【《全面预算管理在昂立教育集团的应用探析案例（数据论文）》13000字】.docx

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1、全面预算管理在昂立教育集团的应用研究案例摘要：全面预纽制度应该是体现一个企业长期生存和发展的一个阶段性目标，围绕着个企业不同时期和各个阶段实施的经营目标作为故略导向，月在提高企业运营的效率与效果。本文尝试通过探索昂立教白集团在全面预算管理，得出值得其他企业借鉴的地方以及其存在的不足。首先是各个环节的效率不高，容易导致数据的遗漏和人为失真,其次，投资上预算的严密性不足.但昂立教育的全面预算在实施上也有成效比较显著的地方，如流程灵活、报销系统完善以及公司编制预算系统按照“自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总”的程序进行等。通过对昂立的全面预算实施概况进行研窕，可以为公司的管理所在改进预算和管理方

2、法方面提供可旅的依据和相应的解决方案。关键词：昂立教育：全面预兑：业绩评价目录1绪论11.1研究背兔11.2研究意义12相关概念M22.1全面预算管理22.1.1概念22.1.2动因22.1.3特点32.1.4作用32. 2重要概念界定32.1 .1资本性支出预算32.2 .2财务预算43昂立教育全面算管理概况43. 1昂立教育简介43. 2全面预算管理对昂立教育集团必要性53. 3昂立教育全面预算管理实施历程74全面演算管理系统在昂立教育集团的应用83.1 勘测昂立教育编制预算的流程84. 2昂立教育全面预算系统的应用84.1 1资本性支出颈算94.2 2经营预算94.3 3财务预算105昂

3、立教育集团全面Si算管理系统的实籁效果评价115.1预算管理的优势115. 2预算实施的不足145.1 1周期过长与效率低下145.2 2投资预算严密性不足145.3进一步优化的空间1553.1注重报表的生成155.3.2预估技术实现的挑战156结论16弁考文献161绪论1.1研究背景公司在加快建立规范的中国企业集团公司预算管理体制运作、优化完善企业公司产品服务结构、深化推进企业内部体制变革、转移企业管理机制、参与企业市场竞争、扩大经营效益等各个环节中都取得r明显的进展。该公司充分利用上海交通大学长期以来在其科研、教育、人才及信息等各个领域的自身资源优势,积极地探索其转型升级发展道路,逐步建立

4、起以教育、培训业务发展为中心,现代装备制造业、服务行业为辅的综合性业务体系。在线上教育培训领域，以其集团全资控股子公司品立为公司经营战略核心，通过其集团下的教育培训眼务机构可以面向全国广大客户免费提供各种类型的校外教育服务。品立教白培训集团在线下k1.2领域己经发展了多年,成为华东地区大规模培训机构，目前以线下素质教育培养机构发展为主，并优化旗下线上素质教育进程,逐步形成r一条全方位的线下ki2产品线,素质教育水平不断提升.1.2研究意义实现利润最大化就是企业的根本目的,这往往与整个企业的运营体系与管理战略息息相关。作为k1.2线上教行行业的佼佼者，昂立教仔集团在短短几十年内就能够攀上中国高等

5、教育集团的领先地位，它的成功不仅体现了管理齐正确决策与管理经营人员的良好控制，还与全面预算管理系统的实际应用密不可分。全面的预算管理工作是现代化企业财务管理工作活动的一项重要内容，它是对现代化企业财务风险管控的重要方法和手段,对于提高企业效率起着重要作用。目前，我国尽管已经有很多大型的企业己经开始推行了全面的预算管理，并且在一定的程度上也促进了其管理层次和水平的提高，但是仍然普遍地存在着将预算管理工作与企业的战略相结合、缺少预克管理工作的组织和体系保证、缺少有效的预算管理工作控制以及绩效考核机制等方面的问即。教白行业作为一个新兴行业，仅非传统的大班授谡制已难以与外资新兴线上企业竞争。因此，在疫

6、情影响下的以线下教育为主营业务的教育行业，必须开辟新的利润来源.依托者知名高校而建立起来的上海交大品立教育集团，它已经成为目前上海乃至整个中国最大的维续教育和股务公司之。昂立教育集团多年来已发展形成为一条多元化的教育产业链，其服务领域涵盆教育技术培训、图书管理、翻译等多种行业。但是,和其他大型公司一样，财务在管理中也不具备唯独进行核算的能力，预算模块管理是整个昂立集团对该公司总体资金流的控制走向问题的关键。在这种机遇与挑战并存的背景下，通过全面预兑管理深入分析教育行业的发展状况，然系当前国内教育同行业实际情况，提出可操作性的发展建议，对国内教仔行业加快发展步伐有难以预计的现实意义“2相关概念概

7、述2.1 全面预算管理1. 1.1概念全面的预算管理不仅仅只是简单地指财务、会计或者某个特殊的职能部门对其进行管理，而I1.它们也已经发展成为了现代化大型企业举重若轻的管理方法。全面硕算治理曾经给当代中国大陆地区带来了第一次企业治理和财务治理两个巨大变革，这样一次新型改革的推动至今仍在继续。一个企业能够通过全面预克风险管理方法来准确地监视其实现经营目标和执行程序及其实施的进程,对其控制自己的支出有玳要作用，并且准确地预测一个企业的现金流和盈利情况。2. 1.2动因全面预算管理在我们国民经济中也是具有十分重要的地位和作用，国民经济目前正处于-一个重要的发展战略机遇期，企业规模日益增大，业务日常史

8、杂，企业需要通过想进步改善和提高自身的内部管理能力、增强其竞争能力，必须需要建立有序、规范的内部管理体制。奉行完善的全面预驿管理体系是提尚企业综合管理能力的一项基础工作。它主要是对于企业未来发展进行一个整体性的经济和社会发展规划的一种总体方案和计划安排,在当前我国社会主义市场经济的大环境下，全面实施预兑管理已经发展成为了企业一项重要的管理手段和工具,被广泛应用于企业的管理中。在移动互联网的新时代下，全面预算管理已经成为r构建连锁企业第四代盈利模型的核心途径和平台，同时它们也是连锁企业最终竞争的手段、全面预算是企业实现奋斗目标的一个具体化，是组织部门工作的重要方式和手段，是控制日常财务行为的种工

9、具，是对业绩进行考察的标准。同时，全面加强预算编制管理也被普遍视为对推进现代中小微个体企业的成熟和健康发展进程有着重大推动作用的一种预算管理体系，也被普遍认为它是中小微个体企业能够实现有效内部管理以及风险有效控制的主要有效手段.这一标准化管理模式的内涵早在我国上个世纪20年代在许多地区如杜邦公司开始引进和推广之后，很快就已演化成了各种大规模民营工商企业的标准化生产和作业管理流程。从一开始的规划、调整,发展至今成为一种同时兼具调控、激励、评估等诸多重要职能的一种总结整体性和一种综合性贯彻创新公司整体运营策略的企业财务管理解决工具。全面预知管理已经可以帮助企业的人力资源在市场竞争中得到合理的配置.

10、和充分利用，从而真实地反映了一个企业的实际情况和需求，进而为企业在行动上的配合、战略落地、经营发展现状和产品的价值性成长等各个方面做出最终的决策。3. 1.3特点它的主要目标就是通过充分运用我国传统预算性资源管理的方式时国有企业和社会组织内部的各个部门、每一个事业中位的日常财政和非一般性的财政性人力资源费用来对其进行合理的分配、考查、控制，以便有效地指导组织和监督协调集团的日常生产运作活动,完成既定的经营目标，作为一种现代化管理手段，主要有效益型、市场适应性、主动性和综合性等特点。4. 1.4作用第一，规范外资企业的H常业务流程。全面预鸵经营管理不仅涉及关系到一家公司以及每个业务项目的日常经营

11、管理活动，其有效地不可推行性和作用为各个所有股份、子公司和各个部门人员制定J,一套具体可行的职业奋斗目标，I司时还基本构筑了他们必须一起严格遵守的职业道德和法律行为准则。第二，合理配匿自己的资源。全面预算可以提前计划企业的资源用途。2.2重要概念界定全面预算包括资本性支出预算、财务预算、经营预算，2.2.1资本性支出预算资本性支出预.算是指企业中不经常发牛的资本性投资业务预算，例如，公司固定资产的购买、扩建、改造和更新，必须在对投资项目3,进行可行性研窕的基础上进行准备，该可行性研究具体体现了投资时间、规模、收益和融资方式。主要根据已批准的长期投资决策项目编制，并详细列出项目生命周期内各年度的

12、现金流出和现金流入的详细信息.编制资本支出预算的依据是己审定的长期投资决策项目Z2. 2.2财务预算财务预算是反映未来某一期间（预算年度）的现金收支、经营成果和财务状况的预算。经营预算是预算的重要组成部分。其中，现金预算反映了企业在预算期间的生产经营和投资活动所引起的现金收入、现金支出和现金的盈余和短缺。预期损益表反映了企业在预兑期间的经营业绩，即销售收入、变动成本、固定成本和税后净收入的构成;据估计，资金资产负债表反映了企业在预算期间结束时的财务状况，即资金的来源和占用情况及其各自的构成.3. 2.3经营预算经营预算是指在预算期内计划和控制日常生产经营活动的预算，经营预算的内容可以分为两部分

13、:一是直接反映生产经营活动的预克，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造成本预算、产品单位成本预算、销售管理成本预算等。另部分是反映企业生产经营活动财务状况和财务成果的预卯，包括预期损益表、预期资本余额表、现金预算等。3昂立教育全面预算管理概况3.1昂立教育简介“昂立教仔”最早开设于1984年，源自中国上海交通大学，经三十余年的努力和精耕，成为中国高校教育和培训股务行业中世界著名的“昂立教育”品牌，教育产品微盖/所有的幼儿园、小学、高中生等各种全科目的课外辅导，更加符合具备综合素质里的各类教育产品（其中包括琴棋、字画、技术革命创新、体育等）的全方位帮助k1.2学生实现团队的卓

14、越成长。以其创新性的技术和产品、提供全方位的教育和服务,满足了孩子们对卓越教育的向往和期待。如今，品立教育着眼于中国基础教育的发展，并且将其聚焦于k12领域，致力于培养成为中国青少儿教育健康成长的专家1.目前已经共有近5000名的正规人才和员工,2000余位在校的全职教师，拥有了完善的专业化教学研究与服务管理体系。2014年，昂立教育通过了一次资产重组，整体转让的股权注入了A股上市公司，成为A股市场上的教育第一股二1984年9月上海交通大学中国学生勤工俭学创业服务发展中心在中国上海市正式成立，并正式宣布开始注册启用“昂立OnIy”的企业品牌，标志着“昂立”的正式品牌诞生Z3. 2全面预算管理对

15、昂立教育集团必要性企业的生存关键点在于：一是业务量：二是现金流：三是利润点。当一个企业满足不了上述三方面,那么就不应该继续实行全面预算管理,而应该投入更多的风险评估。通过全面的预算管理体系的正常运作，昂立教育实现了短期的财务目标.为r充分满足其预算目标的全面性，全面实施预算的管理制度按其特点和性质可以划分为三个大部分：企业经营预算、投融资预算及财务预兜。卜面就有关这三点内容对昂立教育实施全面预算管理系统的必要性进行探讨：经营预算是我们企业全面预兑体系中最基本的一种经济预兑，它是对于企业在日常经营运作中所可能发生的各种根据性事件进行预算。它主要内容包括收入估算、成本费用支出预算、生产经营费用预兑

16、、供应费用预算等，其中所谓的收入预算主要指的是全面进行预兑和管理的一个基础性的预莫，没有这些所谓的收入和预算就很可能不能对整个部门进行全面的预算和管理。经营权人的预算已经形成r土地所有者对于经营权人活动的一个范本是一种指导所有者对经营权人从事的经济活动所做出的一种企业体系规范。近年来,随着亚洲公司“全球化、数字化、体化”的目标和战略的深入实施，企业在管理中引进和推广使用全面的预算管理信息系统已经指日可待的，它有助于亚洲公司与国际接轨昂立教育作为一个已经上市的公司，和其他企业国际也已经有众多的企业接触，现在丁业务遍布全国1000多个大中型工业城市，卷约2000家，已经成功打造了1700家中小微型企业可以加盟的管理