做账实操-交易性金融资产的会计核算过程.docx

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账务处理会计实操文库做账实操-交易性金融资产的会计核算过程取得借：交易性金融资产一成本投资收益（手续费、佣金）1只有交易性单独计算应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已宣告但尚未发放的债券利息）贷：其他货币资金收到股利、利息借：其他货币资金贷：应收股利应收利息股票股利不做账务处理计算持有收益（宣告、期末计息）借：应收股利应收利息贷：投资收益2收到持有收益借：其他货币资金贷：应收股利应收利息期末价值变动（亏损相反）借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益（赚）出售借：其他货币资金贷：交易性金融资产一成本一公允价值变动投资收益3借：公允价值变动损益贷：投资收益4处置交易性金融资产不同情况下对投资收益及损益的影响：整个持有期间投资收益（损益）：将从购入到出售整个期间的所有投资收益发生额加总（借方为，贷方为=-1+2+3+4当期利润（损益）：交易费用（负）+持有期间投资收益+持有期间公允价值变动损益+处置时价款与账面价值之间差额确认的投资收益。=-1+2+3处投资收益：售价-买价。置当期利润（损益）：售价-处置时账面价值时=3点