【《陈克明食品公司税收筹划方案的总体规划探究》4900字】.docx

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1、陈克明食品公司税收筹划方案的总体规划探究目录引言I陈克明食国集团殷份有限公号介与涉税悔况I-I公司御介12公司财务情况分析1.3涉税班M334,.6,72陈克明食品公以纳税筹划分析与方案设计.一2.1 陈克明食品公司筹划方案的总体规划2.2 增值税的说收利划分析与方案2.3 企业所得税的税收筹划分析与方案设计.：*H文献摘要：随若我国社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景不断改善.收入也遂渐增加。与此同时,税收负担揩增加。为了在日益激烈的竞争中生存并实现自身利益的最大化.各类公司都在逐步采用成本降低机制作为公司治理的重要组成部分,而税收是影响公同成本的重要因素。通过税收筹划节约成本、减轻税

2、收负担已成为各国企业实现经济效益最大化的里要措施,为了研究企业所得税筹划.本文选取陈克明食IS集团有限公司隹为研究对象,分析了企业所得税管理的现状,找出了存在的问题,并提出了陈克明食品集团有限公司税收筹划的调整方案。,科学合理地支持税务筹划的实施。关键询：税收筹划；经济效益；陈克明食品集团股份有限公司引言企业作为社会经济发展的中坚力量,是市场经济关注的领域。他们的发展目标是利鸿和公司价值最大化。然而.企业也面临若自然风险、市场风险、社会风险和技术风险（陈思晴,王宇航.2022）。因此.作为纳税人,公司希望安全地减轻自己的税务负担,降低成本。然而,减轻税收负担并不是逃税。我们应该注意方法和策略.

3、明智地在法律和政策框架内节税.这必然惹味若公司必须进行税务规划。一方面,当前的税收优至政策为面条面粉企业的业务发展提供了强有力的支持.并为税收筹划提供了空间（张文埠.李阳泽.赵雪.2021）。装于面条面粉企业生产具有季节性强、生产周期长和运营风险高的特点，在增值税、所得税等方面为企业发展,特别是企业发展提供了有利的政治支持,这大大改善了公司的规划空间。因此.研究企业税收筹划是可行的,具有重要的现实意义（刘晓涵.杨涵典,2021）。另一方面,隐着税收法律的不断完善和完善,税收征管日趋成熟。因此,纳税人试图通过寻租荻得税收减免的成本已经超过了减免本身,迫使企业用法律手段进行税收殍划，以降低成本，获

4、得更多利润。国内面条面粉行业需求快速增长,有力地促进了面条面粉企业的强劲增长。利润的增加伴随着收入的急剧增加（黄梓轩.周琳雅.吴远）。如果面条面粉公司能够在遵守法律的基础上进行良好的税务筹划,就可以合理利用财务资源，提高资金的使用效率。同时,如果我们旎够为公司制定合理、成功的税务规划,节约税务成本,提高公司资金的利用率,帮助公司更好地发展业务,帮助公司继续实现股东价值最大化（徐嘉怡，孙欣妍）。1陈克明食品集团股份有限公司简介与涉税概况1.1 公圆筒介陈克明食品公司是我出面条面粉行业的代表性企业,深耕面条面粉领域多年,陈克明食品在曾经在2OI82O2O年三年连续获得我国“国家面条面粉企业荣誉金奖

5、”、“国家优质纳税企业”以及入圉了华润排行榜排出的“全球优质面条面始企业500强”。陈克明食品的发展是我国面条面粉企业改堇创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国面条面粉企业的发展状况。1.2 公比财务情况分析在面条面粉业务方面.2021年陈克明食品公司的收入为4.3亿美元,同比增长2.98%o陈克明食品集团有限公司从行业角度看.陈克明食品77.67%的营业收入来自面条面勘行业销售.40.16%来自行业销售和其他收入,不到营业收入的%o主要产品构成使行业（自制）毛利率提高63.79%,营业收入占陈克明食品总营业收入的40,16%：虽然批发和零售（面条面粉产品）的营业收入份额达到59.67%.

6、但其毛利率仅为8.17%。13涉税寂况陈克明食品股份有限公司年报显示,陈克明食品公司目前的税种较高,如表2-1所示。陈克明食品2022年的总税额为420933416.39元，其中企业所得税税率为1.58%,2021年的总税额为27411059.5511,企业所得税税率为113%。2022年陈克明食品公司所得税237407674.79元.占56.4%。155640674.24元.占总金颔的36.96%（许俊杰,郭心怡,徐博.2018）。可以看出，这两助税费占陈克明食品应缴纳税费的很大一部分。由于国家的不同地区,面条面粉行业的税负将存在差距.这将对税负的比较分析产生一定影响。因此,对陈克明食品的纵

7、向比较表明.过去两年，企业的总税负增长缓慢。因此，税收规划有一定的空间（林绳雯.朱嘉玉）。表12021-2022陈克明食乐集团有限公司涉税慨况项目20222021增值税155,64().674.2454,744,682.90企业所得税237,407,674.79200.554,973.90个人所得税2,817,539.736.358.298.36城市维护建设税II.276,113.993,839.150.94房产税2,659,667.392,601.689.55土地梗用税1.625,446.741,625.446.68印花税Iv4411356.961,513.641.01消费税2,750.37

8、17.935.80管业税70.00车船税415.0()480.00教育会附加4.836.380.391.631.203.50地方教育费附加3.224,731.081.222.486.91环境快护税665.71合计420.933,416.39274.110,059.552陈克明食品公司纳税筹划分析与方案设计2.1 陈克明食品公司筹划方案的般体规划2.1.1 设立总体税收筹划目标在满足陈克明食品公司整体发展前景的前提下，除克明食品面条面粉公司依法降低税收负担至关重要。因此,陈克明食品的主要目标是减轻自身的税务负担.以提高公司的盈利能力，最终实现自身价值最大化。在这样的总体目标下，陈克明食品应充分了

9、解可作适用于其的优惠方针,并允许陈克明食品遵守适用条件。需要税务机关批准的,应当及时田清批准；需要提交的，还应当做好提交工作（庄慧淳，曹宇翎，谢依,2018）。与此同时，潜在收入的确认被用来维持货源的实际价值。然而,如果陈克明食品只关注税后收入,这是不婚的。结合陈克明食品的研发成本和行业水平,综合考虑陈克明食品公司产品竞争力，制定税收筹划（量建辉，王茜欣.孔浩宇）。因此，陈克明食品的税负主要是增值税和企业所得税。因此,本文主要对这两类校负进行规划。2.1.2 增强税收人才储备税务筹划对公司的财务人员有很高的要求。目前,陈克明食品财务人员较少.没有专门的税务会计人员,董税造备金明显不足。作为陈克

10、明食品的财务人员.他们不仅应在税务筹划期间进行日常会计核算，还应熟悉相关税务法律法规，不断更新税务知识储备,熟悉陈克明食品面条面粉公司业务,提出建设性意见,提高信息效率（田洁琼.姜思聪.毛一鸣.2022）;为了减轻税务负担，进一步支持公司的运营,公司应加强税务规划师的培训和储备，不断扩大财务人员对新财务理论和税法的理解。定期组织陈克明食品财务制内部学习,了解、讨论、研究行业最新动向，提高理论能力，完善陈克明食品的财务管理体系,定期与税务咨询公司等税务机关交流经验,聘请专家培训咨询,加强公司税务人才储备（祝佳怡，戴炫）。2.1.3设立专门税收筹划部门陈克明食品应着限于从长远利益的角度控制总体负担

11、,以建立和完善税收制度,而不是着眼于对特定公司的规划。但是.通过与研发、生产、销售等部门的合作与沟通，我们可以制定出最佳的规划方案（丁晓婷.钟恩.2023）。因此，陈克明食（S应在公司内部设立独立的税务咨询机构,以澄清并持续改进规划流程。税务规划部还组织专家协调和沟通不同部门,收集各方信息,制定合理的发展计划.将其与税收政策结合起来,制定适合目标的计划.使陈克明食品公司利益最大化.并与财务部门为商,确保计划的可行性。最后.在与陈克明食品各部门沟通后.汇报决策层税务筹划工作,提出系统设计，决策层根据公司战略目标做出决策，最终确定可执行的法规（彭雪殍.戴昊然，郑淑）。2.2增值税的税收筹划分析与方

12、案2.2.1 税收筹划分析陈克明食品的增值税份额为36.96%,这是一个很大的比例,仅对位于公司税，因此增值税规划有很大的空间。陈克明食品增值税中包含的账户不属于公司的收入或成本,因此增值税的变化不会影响公司的利润。企业规划增值税是非常必要的。首先,采购的选择对增值税有重大影响（熊欹妍.卢凯乐,汤阳.2020）。在一般生产经苣的采购过程中,陈克明食品公司一般面临两类供应商。一般纳税人供应商的优势在于.他们可以开立增值税专用账户。之前适用的税率为17%（16%）,2019年后改为13%。小纳税人并不是这样对待的。二是面条面粉产品主体的选择。其子公司每年四买许多面条面粉产品原料,免征“的低税率（现

13、在是9%）或增值税。第三,不问的会计方法也会产生影响。不同的事件将影响收据的确认时间以及销售的会计方法。2.2.2 税收筹划方案陈克明食品年报后,2022年陈克明食品前五大供应商采网1834970633.64元,占年度采购总额的9.94%0购买陈克明食品时，I为小纳税人，2为可申请开立增值税专用账户的小纳税人.3为普通纳税人的选择。如果选择I.则进班税为1834970633.64至13%.约超过2.3亿元。如果选择2,退项税额为1834970633.64x3%,约5500万元。如果选择3,所得税金额=OC选择普通纳税人作为供应商对公司有好处。此外,我国现行法律法规中的优患措施包括：简单纳税人购

14、买免税农产品（含增值税），或小纳税人购买农产品。从陈克明食品前五名捐售客户的表格中可以看出,陈克明食品的销售排名第一。以此为例,即2022年陈克明食（S与客户陈克明食品共销售126917888.67元（段媛埠.黑诗涵）。经计算，陈克明食品加权平均毛利率为30.61%o因此，有两种结算程序：第一种是直接付款.第二种被认为是两种相等的付款。就直接调查而言,2022年应缴纳的增值税约为660万元O元！施游税和学校附加费约79万元O陈克明食品公司的增值税和城市及教育支出总额约为739万。元！第二部分为两次等额支付，即2022年支付63458944.34元,2019年陈克明食品支付剩余金额。根据2019

15、年的数据,所售商品的增值税税率为3%0公司2022年应缴纳的熠值税约为330万元O市政建筑税和教育补贴约39万元。2019年缴纳的增值税约为250元（陆俊杰，孟思.2021）。陈克明食品面条面粉公司旅游税和学校附加费约为30万元。两年内应缴纳的增值税总额以及城市建设和教育税约为6500万元。与二者相比，征收万式870514.56元可以少交税费。通过这种方式,陈克明食品公司可以将本年度的税务成本转移到未来期间.以降低公司税务成本,改善陈克明食品面条面粉公司的现金流。表2公司前5大客户资咫客户名称销售额（元）占年度销售总额比例A1.226.917,888.674.59B795,969,611.292.98C521.017.125.221.95D570.863.055.132.14E457.822.123.151.7i合计3.572,589,803.4613.3823企业所得税的税收筹划分析与方案设计2.3.1 税收筹划分析根据国家政策、国家政策和云南省西部地区企业所得税的发展.该子公司享有西部开发的税收优惠，适用15%的企业所得税。一些子公向通过向公司提供创新贷款获得税收优惠,这些公司的利润设定为15%o此外,面条面粉公司的主要业务包括各种基本设备材料（贺林娜