【《浙江商业银行内部审计探析：以X银行为例》13000字（论文）】.docx

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1、浙江商业银行内部审计分析一以X银行为例摘要基于改革开放取寿显著成果，我国经济快速发展,金融行业更是蓬勃发展.银行业作为金融行业的理要组成部分他从国行银行中发展了股份制商业银行.以及现在众多的城市商业银行，银行数*越来越多，除了中国人民极行之外的银行都是具有企业性质的，要想有强势的竞争力和长久的发展,其内部审计就显得越发期要，且在当今时代，互联网的高速发展,带来了新的行业-互联网金融.银行业也越来越依靠互联网,互联网带来便利的同时,也给企业带来了一定的风险，比电子数据容易丢失或被麻改管理,促使企业形成更成熟的企业制度，有效的内部控制能完善和健全企业内部控制，降低运营风险，督促会计活动的合规合法性

2、，或少舞弊行为的发生.本文主要探讨在竞争激烈的银行业，城市商业银行如何逋过完善内部控制而得到快速稳健的发展.关健讯城市商业银行：互联睥金融：内部审计：大数据审计目录第1章绮论21.1 研究背景及意义21.2 国内外研咒文帧综述31.3 研究思路与研究方法41.3.1 研究思路4132研究方法5第2章研究的概念和理论基础52传统银行的情况和特点51.1.1 城巾商业惕行的概念51.1.2 城市商业银行的发展52.2 金融审计研究的概述62.2.1 金融审计的概念62.2.2 金融审计的组织方式62.3 内部审计研究的概述72.3.1 内部审计的概念7232审计方法7233商业假行内部审计的作用7

3、2.4 大数据埋论的概述82.4.1 大数据的概念及内涵82.4.2 大数据的特点8第3章X假行在大数据背景下的内部审计分析91*-IJ|UZI，口a(*(a(*(a(*(a(*(X32X银行在大数据下的内部审计现状93.2.1 俎钗体系93.2.2 X银行的内部审计事项10第4章X根行内部审计存在的问题及原因分析1144X银行内北市计存在的问JgI1.4.1.1 中计部门设置不定；，巾H匕体和巾计客体关联性强114.1.2 审计方法落后,数据获取、分析能力较崩114.1.3 审计成果利用率不超I1.4.2X银行内部审计产生同时的原因分析121.1.1 计人员缺少独立性121.1.2 内部审计

4、信息化建设不足，决少技术性审计人才121.1.3 羟营管理者对审计结论不重祝12第5章对X银行内部审计问题提出的改进意见135.1 提升内部审计人员的素质135.2 加强人才队伍建设，加快审计信息化建设135.3 加强内部审计作用的普及14第6章总结14A文献描i吴!未定义书签。第1章绪论1.1 研究背景及意义银行业是国民羟济体系中此史要的组成部分和核心产业，加入世贸组织之后，我国银行业的嫁合实力得到r提升.根据中国报告大厅数据显示2019年我国银行业总资产已达到33万亿美元，超越欧需成为全球第一，并且保持了年增长率8.33%的速度，银行业已步入了程健经营的发展阶段,但是于我国金融市场不断开放

5、，金融行业这块大蛋糕被越来越多的人过觑，各个地方的城市商业银行不断涌现，外资银行进入中国银行，各种佥融服务机构纷纷涌现，金融市场的竞争进入了臼日化阶段.除此之外，当今时代的互联网蓬勃发展，互联网金融也成为了新兴热门产业,目前比较热门的互联网金融产品有微信支付、支付宝、余额士、花呗、借暝、备用金、分期乐等.越来越多的年轻人不愿意把钱存至银行，而是放在做信的零钱通或是氽额宝里，因为这线金融产船可以随存随取，每天还能产生一定的收益，主要目前我国大部分超市已经支持微倍或支付宝支付.由于网络支付平分的安全性和便利性,大家较少地选择银行的支句功能.银行获取的手续费费用和极务费用行所减少.除此之外数据电算化

6、,大数据时代也给商业银行内部审计带来了机遇和挑战，作为众多城市商业银行中的一员,X银行该如何利用好大数据带来的机遇。“审计本质上是一个国家经济社会运行的免疫系统”（刘家义，2008）川内部审计之于企业而古是至关乘要的，城市商业银行从本顺上来说就是一家根行性质的企业，其主要目的也是为了盈利.有效的内部审计有助于推动企业的进步和成长,防范企业发生垠行数埴越来越多，银保监会时于极行的整管也越来越严厉，2019年度银保监公共处罚极行保险机构5969家次，处罚和关揖任人7000多人次，罚没金颔56.17亿元。近几年锹行脏贷案件越来越多，涉及金额越来越大,2Q19年发生的“中关天元刑事案件”，“2018年

7、3月31H,知*义审计长在中国审计学会五届三次理事会某第二次理事会论坛上讲话取金额高达420亿余元，被称为“中国史上几大金融猥贷案除此之外还有各类收贷炒房、企业抵押脱贷、组团行珀等多类案件,发生这些案件的原因有很多，最杀要的就是企业的内部审计不完善，员工工作行为不现他导致的.因此商业银行加强内部审计，防范金融风险刻不容缓.本研究学习了内部审计的重要性,了耨了X银行目前的审计策珞.对比/我国国行垠行的内部审计策珞,分析出了X银行审计策略的不足，提出了改进意见。1.2 国内外研究文献综述审计的发展历程很久远，审计和经济一直息息相关，也是由于经济的发展越来越迅速，也越来越更杂,相应要求我们的审计技术

8、和审计方法也要相应的更新.但是审计和铝行业相结合发展得追溯到18世纪末,那个时期资本主义金融业竞争很激烈，出现“金融恐慌”现象，加深了经济危机,所以政府发现.有必要对金融业实施监管.1864年关国的国民眼行法规定了财政部货币署对国民银行行使监督检查联能.1933年颁布的徽行法标志着中央银行审计系统正式形成，到了20世纪中期,日本、英国、意大利、法国、联邦德国等发达国家也建立起了对商业板行的审计制度。我国虽然金Itt业发展的比较晚，但是在我国，银行的审计工作是个传统业务，清末1911年的大清银行总行就设什稽核职位.1983年国务院做布决定规定中国人民银行专门行使中央银行职能.负贲稽核各金融机构的

9、业务工作.1985年开始中国人民银行设立了专门的机构开展审计监督工作，1997年亚洲金融危机过后，中国人民银行下发的土中国人民银行现场侑核操作规定等，“十一五”期间，中国人民银行内审司制定下发了一系列的制度办法，形成了较完善的央行内部审计工作制度体系.1)内部审计内部审计自古就有，人类从事生产活动和其他活动，都是在一定的经济货任关系的制约下进行的，就需要意义上的管理活动，就产生了古代的内部审计工作，西周时代的司会，主要负货政府会计工作，同时也行使部门内审之权，是原始意义上的内部审计,I1.世纪左右，寺院审计、城市审计、行会审计、庄园审计都出现了独立的内部审计人员,是内部审计的重大发展,其审计目

10、的是查档防弊。到了近代,由于民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查，但是企业管抻越来越取杂，已经不脩足于一年一度的审计，如果徒次都聘用民间审计人见耗费太大，从而出现了企业内部的审计人员.与“外部审计人员”相对应,称其为“内部审计人员一现代内部审计兴起的标志性事件是：一、维克多布瑞克(ViCk)rZBrink)出版的第一部内部审计专著,宣告了内部审计学的诞生；二、在约修瑟斯顿(JohnBThurMon)的领导b.24名志同道合的人成立了“内部审计师协会”，标志卷内部审计成了一个职业,1966年公务员委坊会指定的联合委员会为内部审计下了定义：“内部审计是一个独立的事后的评价部门，它在一个部门内

11、部发挥作用，弁为管理当局提供服务.它的服务对象是该部门的收入、支出、储符、人事、有关经营活动该部门内部有关单位的财务、会计和供应活动FPubIicSericeBoa111.CiukrNo.1.968,26.1968).我国内部审计起步较晚，1983年8月20口国发130号文件规定;我国拥有数十万个国昔企业和大业的行政事业单位，审计的对象多范围广,任务也建立和健全部门、单位的内部审计是搞好国家审131公务员委员会Pub1.icServiceBoardCircu1.ar)在1968年7月对内AJ审计提出的定义计监饵的翦础.对卜属单位实行集中领导或卜属单位较多的主管部门，以及大中型各事业凯织，可根据

12、工作脩要建立内部审计机构和配备审计人员，实行内部审计监密（国务院，1983）1，2）互联网金融互联网金融是伴随著网络的快速发展为前提的.所以互联网金融概念最先形成干西方,在上个世纪90年代，美国开始推出了电子金融网络保险、网络银行和P2P等“A1.1.en&Strahan（22）首先提出了电子金融（EFinance）的概念，是指银行、证券、保险、基金等行业也开始依附于电子科技的发展,通过计算机网络搭起与客户终端之间的交流互通,后来对于电子金融的概念也被运用于更加广泛的范围中，但是随着美国互联网泡沫的破裂,对于电子金融的相关研究和论述也逐渐减少.中国互联刈金融的发展是基于国外的模式.国内对于“互

13、联网金融”这一概念.是在2012-2013年左右提出来，同时在2013年之后开始蓬勃发展的，谢平学首先提出互联网金融的概念，他也被成为“互联网金融之父”，他指出互联网金融是不同于果行的间接融资,又不同于资本市场的直接融资的一种态势.是介于两者之间的一种股资模式.该模式具有高透明性.参与性较广泛、成本低限支付比较方便、信用数据比较全面并且信息处理效率较高等优势，目前我IB1.B内学术界关于互岷网佥融的研究主要集中在两个问题上，一是互联网金融发展对于传统金融机构的冲击，：是互联网佥触的长期稳定发展向SS,米传民（2019）等提出了互联网金砂的概念，他们认为互联网金融就是依集互联网伯恩平台的一种新金

14、融模式.这种新金融模式是区别于传统金融的发展的.1.3 研究思路与研究方法1.3.1研究思路对于城市商业银行内部审计分析，主要分为以下几部分；1绪论，主要从选题背景和国内外文献综述中提出内部审计的意义和由要性，阐述改义的研究目的,说明研究内衣和研究方法.2）城市商业银行内部审计的理论分析.学习内部审计的相关理论以及内部审计在城巾商业垠行的现状，进行科学的理论分析，从内部审计对城市商业银行风险状况及风险识别、商业镣行信贷资产业务审计、存款业务、中间业务审计的虫要性、保障嘱础三个方面进行系统分析。3城市商业银行内部审计的现状,寻找资料,总结目前内部审计在限行业的现状，发展的情况，提出问题,找出相应

15、的傀因。X银行内部审计策略和案例分析，X银行有独立的审计部，通过分析审计部是如何开展审计工作的，通过对X银行内部审计案例进行分析，发现其不足之处，5大数据审计的发展与作用.分析大致抵审计的发展，以及近几年大数据对开展内部审计的作用,指出发展大数据审计的必要性,提出发展策略与方法.6提出改进方法,通过上述资料与分析，提出适合X银行的内部审计策略，井延伸适用于所有城市商业银行的内部审计策略。7）结论与展望.为本文做个总结，并提出对城市商业银行开展内部审计工作的展望.我P1.国务院在1983年8月20号国发130号文件块定折东1.3.2研究方法规范研究法，通过对大敬国内外文弑资料的阅读学习的地础上，对于内部审计降低商业限行金融风险、提高经营效益、促进内部资源的合理圮置进行分析,为本文的研究提供理设基础.案例分析法.通过分析国内外大型银行的内部审计失控案例.提出完善内部审计的重要性，然后分析X银行的内部审计案例，分析其不足之处，提出改进方法。3定价分析法。通过搜