【《制造业企业的纳税筹划探析案例：以S地产公司为例（数据论文）》15000字】.docx

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1、制造业企业的纳税筹划分析案例一以S地产公司为例摘要制造业行业是中国经济发展体的匝要组成部分，不仅可以增加国家财政收入，还可以使我国经济水平桎步增长。在制造业企业的纳税业务中，近年来纳梭要求逐渐改变，纳税种类变得史杂伴随着营改增项重大税制改革在恒峡公司开发业务中发挥了重要作用，公司税率和税金计算标准已发生重大变化。在这种情况下，如果能够实现纳桎筹划，就可以从经济的角度有效提高恒顺公司的税收水平，减轻税收负担，增加税后收入，提裔企业行业竞争力。本文以恒顺公司为研究对象,对企业进行分析和调查,得出纳税筹划新思路。提出了在纳税蓊划中需要注意的问题，提出针对其风险的措施，帮助企业减少因风险带来的不必要损

2、失。本文从纳税筹划的角度若眼于纳税筹划的风险分析，提出规避风险的方法，预防可能出现的问题，实现恒顺公司的稳定发展。关询：纳税筹划：风险评估：恒顺公司第1章绪论错误!未定义书签。1.1.研究背景11.2 文献综述11.3 研究内容2第2章纳税筹划相关概念及理论.1.4 研究方法与技术路线22.1 纳税筹划的概念2.1.1 纳税筹划定义2.1.2 纳税筹划的特点42.2 纳税筹划的目标52.2.1 实现涉税零风险52.2.2 幽保纳税成本垠低化52.3 纳税筹划的基本原则52.3.1 不违法原则52.3.2 成本效益原则62.3.3 适时调整原则62.4 纳税筹划的基本方法52.4.1 优惠政策法

3、5242缩减计税依据法6第3章企业纳税筹划现状分析-以恒顺公司为例73.1 公司概况73.2 纳税现状7321涉及的税种及适用的税率73.2.2 纳税筹划方方式63.2.3 财务状况分析83.2.4 税负情况分析103.3 存在的主要问题I1.3.3.2 缺乏对纳税筹划的足够认识I1.3.3.3 企业纳税筹划水平不高12333纳税筹划人才资源匮乏133.3.4 公司行业面对的筹划风险高13第4章恒顺公司纳税筹划的风险防范措瓶144.1 充分掌握税收法律规范，增强纳税筹划意识144.1.1 在法规规范下加强与税务部门的联系144.1.2 树立正确的自主纳税筹划意识144.2 正确树立纳税筹划目标

4、，分阶段提高纳税筹划水平134.2.1 不同阶段的方案制定13422建设环节的纳粽筹划14423销售环节的纳税筹划154.2.4 利润分配环节的纳税筹划164.2.5 建立科学的纳筹划目标164.3 加强培育相关专业人才164.4 建立与完善事后风险评价体系175.1 结论185.2 展望18参考文献错误!未定义书签。第1章绪论.研究背景在我国市场经济快速发展的大背景下，一系列税收优忠政策不断出台，这时,合理参考税收优惠政策，想方设法地减少成本消耗,成为了企业必须垂视的问题。合理适当的企业所得税纳税筹划可仃效诚轻企业所得税税负，降低企业财务成本和筹资成本，控制企业财务风险，获得更高利润。尤其是

5、对于制造业企业中的典型代表恒顺企业而言，充分享有国家才兑收优里政策，可合理利用政策进行全面的税务筹划，但在日常的生产经营活动中对税收缺乏系统性的管理，使得企业一直处在税务超标的状态.在提而纳税风险意识的同时，也应该注意由节税收益带来的一些风险。本文以恒顺公司为例，结合相关税收政策，通过对该公司企业纳税笫划现状的分析，发现该公司纳税筹划为进步改善的空间，维而针对问题，提出改进措施，便于公司进一步规范本身的纳税行为，规避纳税筹划风险。纳税筹划是恒顺公司为/合理降低税收成本，提高市场竞争力的有效方法.在我国，纳税筹划的研究仍处于起步阶段，恒顺公司行业相关的纳税弟划研究更为薄弱，对恒顺公司行业的理论支

6、持仍然不足。随着中国市场经济体制的不断完善，纳税筹划对企业经营活动具有更要意义。关于恒顺公司纳税筹划的深入研究讨论，会对沉重税负并为国家税收做出重大贡献的恒顺公司产生重大影晌。本文希里利用纳税筹划的相关理论，对纳税筹划进行更详细的理论讨论.1.2 文121国外研究现状FiSdICr(2016)认为，有效的纳税筹划可以推动企业长远发展，可以最大程度降低企业税负成本，使投资者加大资金投入，从而达到对经济产生枳极正面的影响。AnnaFc1.1.cr,DcborhSChanZ(2017)认为有三个方面的阻碍制约者企业的纳税筹划，分别是商业环境、纳税筹划的目标和财务负贵人的权力影响税收支出。ModigI

7、ian(2015)针对国内外学者对纳税筹划的研究，总结了三个方面：对纳税筹划动机、测算和所产生结果的研究。我国经济市场发展日益完善，税收体制不断改革，参考国外成熟的纳税筹划研究，可以恬助企业实现利益最大化。1.2.2国内研究现状李国强(2015)指出要想降低企业涉税风险，提商企业收益，应做好企业纳税筹划，我国恒顺公司应该重点关注该领域的发展。李杰(2015)认为，纳税筹划可以不断完善我国恒顺公司产业结构，降低企业税负负担，提高企业收益.王学军(2016)、王亚美(2016)纳税筹划的开展是合理合法的，与偷税海税等违法行为不同。充分利用政府出台的优惠政策的同时，为企业带来了利益,为企业减轻J税负

8、，提高企业的纳税意愿，使企业财务管理工作不断优化.张欣(2017)认为企业要在遵守法律法规的前提卜.，根据企业未来的发展情况,多角度进行纳税筹划，不仅保障了自身的合法权益，还为企业实现价值,使企业的利益达到岐大化。张俊岳(2017)提出有效的纳桎筹划，可以使企业降低校务支出，提高企业纳税的意识，降低因逃税漏税为企业带来的风险。1.3 研究内容本文以我国恒顺公司为研究主体，通过对其纳税筹划发展现状研究，发现企业在筹划过程中出现的问题，为了企业长远发展，针对这些问烟，给出了合理对策。木文分为六个部分：第1章，绪论.简单说明我国恒顺公司纳税筹划的背景，开展纳稹筹划研究的原因，查阅了相关资料，参考国内

9、外学者的不同看法，提出本文撰写的思路。第2堂，纳税筹划相关概念。本章节为论文整体的编写提供了理论依据，包括基的概念、纳税筹划的目标和原则以及纳税筹划的基本方法。第3章，纳税筹划现状与问题分析。通过分析恒顺公司不同阶段的纳税筹划,探讨了税务负担对企业的影响，对恒顺公司业的纳筹划现状进行分析。第4章，纳税筹划的优化策略，通过第四章问即的分析，为企业进行纳税筹划提出相关建议。第5章，结论与展望。总结概括本文的核心内容。1.4研究方法本文主要采用三种研究方法：一是文献研究的方法：本文查阅了大量的国内外资料和文献，旨在了解本研究的现有成果和优点，并提出本文的研究框架。二是案例分析的方法：本文将以恒顺公司

10、为案例对企业所得税的纳税筹划进行分析，从而总结了企业纳税筹划的重要性和等划方法以及预防风险的建议。三是将定性与定量相结合的方法。根据恒顺公司在准备、建设、销售、持有四大阶段的税收筹划，详细介绍了恒股公司运营各阶段的纳税筹划分析过程，从而反映特定税收筹划策略的特征。第2章纳税筹划相关概念及理论2.1 纳税筹划的惬念2.1.1 纳税筹划定义纳税筹划是指，纳税人应在法律法规允许的范围内，使用合法的案道，通过企业经济和财务活动安扑，减少纳税，使纳税人获得经济利益。税务等划表示纳税人在不违背税法和有关法律、条文的基础上，针对企业的运作投资以及筹资行为进行筹划，通过保障最低限度的税负而开展的方案,税务筹划

11、的也属下事前行为，表现出相应的预见性、长久性和合法性等特征。其主要目标是降低税收压力,得到更高的税后利益。在国家法律允许的情况下，纳税人通过企业的投资、核算和组织结构等业务,针对涉税事项预先开展筹划工作，再甄选出较为优良的方案,让企业再经过税收以后可以实现利润最大化，这就是纳税筹划的意义所在。在市场经济的发展下，纳税筹划己经逐渐得到很多企业的重视，采用何种办法才可将纳税筹划在降低税收负担方面的作用发挥到最大化，对企业未来的经济发展以及战略运营具有重要意义。本文认为，税收筹划与企业的财务管理密切相关，两者是相辅相成的。纳税筹划活动实际上是积极主动的财务管理措施，通过纳桎统筹，企业可以形成长期财务

12、计划并推动公司的各种改进。管理制度的完善提高了税收申报的合法性和科学性，使公司能够优化税收选择，提高税收意识并加强,兑收管理，规范纳税行为和预防税收风险。错误!未指定书签。（1）选择会计政策会计准则是公司采用的会计准则、具体准则和具体会计处理方法。企业所得税的应纳税所得额是根据会计利汨调性差额后确定的，对于不受公司所得税法明确管辖的事项，应税收入根据会计准则中的财务会计结果计算.如果选择不同的会计方法，则计算得出的会计结果可能会有很大的不同，并且不同的会计结果对纳税人的桎收负担会有不同的影响，主要会计政策包括固定资产的折旧方法和存货评估方法。（2）利用时间价值与纳税期间所得桎在每个季度结束后的

13、15天内预付，并在年末的五个月内通过转账结算，而潦转税通常按一个月为纳税的期限，如果同一所得税可以延期缴纳，则其增值额高于同一流转税，这些资产在足够长的时期内转为支出。因此，如果没有其他因素，则本期资产的不同处理方式不会影响所得税总额，而是影响前期及以后各期所存税的分配。由于所得税支出是一种强制性的货币支出，因此企业应考虑时间价值来选择所得税支出。（3）利用税收优惠政策企业所得税的税收优势主要分为三大类：桎基式、税率式、税额式：在纳税筹划中，企业必须首先充分利用税收优势。考虑到公司的实际情况：其次，必须注意确保不同的税收优惠政策之间保持合理的平衡：例如，加速折旧不适用于减免税期。2.2 纳税筹

14、划的目标2.2.1 实现涉税零风险企业纳税筹划面临许多不确定的风险，而通过桎收笫划控制风险需要将税收风险降至最低。涉税零风险意味着纳税人可以合法地从政府税务局开立帐户，在规定期限内提交纳税申报表并缴纳全部税款，而不会由于税收计划而导致违法行为。这意味着企业不会因为税收的问题为其带来处罚，从而使企业产生负面影响.换句话说，没有任何潜在风险，或者由于风险非常低，可以忽略不计。征税是强制性的，如果企业未能按照法律规定履行其税收义务，企业会承担定的风险。2.2.2 款保纳税成本低化实现最小化税收成本并网行桎收义务都具有保护企业的作用。为了履行纳税义务，纳税人不可避免地要承担相应的纳税费用。纳税成本可以

15、分为两种。为了纳税而损耗的物质资源是纳税人的直接成本，而执行纳税方案的过程，产生的心理压力是间接成本,定量分析可以分析出直接成本的具体数据，间接成本需耍详细测算。当纳税人进行纳税筹划时，需要斟酌纳税成本，并权衡成本收益。2.3 纳税筹划的基本原则23.1 不违法原则纳税筹划应在法律法规允许的情况卜进行方案优化，不违法是纳税筹划的前提。在采取各种形式的计划来减轻税收负担时，不能以破坏法律或法规为代价.企业违反法律法规，不仅会产生不利影响，还会受到法律制裁，因此不违法原则是企业进行纳税筹划务必要遵守的原则。23.2 成本效益原则想要做好纳税筹划，仅考虑可能实现的纳税费用减少是不够的。同时，还应考虑在筹划各种成本期间，可能发生的纳税筹划机会成本。如果计划与税收相关的某项特定业务，则应事先制定全面的计划，理想情况下，可以计免和比较预期的成本和收益。如果成本费用少于筹划的节税额，则该计划是合理可行的。因此,纳税筹划应注重成本效益原则，最优筹划方案的选择应基石时成本和收益的全面分析之上。23.3纳税筹划通常是根据企业当前的业务活动提出的，由丁税收法律和法规的变化，