做账实操-瓷砖生产公司的账务处理实例.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操瓷砖生产公司的账务处理实例一、原材料采购1 .现款采购原材料(如黏土、长石等)借:原材料一黏土等贷:银行存款/库存现金2 .赊购原材料借:原材料一黏土等贷:应付账款一供应商名称二、生产过程中的账务处理1 .领用原材料投入生产借:生产成本一直接材料贷:原材料一黏土等2 .计提生产工人工资借:生产成本直接人工贷:应付职工薪酬工资3 .车间发生的水电费等制造费用借:制造费用一水电费等贷:银行存款/应付账款等4 .月末将制造费用分配转入生产成本借:生产成本一制造费用贷:制造费用一水电费等各个明细科目三、产品完工入库1.产品完工入库借:库存商品瓷砖贷:生产成本直接材料、直接人
2、工、制造费用四、销售瓷砖1 .现款销售瓷砖借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入一瓷砖同时结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品瓷砖2 .赊销瓷砖借:应收账款一客户名称贷:主营业务收入瓷砖同时结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品瓷砖3 .销售折扣假设原价销售100oO元徭砖,给予客户10%折扣。借:银行存款/应收账款等9000销售费用一折扣100o贷:主营业务收入瓷砖10000同时结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品一瓷砖(按实际成本计算)五、固定资产相关账务处理1 .购买生产设备借:固定资产设备名称贷:银行存款2 .计提固定资产折旧借:制造费用(生产设备折旧计入制造费用)/管理费用(办公
3、设备折旧计入管理费用)贷:累计折旧六、期间费用账务处理1 .支付管理人员工资借:管理费用一工资贷:应付职工薪酬工资2 .支付广告宣传费借:销售费用一广告宣传费贷:银行存款七、缴纳税费1 .缴纳增值税借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款2 .缴纳城建税及教育费附加等借:税金及附加贷:应交税费一城建税教育费附加地方教育费附加缴纳时:借:应交税费一城建税教育费附加地方教育费附加贷:银行存款八、年末盘点1 .盘点发现瓷砖盘盈借:库存商品瓷砖贷:待处理财产损溢查明原因后,经批准处理:借:待处理财产损溢贷:管理费用2 .盘点发现瓷砖盘亏借:待处理财产损溢贷:库存商品瓷砖查明原因后,经批准处理:
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