的消耗，导致控制成本上升，同时，倘若控制环节过于繁杂，会影响处理业务的速度，也会间接导致控制成本的上升。内部控制制度的效益体现于:表面上来看，

11、某控制环节好像不能直接带来企业效益的上升，但从实际而言，内部控制制度能够促进企业总体经营效果，间接提升了企业的经营效益。（二）正确处理好职业道德与内部控制制度的关系职业道德与内部控制制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是项规章制度，属于种硬性的规定，而职业道德则是一种软性的约束，其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质，因此，想要加强内部控制制度的建设，不尽要依靠一种硬性的要求与规定，还要积极发挥出每个员工的主观能动性，使其能够不断提升自己的基础知识与职业技能，树立良好的职业道德,主动、积极地执行内部控制制度的相关内容，从而能够更好地为企业进行服务。（三）正确处理好传统方式

12、的与新型方式的内部控制的关系伴随时代发展与科技进步，信息时代已经来临，电子计算机与网络技术逐步被应用到了经济管理的领域中来，渗透与影响着社会生活的诸多方面。传统的内部控制手段，如会计处理的核对与计算等，逐渐被电子计算机这方式所取代，但这并不说明传统的内部控制方式与手段已经不能发挥作用，科学、先进的电子计算机技术并不能完全取代传统内部控制方式所发挥出来的作用，对于企业来说，最重要的是要考虑自身的实际状况，使传统的与新型的内部控制方式实现相互配合，从而更好地为企业的发展与壮大进行服务，保障企业经营目标的顺利实现。（四）正确处理好工作效率与企业内部层次的关系从理论上来说，企业每增加一层内部控制的层次

13、，所发生经济舞弊的概率就会减小一成，企业内部控制的效果也会好一些。内部控制通过一系列决策、执行、授权、审批、记账、审核、复核的过程，能够促进企业朝着既定目标的方向前进。五、结束语从上面的分析我们可以看出，内部控制制度在企业的H常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度，从而保障自身的持续经营与健康发展。篇三:浅谈企业内部控制制度一、内部控制概述内部控制是指为r保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资

14、料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：(I)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定利采取纠正措施；(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要

15、的意义。二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。（二）产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和

16、经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。（三）监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。三、企业内部控制制度的基本框架()完善企业的控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、