【《国家审计信息化的风险与优化探析》5900字（论文）】.docx

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1、国家审计信息化的风险与完善对策研究1国家审计侑息化现状1.1 国家审计信息化的要求1.2 信息化对国家审计的影响22国家审息化的风32.1 审计风险32.2 非审计风险43Kz1.0)3.1 推进数据收集全覆盗53.2 关注系统对接视苑化建设61- 备信息化能力的审计am63.3 优化审计资源共享机制73.4 加强信息安全建设73.5 为市计信息化提供法律依据8A4hWHXKKKKKK在大数据背毋下，越来越多的业务都向信息化方向发展，国家审计也是其中之一。为了适应更高效率的审计要求，国家审计一方面需要加快信息化的进程，一方面又受到种种因素的制约。因此，识别国家审计信息化的凶险并及时提出相应对策

2、是很有必要的.1国家审计信息化现状1.1 国家审计信息化的要求国家审计应当紧紧围绕“科技强审”的总体要求，按照“统一规划、专业主导、处处参与、全面没盖、突出重点”的工作方针，进一步健全完善审计信息化工作推进格局，提i审计效率，使审计信息化建设和大数据审计工作迈上一个新的台阶。参与政府审计的人员要敢于突入“无人区”，积极探索不依托具体项目的大数据审计新模式，充分发挥计算机审计中心掌握大数据的优势，深入研究领导关切的财经、民生、反腐倡施等热点问题，创新审计核实新模式，在不依赖具体项目的形式卜.，完成线索发掘、疑点核实、意见反馈以及审计成果的体现。1.2 信息化对国家审计的影响1.2.1 大数据环境

3、加快审计信息化进程在数字经济的背景下，绝大多数企业都渐渐实现了会计核算的信息化和电算化。因此，政府审计信息化是为了适应当今的审计工作更加高效更加准询必然的发展趋势。大数据审计工作是提升政府计算机审计效率和质fi的重要手段，通过大数据，审计组能更好地完成项目前期调研情况、相关政策法规解读、数据分析利用的目标及思路、数据分析利用措施、数据安全保障等，可以通过进点前大数据分析工作提前做好数据采集、整理和分析工作.通过在数据中发掘、项目中积笈和调查中发现等多种手段，也可以帮助审计人员对市县两级审计机关在审计项目中常用的数据进行归类分析，提炼可以用于数据规划的内容，积极争取省厅立项。1.2.2 系统安全

4、性更受关注信息系统可以提高各行各业的工作效率，但在网络环境中，各类信息均会面临被盗用、篡改、用于诈骗等的风险。因此，像审计这种涉及到被审单位至要数据的工作更是应当提高警惕，重视信息系统的安全性和对各方信息的保密。怎样才能在确保信息安全的同时加快审计信息化的建设？怎样在保证系统检定性的情况下，收集更多数据进行分析工作？怎样制定审计计划能够安全高效地利用信息系统？这些都是需要政府审计人员在开展工作时应当考虑的问题。1.2.3 审计技术方法创新增多传统的国家审计工作主要是通过检查、询问、调查等方法收集企业信息并加以分析来开展审计工作“而在审计信息化的过程中，审计技术方法也跟着发展创新，国家审计署也出

5、台了多种需要运用到信息系统的审计技术，审计效率和审计质量都得到了提升。现在，政府审计工作的开展已经离不开信息系统。比如审计云平台的应用，可以实时跟踪各方信息，通过财政联网，推动审计全覆盖。对审计人员来说,很多信息变得更加公开透明，比如不动产招标的相关流程是否合规、扶贫工作的开展是否有效、民政工作的完成情况如何.未来，也会有更多离效的审计技术被提出并得到运用。2国家审计信息化的风险2.1 审计风险2.1.1 审计取证风险增加，数据搜集和分析存在困难信息系统的不断发展使收集的审计证据从以前的“有形”逐渐转变为“无形”，这种转变拓宽r收集审计证据的渠道，然而在享受这种优势的同时也应当注意到，这些“无

6、形”的证据也增加了审计收集证据的难度，因为存在于互联网信息系统里的数据具有难以招下痕迹且容易被以改的风险。这些风险通过影响审计证据的充分性和适当性直接影响审计结论的准确性，也导致了审计风险的增加。这种风险可以被分为两类：一是来自数据处理和访问的风险：二是来自建设项目外包供应商的风险。首先，大数据云平台需要进行数据的采集、储存和管理工作，对各种审计证据和敏感信息以电子媒介的形式进行析处理并备份留档，各级审计机关通过统授权在此平台实现资源共享,在大数据的背景下，“无形”的数据处理结果取决于信息技术是否成熟和审计人员的专业程度。面对云平台中的海量数据，审计人员要提取其中的重点信息并进行分析归纳还需要

7、进步的培训。除此之外，对信息系统的更新维护都需要外包给专业人员进行，在外包过程期间，承担相关工作的外部人员能够轻易的登录进系统内部，并且有能力募改其中的部分数据，这将会产生审计证据是否真实可信的疑问，增加审计风险.并且，政府对同一个信息系统的维护更新一般不会改变最开始选择的供应商，如果该供应商出现经营情况恶化的现象，甚至对持续经营假设产生影响，那么信息系统未来的正常运行可能会得不到相应的保障.2.1.2 系统对接困难有损审计质量首先，各地方省级审计局需要以自身为中心，和下屉审计机关和被审计单位构建覆盖全省的信息网络，实现审计全覆盖。各省市的审计机关和需要审计的企业单位有很多，而每个连接点均需要

8、有两个端口进行连接，这样端口的总数量就数不胜数。而不同地区因为信息化程度有所差异导致没有统一的操作标准。因此，要实现这样的对接是比较困难的.如果对接不顺利，将会对审计信息的获取和传输造成影响，这样一来国家审计的监督作用就难以得到充分体现.其次，由于审计机关对不同审计阶段的信息化重视程度不同，其系统管理方式不一致，审计计划阶段、报告阶段和实施阶段无法保证无对接，影响审计流程运行的流畅程度。由于缺乏统一的覆盖整个审计流程的信息系统，使得部分审计业务之间的信息系统相互隔离，内外部关联度不高，不利丁数据共享、资源整合以及数据的深度分析利用，同时，在信息化管理模块中，对信息数据的采史也具有一定同限性，虽

9、然能够全面采集文字、财务报告等类型的数据信息，但采集的其他类型数据相时较少，主要原因在于数据采集审计软件的功能不全面，性能有待提高，存在一定的数据缺失风险。2.1.3 审计分析模型构建更为复杂，对专业性要求更高审计分析模型是审计人员根据审计业务或事项的需要，按照审计对象应具有的性质、关系及趋势等，通过设定判断和限制条件建立的逻辑或数学表达式。联网实时审计中心需要对海量数据进行分析处理，那么审计分析模型就是进行数据挖掘和分析的重要工具。当今大数据时代，数据具有多样化、规模大、速度快等特点，在审计全覆盖的要求下，数据信息也在不断发展中，其整合难度必将加大，为应对不同被审计单位的特有数据需要建立不同

10、模型。并且，随着被审计单位及其外部环境的变化，同性版单位也必须更加全面地细分，使得审计分析模型的构建更为更杂，这也是对审计信息化系统和相关审计人员数据挖掘能力和分析能力的综合考验.另外，审计分析模里通常是由审计人员在实际工作中根据经验总结而来的，各类模型针对性较强，口般只由相应的审计人员熟悉掌握，缺少归纳提斑，部分模型还存在重复交叉现缴，因此通用性较差，不利于审计分析模型的循环利用和共享，从而造成审计资源的浪费。2.2 非审计风险2.2.1 建设成本较高，尤其是后期构建审计信息系统属一项庞大的项目。无论是在信息系统的开发阶段还是之后的维护、改进，均需要大额资金和专业技术的支掠.而要确保数据信息

11、的安全性和整个审计信息系统的正常运转，这箔支出是无可避免的。信息时代的技术革新可以说是突飞拈进，审计信息系统在后期使用中也需要跟上时代发展的步伐，经常进行系统的升级和更新，对相关从业人员的培训也需要不断跟进。很多地方审计局在完成审计信息系统的基本构建后，后续还需要经常招标进行升级维护工作，这无疑加揖r政府审计的成本和负担。部分基乂审计局的资金有限，投入的资本难以和国家审计局的更新速度保持一致。如果没有办法对这些成本进行压缩，更加合理地分配各地资金，国家审计信息化的推进速度也会受到一定的影响。2.2.2 信息化审计缺乏明确的法律法规针对大数据使用的范用与边界、数据录入的规范性、大数据的公开与分享

12、界定等方面，相关法律都还没有予以明确，也未对相关人m需要承担的法律责任和处理处罚进行详细说明，这对数据的随私安全保护具有一定影响。比如，数据的广泛分布使得数据集之间可能存在定的关联性。在这种情况下，与单个数据集相比,融合之后的数据集隐私风险将增大。数字经济背景下算法的高关联性容易形成对数据主体的“精准画像”，因此，由于法律规范制度的不健全，将难以保障个人除私安全，一定程度上阻碍了审计系统软件的开发与利用.由丁我国信息系统审计缺乏成熟的猊章制度，被审计单位的责任无法通过法律法规体系界定，导致审计结论不够明确清晰，影响信息系统审计的健康有序发展。3应对审计信息化风险的对策3.1 推进敷据收集全观H

13、政府审计需要全面、客观的反映经济发展状况，为维持国家财政经济秩序服务,因此政府审计任务特殊、跨度大、范用广、数据杂。在审计信息化的要求下，必须先收集、整理根据审计目标选择的有效数据，才能保证数据分析有意义.很多学者开展研究表明，数据全覆盖能够消除部门数据鸿沟，提高审计工作效率，节约审计人力成本和时间成本。因此，在涉及公共资金、国有资产、经济责任等公共管理活动中应首先推进政府审计数据全被盖“实际操作中，首先在海员数据中收集有效的原始数据,确保针对不同审计目标的审计葩围足够广泛，样本规模足够大，具备特征性。其次数据具备可转化能力。数据需要经过整理、结构调整、数据库间相互兼容等一系列转化，才能聘数据

14、整理转化为符合审计目标需求的可操作数据。第三，需要专业审计人员对数据进行分析，提取有应用价值的信息。这一过程中需要利用专业且创新的审计技术方法，确保数据适用T后期分析和处理.另外，数据全覆盖后还需要对数据进行全面、粽合管理，使数据不仅为了一个审计目标而产生和存在，多角度、立体化的数据才能更好的为审计信息化服务,从而提高数据应用的价值。3.2 关注系纥对接规范化建设保证系统端口对接有效是审计信息能顺利交换的前提，同时还要考虑成功对接后各方审计人员能否熟练操作，因此有必要培养一批适应信息化审计工作的审计人员，提高其专业胜任能力。同时可以在端口处成立数据分析团队，团队成员应具备较强的网络技术能力和审

15、计业务能力.一方面运用职业判断对信息进行筛选后再传递给相应部门，避免信息化系统的某些固化流程影响信息质量；另一方面帮助基层审计机关提高信息化水平，并促进各个行业内的被审计单位统信息交换标准，从而共同为整个审计工作创造一个规范的信息化环境“1 .培养具备信息化能力的审计人才要加强培育大批高素J贞、信息化的审计人才，将工匠精神全面融入教学理念，提供良好的培育环境，鼓励“术业有专攻”的工匠精神，使审计人员更加热爱、散畏自己的职业，学习更多的专业知识，满足信息化发展的需求，不断提高自身技术水平，实现自我价值一是注重学校阶段的培养。学校婴高度重视专业设置与社会需求的紧密结合，不断完善课程体系，创新教学方式，实现跨专业的深度融合。在保证学习审计专业知识的同时，还要学习和关领域知识。比如，学校可在培养方案中增加对学生信息技术能力的考察，以适应信息化审计的要求.二是加大对现有审计人员的培训。培养审计人员的数据化、信息化、融合思维与技能，建立或合型人才培育体系。对审计机关现有审计人员大力开展计算机信息化知识培训，大力宣传信息化技术对审计带来的全新挑战及影响。在执业资格考试中，通过对信息化技术的考核引导审计人m提高认识，同时强化审计信息化相关培训的效果.还可引进计