做账实操-建筑设计公司账务处理实例.docx
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1、账务处理会计实操文库做账实操建筑设计公司账务处理实例一、公司背景XX建筑设计有限公司”主要从事各类建筑的设计业务,拥有专业的设计团队和先进的设计软件。二、收入类账务处理1 .设计收入假设本月完成一项大型商业建筑设计项目,合同金额为500,000元,已开具发票并收到部分款项300,000元。确认收入时:贷:主营业务收入一设计收入500,000收到款项时:借:银行存款300,000贷:应收贝微300,0002 .其他收入本月收到出租闲置办公场地的租金收入10,000元。借:银行存款10,000贷:其他业务收入租金收入10,000三、成本类账务处理1 .人工成本本月支付设计人员工资、奖金及福利共计2
2、00,000元。借:主营业务成本一人工成本200,000贷:银行存款/应付职工薪酬等200,0002 .材料及设备费用购买设计所需的图纸、文具等材料费用5.000元,计提设计软件的摊销费用8,000元。购买材料时:借:主营业务成本一材料费用5,000贷:银行存款等5,000计提软件摊销费用时:借:主营业务成本设备费用8z000贷:累计摊销8,0003 .差旅费及业务招待费本月设计师出差费用15,000元,业务招待费IoQoo元。借:管理费用一差旅费15,000业务招待费10,000贷:银行存款等25,000四、固定资产账务处理1 .购入固定资产本月购入一台价值50,000元的绘图仪。借:固定资
3、产一绘图仪50,000贷:银行存款等50,0002 .计提固定资产折旧假设绘图仪预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。则每月折旧额为50,000512=833.33元。借:管理费用一折旧费833.33贷:累计折旧833.33五、税费账务处理1 .增值税假设本月设计收入的增值税税率为6%,则应缴纳的增值税为500,0006%=30,000元。确认增值税时:借:应收账款等30,000贷应交税费一应交增值税(销项税额)30,0002 .企业所得税假设本月公司利润总额为100,000元,企业所得税税率为25%则应缴纳的企业所得税为100QoOX25%=25,000元。计提企业所得税时:借:所
4、得税费用25,000贷:应交税费一应交企业所得税25,000六、期末结转账务处理1 .收入结转将本月主营业务收入和其他业务收入结转至本年利润。借:主营业务收入设计收入500,000其他业务收入租金收入10,000贷:本年利润510,0002 .成本费用结转将本月主营业务成本、管理费用、所得税费用等结转至本钙!J润。借:本年利润258,833.33贷:主营业务成本一人工成本200,000材料费用5,000设备费用8,000管理费用一差旅费15,000业务招待费10,000折旧费833.33所得税费用25,000以下是一个建筑设计公司成本核算实例:一、公司概况卓越建筑设计公司”是一家在业内颇具声誉
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