【《论采购环节的内部控制（论文）》7800字】.docx

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1、论采R节的内部控制第一章结论I1.1.论述的对象I1.2论述的息义-1第二堂采购环节的现状和问题分析22.1 采购环节的现状22.1.1 采购计划的不合理22.1.2 采购价格不合理22.1 3合同行为不当22.14 验收环节控制失效32.15 购环节内部控制问题的假因分析32.15.1 按合同的严格程序进行审批31.1.1 材料采购控制的漏洱42.2.3 人事管理制度的失效42.2.4 内部控制违反相互牵制原则4第三童采购业务内部控制制度的措施43.1 对采购合冏进行全面严格的审核43.1.1 企业应该明确合同签订的相关规范43.1.2 合同审批人员严格审核相关条款53.1.3 合同的变更或

2、者解除权限由合同明确规定53. 1.4企业严格履行采购合同53.2 重视完善预算体系、招投标计划和采购流程的控制规范53.2.1 建立完善的预算体系，做好采购计划53.2.2 规范授权审批制度并严格执行5323引入招投标5324建立供应商选择制度63.2.5 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度63.2.6 采购合同管理和采购成本控制73.2.7 货物验收环节的控制7328付款流程控制7329退货控制833提高员工的职业素养和专业能力83.4相互牵制和协调配合并行83.5信息系统在采购控制中的应用致谢9第四章结论10参考文献10I结论1.1 论述对象现在,隐着市场经济的快速发展,企业面临着各

3、种各样的竞争。另一方面.企业的竞争反映在产品和服务质量的竞争中。这体现在人才、文化、管理竞争中.企业要想在市场竞争中保持竞争优势，不断为股东创造更大的利益，有影响管理效果的关键因素。管理制度是提高企业管理水平的手段。企业内部的控制关系到企业生产经营的各个方面。为了更好地管理公司，必须强化内部控制。内部控制是全员的控制,谁都以参加公司内部管理为目标。整个过程的控制,内部控制是完全的控制,覆盖了企业管理的整个过程。企业加强内部控制，房地产管理、制度管理、财务管理、财务管理等方面进行控制,加强流程设计、审计监督.内控制制度覆盖企业经营谆理方面.由于企业性质和设计过程的不同大的小企业内部控制的重点也不

4、同。但是，作为所有企业的生产经营的开始，购买环节是非常重要的一环，在企业中起着重要的作用。同时，合同控制不好也是解败的重要组成部分。所以.合同是内部控制的主体。采购主要是指购买货物和原材料，支付价格的经济活动，物资供应部门的要求是：根据企业生产经营的实际情况,完成各采网阶段的设计,完善物费合同管理制度.合理编制物资合同年度、月度预算,采用总,合同.采购审查、供应商选择、采购、验收入库、付款等环节,合同结束后,评估等阶段后的责任及部门和管理层的审查许可权,保证工艺设计的科学合理性企业各部门应当按照审批权限和审批程序进行实物采购活动。责任在每个人身上。建立采购管理价格监督机制。定期检查和评估采购过

5、程中薄弱环节,采用更有效的控制方法,使物资和劳务合同经济有效地满足企业的生产经营需求。1.2 讨论的意义本文件论述了购买过程中的相关风险和控制,避免了购买过程不合理导致的生产经营损失。避免契约欺诈和欺诈，合理利用资源,给企业带来巨大利益。2采购业务的现状和问题分析2I.采网现状从案例研究开始吧。2007年10月1日.国际酒店正式开业。酒店大厅顶棚月水晶灯势头很高.公司副社长王先生亲自寻找赁源,最后以120万美元的总价格从瑞士珠宝公司均买了水晶灯。两个月后,这些水晶灯失去了亮度，变成了灰色。人11谈论若自己花了数百万美元买的豪华木鬲灯。后来确认百万美元的水晶灯并不是最初从瑞士珠宝店购买的,但由于

6、在南方AOR的代理店购买的假水晶灯.王副局长偷了受贿,最终王副局长受到了法律的严惩。国际消费品店也遭受了巨大的经济损失。酒店的声誉也遭受了很大的损失。这对酒店来说是致命的打击。购买合同不仅规范了双方的责任和义务,而且为了避免风险.合同双方根据合同履行权利、履行义务、履行规范行为。我们认为经莒者的合法权益受到侵害。有些经营者由于缺乏合同监督和监督管理,认为合同方和合同方会坐在一起,签订虚假合同，获得企业的融资资金，损害企业的经济利益。公司的购买者与合同的对方合作,对合同中的材料合同提高价格，交易成立后给购买者打折。合同中不合理的现象如下。2.1.1 购买计划不合理公司实现的采购计划不符合实际需求

7、,引起实际和计划的偏差,导致生产部门所需材料不足,导致产品不足和成本不足。两者都会给企业带来负面影响。2.1.2 购买价格不合理原材料的购买价格应包括原材料的购买价格、运输成本、选择、搬运、装卸、储藏前的包装成本。这会影响产品的生产成本。最终.企业购买者在签订合同时没有进行充分的市场调查。没有对商品进行比较。因为没有严格的报价,所以选择了供应商。合同管理者没有明确约定会向条款。这将引起双方之间的不必要的纠纷。2.1.3 I3合同运输销售商为了获得竞争优势,采取不正当的竞争手段,例如行贿给购买者以获得基本价格、行贿，或者诱导购买者到社会销售虚露、廉价的产品，损害公司的经济利益。2.1.4 验收中

8、控制不足进货验收和入库的连接是企业的里要拴制点,验收仓库必须与不可接受的位苦分开.受理独立于购买、购买、融资服务以外的其他服务。仓库内的产品型号、规格不符合验收要求和合同规定的义务,所以险收过程的质录管理是徒劳的。2.2采购环节内部控制问题的原因分析2.2.1 未按照合同审查程序严格批准合同购买过程中内部性制的主要方面是购买、购买、蛤收、审查、贷款支付和退赁。在电买过程中.企业重视购买数量的审盲。疏忽了供应商的选择、购买过程的控制、订单和交货时间的确定以及货物质量的骗收。如果不严格管理这样的联络,就有可能利用虚假合同来提取资金。公司合向经理经常利用这个漏洞,与对方合作签订虚假合同提取公司资金。

9、如果不遵守严格的合同审查程序,即使买的人不签虚假合同,也不能规定合同条款。在交货期、标的物说明等方面，容易引起双方不必要的纠纷.分担成本等敏感部分,导致企业合同失效，原材料不足，给企业带来严重的经济损失。222原材料合同控制缺陷物资供应过程一般建立需求、计划、合同、验收、储藏五个控制点。但是，由于市场环境下企业竞争激化,企亚展开市场调查,t窕市场上的标准产品的价格。他们选择被友好供瓯商和熟人介绍的供应商，选择受欢迎的大型企业作为供应商。如果不以真正的调查和价格比来匕曲产品的话.材料的价格很容易偏高。对于进货价格,我们想进行“商品比较”。这些价格与网络、电话、信件相比.对市场没有详细研究。采购员

10、只靠自己的经鸵。或者,通过对某一方式的片面理解和盲目的价格设定,这些现象会引起购买价格的不合理,影响企业的采购成本.选择合理的价格,节约合同成本。2.2.3 员工管理系统失效购买活动的内部控制和1人联系若。员工的个人道德、价值观、职业能力和诚信影响合同控制的实施的有效性。对于购买者的选拔.既不慎重.也没有严格的要求。随着时间的推移,员工缺乏热情.看不到企业的未来和金钱,被眼前的利益所吸引.容易发生欺诈和欺诈。2.2.4 内部控制违反相互制约原则必须明确合同的内部控制.不同的购买环节由不愿意连接的服务部门实施.不同职位的授权应分开。各服务部门都有自己的贡任,根据公司部门的介绍,负责分工的部门有生

11、产物资的供给、保管、验收等，负贲分工。生产经理实险室销售经理负责包装材料的采购、保管、验收和运输C财务总监和行政总监与销隹和生产无关。这种模式在购买过程中容易引起脆弱性，并没有起到监督的作用。3采购业务内部控制制度的措施3.1 对采购合同进行全面严格的审核3.1.1 誓约书必须明确合同的相关规则。根据具体供应商、购买方式和合同价格制定合同，正确说明合同条件，明确权利,并有权规定双方违约时的义务和责任重要物资的险收数量和合同数量的差额必须统一规定。与公司合作,建立供应商的系统库,培养供应链管理者。3.1.2 负责合同审盲的人员必须严格审查相关条件。对法律关系重大、豆杂的合同,实行集体签名制度或专

12、家意见,组织负责人退行集体审杳。3.1.3 合同明确规定了修改或终止合同的权限。未授权合同和采购合同外品种执行时,还需要三个供应商按照合同签订程序形成合同审查意见，签订合同。3.1.4 公司严格执行合同根据台冏的实际执行情况,将不协调或不明确之处纳入合问,如果发现合同条款己损害企业.应按照规定程序及时报告，双方协商一致按照规定的权限和程序处理合同的变更或终止问题,加强合同纠纷的管理。3.2 重视完善预算体系、招投标计划和采购流程的控制3.2.1 建立完善的预算体系，制定采购计划。避免盲目购买的最好办法是充实预算制度,制定采购计划,根据生产需要.准备物资供应需求，平衡库存，制定采购计划,取得主管

13、部门批准签署后.越买.招标,竞争性谈判必须以考察等方式选择合适的供应商,研究相关的调查记录。供应符合有关供应管理规定,不爱盲目购买。经营者应科学预测市场动态.合理评价未来的生产需求,全面评价供应商材料的库存状况和生产周期，合理安排供应时间和数量,避免因库存过剩而造成黄源浪费。3.2.2 规范和严格执行授权审杳制度。经营者应当建立采购许可审直制度,明确规定相关服务人员的职责和权限，明确相关申请和审杳程序。不得签署任何合同实体或合冏实体.不得以授权权限和权限以外的方式管理或批准任何购买活动。经营者实行集体批准或签名制，任何个人都不得度目决定或修改集体决定,经营者应根据购买金额设定审批权限.最小金额

14、应得到服务或系统负责人的批准大宗货物的购买应该得到总干事的批准。发出批准的人应根据服务预算和实际需要确定是否批准合同,特别是对外采购,必须经总干事批准,建立科学的供应商评估准入制度“323投标书的介绍经营者根据市场情况和网买计划，合理选择购买方式,建立购买物资的价格决定机制,通过协商购买、收购、收购等方式,合理确定采购价格,调查比较价格必须尽量减少市场变化对经营者收购价格的影响。大宗合同应采用招标方式，合理确定招标范围、规则，执行程序和招标规则。一般物资、劳务可以合并直接购买，签订集体合同购买。少量的零碎物资和服务可以直接购买。324建立供应商选择制度台同管理者根据物资供应计划,通过原材料目录

15、、原材料导入、采购等,充分调瓷、分析、论证所需各种材料的市场分布、生产厂家、价格、发展趋势等，通过行业杂志等渠道应该和行业和技术人员进行联合调查和信用检查。必要时形成供应商信息数据库。建立供应商淘汰制度,对供应商提供的材料和服务质至、价格、交贯明、交货条件、信用、经营状况等进行实时管理、评价和评价。根据审查结果,提出淘汰和更换的供应商列表,经批准后对供应商进行合理选择和调整,在供应商管理体系中进行相关登记。3.2.5 企业必须建立科学供应商的评价和参与制度。确定、调查合格供应商名单,选择供应商.调查过程是了繇市场的过程.也是了解产Is性能和质量的过程有句谚语叫“商品比三”,为了俣管和审查,需要调查记录。招聘说明书作为采购申请书的附件提交给审查员,供应商的选择是采购的中心环节,供应商是企业的战略合作伙伴,供应商的选择应充分考虑质量、价格、信用和支付条件。重点供应商上门考察，通过“采购委员会”投票选择价格便宜、品质好、信誉好的供应商,定期对供应商进行考核。供应商控制由内部监查人员进行，主要检验供应商的经营状况、内部管理、质量管理等方面.公司应制作供应商文件,收集供应商的相关信息。及时了解并记录供应商公平性变化、企业环境变化、乃至主要原材料价格变化,与供应商签订质量保证俗议.制作供应商管理信息文件，供应商提供的材料质量、价格、交