安徽省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题.docx

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1、安徽省内审师内部审计基础：审计工作底稿作用考试试题本卷共分为1大超50小遨.作答时间为180分钟.总分I(X)分.60分及格.一、单项选择题(共50迎，每题2分,每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .在对工作底稿审核时,内部审计管理人员发觉内部审计师的业务视察不能与济助性文件恰当的相互比照.该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿,指出所开展业务的整体范附：B：熟识其自己编制的工作底稿依次，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；J由于这项制度不清楚，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引：D：供应一个交叉索引制度,以便表明业务视察、结论、建议和有关的事实间的关系.2

2、.某大型零件公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性泅试衣示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则，卜列陈述中哪一条是时这位首席审计执行官的说法般合理的反应？1.重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个如织的限制结构有关.II.依据定义,任何偏离规定限制程序的情形探是重要的.I1.k确保公司限制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店.A；只有IB：只有川C：只有I和HD:I、I1.和川都对3 .内部审计专业界运用的“标准，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡加内部审计结的运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准;C：旨在说明内部审计应当怎样实

3、施的陈述：D：适用于各种内部审计机构，4 .与业务活动收成本计徵方法的有关的正确说法很多但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本条动因素是建动成本发生的缘由B：业务活动麻成本计券方法有别于传统的成本计算制度，因为,在业务活动Iit成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营带和经倘费用有用D:假如公司只生产一种产M那么，应用业务活动属成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生大差异5 .在安排对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审计内容的一部分.下列关于系统限制的说法,审计人员认为正确的

4、是A：系统限制的有效性受应用性限制的影响：;这时确认对慑性限制仇设的人员或部门要比在传统的主程序环境中简电；C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对柩定；D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制.6 .审计师了解到计芽机的普及为计算机舞弊创建了更多机会,但也促进了检近舞弊的计制机审计技术的发展，编程舞弊是发生在银行业中的一种辘弹，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他破掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪原计尊机审计技术最有效地检查这类探弊？A:平行模拟；B：系统限制和审计或核文件.C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额：0：抽点打印法7 .

5、审计执行主管在限制程序方面的货任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告而层管理人员和审计委员会：B：监督内部限制程序的建立:C：维护公司的治理程序；0：保证内部审计部门每年时全部限制过程进行评价,8 .内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试.内部审计部门确认计算机程序中设捏的关键限制与处理步SS设定了测试数据来测试讣铝机程序,并提交了整年的测试交易,假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并I1.这些工作时间数已恰当地送交薪金都门并得到了精确的处理:B：全部员工的全年JS资都是精确支付的，并旦这

6、些支付是精确计算的：C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是粕确的；0：以上答案都正确。9 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长荐常异样.为了找到增长的缘田.须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的A：通过核杳Jfi熨支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付Q计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势D：比较解员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为10 .约束理论A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产实力.C：同水平

7、整合最为相关.0；同乖I1.整合最为相关，11 .统计抽样与推断抽样的重要区分是统许抽样A：不须要任何推断,全部都是依据公式计算的.B:可用较小规模的样本.C：可得到更精确的结果,D：取得具有可洲量的牢然程度的总体估计。12 .某审计师在对某医药探讨公F进行审计,审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的就助方提交探讨报告的限制措施.在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审杳政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈.C：在一些试验室视察报告的打算状况.D:向抽取的探讨项目脏助力样本发送调查问卷。13 .审计小组开发了带有以下答案选择的初步调壹问卷1.很可能不小问题：

8、I1.町使是问题：111.很可能是问题.问卷体现了对以下哪项内容的应用A:趋势分析.B：比率分析。C：不显山落水的衡量手段。D：评级Iit表“14 .为了避开高级管埋人员与审计委员会之间的冲突，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委处会同时提交全部审计文件：B:b.通过纲织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会全部报告.然后报告高级管理层：D：d.要求该本会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系.15 .作为聘请新展员的程序之一，人少部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并堪写工作卬请表。购定该程序被一贯地执行的呆有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,

9、并A:与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已羟受到沏问.B：证明人W部门职员己经地写了俗一张巾滑表。C：与每位卬谙者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况.D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的匕任探主打过电话.16 .以下部项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试：B：在内部审计肺肯定确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容:C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了肯定正确的事实：D：内部审计师没有货任时改进提出建议.17 .一份设计良好的内部限制调查问卷应当A：只须要回答是/否,而不要求叙述性

10、回答.并由部门来组织:B：是评估限制危急的数据的足够来源：C：怖助评价内部眼制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。18 .在打算存货定价测试的抽样安排中,以下哪个陈述说明统计抽样比非安计抽样更具有优势A；降低可容忍误差水平；B：供应抽样风险的数量性溯地：C:招非抽样风险降低到最小：D:抽样结果要求非数量性的表达.19 .公司没有要求应聘对象将其罟名申请表进行合法鉴证；11、在聘清录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聃对象的教化背景：山、花聃谛录用之前，公司没有核证应聆对象的长期工作经5金.A：只有川是对的：B：只有I和I1.是对的；C：只有11和In是对的;D:I、H和IH都对.20 .

11、由内部审计师发出的审计报告在弊种状况下应对看法进行枝达A；审计的领域是财务报表：B：外部审计师采纳内部审计师的工作:C：对某领域开展全面审计I0：看法会改港与沟通读者的沟通，21 .在PERT中,松弛指A：与摭长时间相关的路径.B：在不延迟整个项目的状况下,一项活动能够推起的时间.C：与时间估计相关的不确定性.D：最晚起先时间和燃早结束时间的差。22 .为了增加应用软件的平安性,内部审计主管建议程序员应当配火无盘工作站,无盘工作站可以增加平安性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问限制.C：削减工作站的维护费用.D:使盗窃应用程序更加困难.23 .首席审计执行官在制定

12、审计安排时大多果纳风险评估的方法，因为它供应TA；组织内可审计活动的清单B：一张对如织有潜在不利甑响事项的清单C：一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事芬或行动对组织造成不利影响的可能性24 .某内部审计师的审计目标是确定用存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的眼务机构让业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计师是通过检变盘点表、行货的打印输出状况表和有关最近存货的记录发觉这一问遨的.这些信息的来源和充分性是A：内部的,不充分：B：外制的，很充分：J既是外部的，又是内部的，且充分：D：既是外部的,又是内部的,但不充分.25 .作为聘请新窟员的程序之一，人事部门职员打电话

13、向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最彳i效果和效率的测试是从地近雇佣的员工中抽取样本,并A：与每位申请者的上任雇主联系.确认他们是否已经受到询问.B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表.C：与f位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况,D：通过检杳人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给母位申请者的上任雇主打过电话.26 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的部分，并且应当在编制内部网制报告时也要考虑到它，II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，井F1.不应当在编制组织内部限制报告时

14、考虑它，川、对薪金系统的审计应当独立于对公F其他衍生的贸易活动的审计,并且不应当符其作为衍生审计的一个必不行少的部分”A：只有IB：只有HC：只有川D：I1.和川27 .对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道镌准则A：一项B：两项C：三项D：四项28 .以卜哪种定价目标因难以衡V而鲜为人所用？A：现金流B:投资回报C：利润最大化0：市场份额29 .某制造业公H的潜在何时是,选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应询得到实惠的合同,为防止这一行为,下面措施中哪一攻的效果最差？A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品：B：公司制定道的准则,禁

15、止这种行为：C：对新供应商，要求选购代理人必衢在供应有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中：D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/30 .首席审计执行由确保内部审计部n拥有足够恰当资源的最重要嫁中是A：确保内部审计部门得到充分爱护，无制将业务进行外包，B：展示其有足朋的实力来满意审计安排的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D:满意制定行效接班安排的须要.31 .以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A；投保B：套期保值C：卖空D:贷款保收和代埋业务32 .某上市公司于2002年4月1H以银行存款500万元购买A公司60%的股权,A公司2002年1月I日全部者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）.该上市公HJ对A公司的长期股权投资采纳权益法核算,股权投资差额按10年持销.A公司2002年12月31日的股权投资余额为一万元.A：572B：579.5C：666.9D：SOG33 .以下现项不是出具中期报告的优势A：正式的书