【《今世缘酒业白酒公司内部控制现状及优化路径》11000字（论文）】.docx

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1、今世缘酒业固态发酵酒公司内部控制的建立与完善目录摘要错误书签。引言2一、企业内部控制的概念界定2(一)企业内部控制的含义2（三）企业内部控制的特征21 .企业内部控制是动态的过程32 .企业内部控制具有选择性33 .企业内部控制的风险具有明确的风险容量34 .企业内部控制的广泛性45 .企业内部控制的相关性4二、今世缘酒业内部控制现状5(一)今世缘酒业简介5(二)固态发酵酒行业内部控制存在的问题51 披露内容不规范52 .披露信息不透明53 .评判标准不统一6（三）公司内部控制现状61 .内部控制环境62 .风险评估63 .控制活动现状74 .信息与沟通75 .内部监督86 、今世缘酒业公司内

2、部控制存在的问题8(一)组织规划不合理8(一)企业员工素质有限9()授权审批制度不健全9(四)管理信息系统不完善10(五)内部审计弱化10四、完善今世缘酒业内部控制发展的对策10(一)建立健全组织规划控制10(二)提高员工整体素质I1.()健全授权审批制度12(四)应用先进的计算机技术13(五)提升公司内部审计职能13参考文献14引言在现代企业进行管理的过程中,内部控制起到的作用是非常关键的,能够对企业在管理上的情况进行量度.在企业实行内部管理体系中同样占据重要位置。最近数年来.经济市场成长的速度越来越快，市场竞争也更加残酷,企业必须要针对风险因素展开有效的管理和评估,而内部控制在此期间将会发

3、挥出更多的作用,企业想要成长对其有很大的依赖（李文华,张宇轩,王思源.2022）。企业若是要良性的经管下去，是不能缺少健全和完善管理制度，以制度为保障才能像保公司的运营。当前阶段企业实行内部控制的时候还是有非常多的不足.这就霜要企业高度关注内部控制对其不断的进行健全。文章选择今世缘酒业为实例进行说明,研究了今世缘酒企业实行的内部控制措施,主要是为了能够将企业在管理内部控制上的能力增强,使得我国的固态发酵酒企业能够长久良性的成长起来。一、企业内部控制的概念界定（一）企业内部控制的含义按照惯例，针对该概念的解释有非常多的方式，内部控制在COSO报告中被解释为企业董事会和管理层级以及员工负责的,是为

4、有效完成运营目标、提高财务报告的可信度以及遵守有关法律规定等提供保障的一个环节。中国制定的相关标准当中也有明确提出（赵明辉,刘阳飞.陈晨2（）21）。现阶段实行的内部控制规则参考了美国的标准,具体的定义如下：企业苦事会、管理层、职员一起实行的.为了达到控制目的采取的措施。主要的控制目标是：资产安全、策略实现等。对内部控制概念和目的进行了解,很容易看出,内部控制属于是管理系统的范暗.是企业为了艇够完成制定的运营管理目的而实施的所有方式、措施等的统称。将这些方式和措施制定和执行的负责人就是企业法人，其中涵盖了企业各个级别的职工,他们在制定和落实内部控制上有权限提出要求；企业里面的所有职员是内部控制

5、的客体.主要有（杨雨薇.黄泽宇.周翔）：所有的经济项目、所有的数据信息等。企业依靠采取内部控制的手段使得企业在运势上是合规和有效的，以完成内部控制的目的为桥梁将企业运营和战略目标完成。（二）企业内部控制的特征企业里面控制主体在企业目标上有决定权,使得效益和风险之间是平衡的.尽最大努力芸效优化的配置各种资源，以便为企业创造最大的价值。在此时期可以展现出以下几种特征（吴雨查.郑心怡）。1 .企业内部控制是动态的过程企业实行的内部控制不是一成不变的，带有动态的属性。他受到控制主体的指派深入到各个主体的各项活动连续的、生豆的、互相作用里面。并且,因为每个企业在控制主体上的不同,使得企业实行的内部控制之

6、间也是不冏的（钟晓雪.钱馨妍,孙宇航.郭文.2018）。不只是画于股东层面，而是把控制主体延伸到利益有关范购中,控制主体有所变化使得企业在内部控制上朝着横向界线延伸；而且.企业加强内部控制的构造明确了企业实行的内部控制在纵向界线上满足治理方面的需求。所以，企业实行的内部控制不只是表现在内容上动态的改变，还表现在主体在动态上的调整（周雨辰，朱阳波，王诗涵）。2 .企业内部控制具有选择性企业的内部控制具备选取权限,不是全部和企业利益有关的人员都能划分到企业内部控制的范鹤中实行研究。自利益有关者理论诞生开始,和这方面有联系的研究数不胜数（张展露，刘雨翔.刘明）。不管是广义范畴还是狭义范痫的利益有关者

7、,结合国内国外的资料.可以概括为：客户、供货商、管理人员、职员、愤权人、媒体、政府等。上面概括的有关利益的人员就达到20种以上,若是根据各个利益有关者为依据划分企业,这样就需要将20种以上的内部控制建设出来。这1页工程是非常复杂又耗费资源的（陈子豪，李思涵,赵舒.2022）。而且不是全部的利益有关者在对内部控制的研究上都能提供帮助，所以，文章在选取利益有关者来对企业内部控制进行建设重视的是那些重要性的、主要等。3 .企业内部控制的风险具有明确的风险容量企业实行的内部控制里面的风险控制有非常清晰的风险容量。风险容量指的是主体在创造价值的时候能够承担的广泛延购上的风险数量。风险容量建够将控制主体的

8、运营作风和风险思维体现出来。风险容量是依赖于定性亦或是定量分析使得效益和风险目标之间达到均衡（吴宇辰.钟晓手，王雨好,张雨）。风险容量和企业的策略目的要相符合,还要和企业制定的控制目标相符合。在分配资源上起到引导的作用，在完成资源注入和预期回报的规划上依据控制主体带有的风险容量和详细的事防。在风险容量的前提下对风险容限进行明确,也就是和控制目标比较起来控制主体箜够承受的误差程度，和风险容量以及控制目标要统一（杨文博.刘宇轩.陈思涵）。所以，风险容量、风险容忍度、控制目的之间是互相作用、互相辅助的关系。4 .企业内部控制的广泛性企业实行的内部控制是控制的基础架施和一般准则,不属于是详细的操作方式

9、。而且需要注意的是.企业实行的内制控制属于是放开性的人造体系,因为企业界限的不一样,使得企业在控制上的方式是各种各样的。换句话说就是企业实行的内部控制不是一成不变.需要根据当时的状况做出调整。不同类型的企业采取的控制体系、控制方式、控制构造都是不一样的（周雨蕾.王翔.2021）。文章的控制制度不是单纯的将内部控制体系陈列出来；也不是企业在内部控制上详细方式的详细使用；也不是控制构玷里面控制元素的简单组成；是基础的控制元素和详细的控制元素借助逻瑁联系有构造、有条理的建设出来的（赵展露.张舒雅.吴阳飞，郑雨萱）.企业实行内部控制的时候需要对企业开展的各个级别的活动进行考室.比如站在目标组成的层面，

10、企业方面对企业目的进行明确、治理方面需要对策略目标进行明确、管理方面要对企业采取的运营目标等进行明确,详细的业务方面则是对详细的业务目标进行明确。并且,企业在实行内部控制的时候还需要倾忌到什么样特戏的项目亦或是主体处于主体控制的各个方面没有明确位置的新的活动或是事物（孙宇辰,杨阳5 .企业内部性制的相关性企业内部所有的部门之间是相辅相成的.一个部门若是在内部控制上有问题出现,也会使得有关系的具他方面出现问!葭.一个控制举动的成功与否关系到另外一个控制举动的成功与否（王思涵，张文南,周宇,2020）。在企业中构建内部控制的时候，需要考量到内部控制的总体性和关联性,内部控制举动之前是相互联系,相互

11、约束的。二、今世缘酒业内部控制现状(一)今世缘酒业简介今世缘酒业公司是我国固态发酵酒行业的代表性企业,深耕固态发酵酒领域多年，今世缘酒业在曾经在2()18-2020年三年连续获得我国“国家固态发酵酒企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华涧排行榜排出的“全球优质固态发酵酒企业500福”。今世缘酒业的发展是我国固态发酵酒企业改至创新的缩影.因此能够在很大程度上代装若我国固态发酵酒企业的发展状况。（三）固态发酵酒行业内部控制存在的问题西方国家在工业文明上拥有优势，在这一点我国相对落后，这也导致固态发酵酒行业与国外有落差。站在客观的角度进行分析.我国的固态发酵酒行业需要做出优化和提升,特别是

12、在内部控制管理方面问题较多,接下来可以从以下几点进行阐述。1.披露制度不完善公司的发展与当时的政策背景有着密切的联系,固态发酵酒行业虽然取得了里要迸展,但是众多上市公司并未邈循国家有关部门的规定,在内部控制报告的制定方面，并没有及时向外公开,甚至有的固态发酵酒公司采取形式主义。在内部控制报告的制定方面随意性较大,这些问题都是当前阶段固态发醉酒行业存在的通病(李子豪,钟心怡,赵雨辰)。在报告制定方面出现的问题会影响投资者的信心，投资者只能通过报表的内容了解公向的发展状况，假如信息不完善就会影城公司的长远发展,内部的控制体系对于公司而言具有非常里要的意义,是公司战略升级的重要组成部分。2 .信息披

13、露落后上市公司需要定期将信息制度对外披露,然而有很多固态发酵酒公司在披露期间会对信息进行修改，这样也会影响信息的准确性,特别是对公司发展没有影响的信息刁会对外公开，但是真正核心的信息并没有及时对外公布，这种措施在上市公司当中非常普遍,这是因为企业的高层管理认知错误，认为锻如将自身的制度如实披露,就会影响外界对自己公句的评价，特别是在竞争环境中会受到竞争对手的攻市(刘文博，陈文)。也有的固态发酵酒公司将内拴环节当做是缺陷进行隐瞒，还有的在披露期间存在敷衍的状况，这些问题表明了企业在信息披露万面存在落后性。针对现有的欹陷展开有效的优化和提升.才能够真正的解决公司发展的问题。3 .统一的规范今世缘酒

14、业公司在制定内部控制的评价报告期间,并没有相应的规范和标准,通过这种方式可以制定出最终的报缶,才能够更好的为决策者带来建议。也有的公司通过其他形式编制报告，然而会产生风险,在进行鉴定期间，由于标准并没有统一,所以对方花费大量的时间进行对比,这也是因为监管部门并没有强制要求按照固定的标准进行披露（杨明杰.张雨辰.吴南翔.王阳）。所以今世缘酒业公司在披露环节都会征求公司管理层的意见。正常情况下必须要聘请专业的注阳会计师,展开内部数据的审核,然而现阶段这种行为并没有被有效的落实下去.得出来的评价结论往往水分较多。（三）公向内部控制现状1.内部控制环境今世缘酒业企业一直以来都遵守公司法的规定，从今世绿

15、酒企业的实际情况出发,建立了合乎规定的法人治理体系,其中涉及到的机沟有茶事会、股东大会等，也就是把资产所有权和经营权分隔开，将两种权力分别授予到不同的组织进行掌控,股东大会和董事会以及监事会都共存的平衡制度C发展战略其实就是企业在很长一段时间的目标和计划。今世缘酒业里面.是行政部门和经理层一起招战略计划制定出来，之后交给萤事会批准。首先要做的就是分析外面的环境和固态发酵酒行业以及竞争对手的情况等,明确今世缘酒固态发酵酒企业具备的优势和能够抓住的机遇以及面对的危机,在这个前提下，将企业在以后很长时间的发展目标制定出来（周舒雅.陈宇轩.孙舒2020）。只要把目标和发展计划确定下来,之后今世缘酒固态

16、发酵酒采取宣传的方式传递给企业的各个部门知晓。4 .风险评估内控规范对评估风险的划分是：目标认定、辨别风险、分析风险、处理风险.今世绿酒业从企业长期的发展目标出发,将今世绿酒固态发酵酒卷个年度需要达到的发展目标和投资方向以及运营方向都计划出来,对详细的业务程序进行确定,使其可以下发到您个员工的手中。在对风险行辨别的程序上,企业对管理层和各个部门的要求是，从控制要点入手,全方位的揩信息收集起来，并且考虑到现实的情况,对风险进行动态的辨别,分析与之相关的今世缘酒固态发酵酒的内部和外部风险,采取适合的措施进行应对。在对外部风险迸行辨别的时侯，今世缘酒业特别里视的就是所处的经济环境和法律规定的约束,经济环境涉及到的方面有：经济趋势、