【《海马汽车公司内部控制问题分析》8500字】.docx
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1、海口海马汽车公司内都控制问题分析第I章前言第2章内部控制基本概念2.1 内部控制基本概念12.2 内部控制的含义123内部控制的要素224内部控制的作用22.5 内部控制目标3第3章海口海马汽车公司简介及内控现状3.1 海口海马汽车公司基本情况3.2 海口海马汽车内部控制体系现状分析3.2.1 内部环境分析43.2.2 风险评估分析5第4堂海口海马汽车公司内控存在的问题64.1 内部控制信息披露简单化、简略化64.2 审计部门工作形式化643集团治理架树不合理7第5章海口海马汽车公司内部控制优化对策95.1加强内部控制评价意识,进行全面风险评估952改善内部控制环境,加强企业部门建设IO5.3
2、加强集团治理意识,进行全面风险评估12第6章结论12参考文献M第1章前言本文通过海口海马汽车内部控制的研究,有助于帮助海口海马汽车根据不断变化的外部环境.及时作出调整.制定正确的经营决策及规划安排:有利于促进金海口海马汽车的稳定发展,同时为汽车商用服务行业的持续健康发展提供合理的改善方法,从而提高汽车商用服务行业的整体竞争力。第2章内部控制基本概念2.1 内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论.并根据公司的战珞目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源,合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作,创建它们是为了约束和处调机抱
3、和政策(林宛悦.杨晓宇.2022)。管理业务风险并确保公司的产和资金的安全。在某些环境条件下,内部控制是企业根据运营效率,有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织,计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然,内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(陈安琪,张梓涵.赵子昂2021)。管理层必须平衡并协调资源,以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配,从而提高运营效率。2.2 内部控制的含义古书周礼中最早体现了我国内部控制制度的产生。周礼注重审计、会计更核与检查,设苦了专门的监督官员或监替机构(王若瑶,刘心茹,周雨,2021)。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检有会计账
4、本,监督工作以宜吏监督为主,督促他们完成上缴的贡酎,监督他们的政绩,以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。内部控制是如何形成的呢?实际上,内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度.内部控制不是睁止不前的.它是在企业不断运转的基础上进行的(黄怡埠.吴佳欣.2018)。1992年美国COSo委员会首次公开正式对“内部控制”迸行定义,阐述了其基本概念。大概意思如下:第一.负责内部控制实施工作的是企业弟事会或者其他管理层领导。第二,我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行(
5、许之宁.营俊杰.谢思.2020)。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三,本质是一种企业的管理方式。第四,内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五.主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争(崔一鸣.程雅琪,胡慧)。2.3 内部控制的要素我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情,要求我国各个企业内部控制制度建立与实施,应当包括下列五个要素:第一,控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失!显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的建立与实胞似乎都与它有若密切
6、的关系C番宛婷,苏雨欣,2021)。它通常包括我们企业的经营管理风恪。还有机构组织的设省。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。第二,风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样用肝羊的风险,而这些风险都是需要评估的(彭子轩.钟佳仪,邹诗.2017)。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险,最终确定风险应对的策略。第三,控制活动。一个企业完整的运转活动中,控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶孱的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经营领导者对所在企业的业绩分析,各个
7、所属部门的日常管理、还有对于企业资料信息的监控与处造哥等都是控制活动的一部分(郑沛涵.徐逸群)。控制活动贯穿于各个阶层和职能中间。发挥若它不可替代的隹用.努力让风险控制在企业可以承受的范围之内。第四,信息沟通。一个企业要想扩大和发展,就需要了解行业及社会环境的各类信息来适应社会的发展趋势(孙心活,马玉建,侯思瑶)。那么企业就要明了信息它的事要性,及时准确的搜集信息并让信息在企业内部得到交流与沟通,做到信息为己所用。第五,内部监督。一个企业的内部控制要想有效实施那就离不开内部监督。监督就是全方位更具体地把控内部拴制。它对企业的内部控制进行检查。检查它是否被有效的运行,是否存在暇疵等(郭晓婷.陶雨
8、,2019)。及时发现及时纠正,推动企业进步发展。2.4 内部控制的作用紧跟若我们社会主义市场经济的快速发展地步伐。我们看到内部控制的作用更ZO凸显。实费上它犹如企业一把有力的工具,企业越是要发展壮大就越离不开它。甚至可以把内部控制比作一个智能的机器,自动地监督、预警、控制和维护着企业的发展(戴梦婷,王菲菲,朱文,2020)。企业会运用一连串的方式方法来保证他们的资产安全。他们要确保让企业的政策有条不紊地贯沏实施。合理地用内部控制.保证我们企业会计信息资料的真实可窕C同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生。健全的内部控制决定若一个企业的兴业存亡,它在企业中有若以下的隹用(余雨欣,汪乐怡,姚
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