【《S公司企业所得税纳税筹划探析(数据论文)》6300字】.docx
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1、S公司企业所得税纳税筹划分析目录S公司企业所得税纳税筹划分析1关键词:企业所得税、纳税筹划、$公司11 S公8基本概况12 S公司企业所得税纳税殍划方案设计3S公司强用税收优惠政策汇总.见表2-873 S公司企业所得税纳税筹划存在的问题84企业所得税纳税筹划问题的对策95总结11摘要:企业所得税纳税筹划直是众多企业比较头势的问题,再征收数额将直接影响着企业的利润多寡,从而有很多企业在寻找合理的筹划方法,在不违反国家相关法律法规的情况卜.,运用合理的业务安排和会计方法,提高企业的税后收益,增加股东权益,也有利于树立良好的企业形象。本文通过对S公司的企业所得税进行纳税筹划,从研发费用、安置残疾人情
2、况和固定资产折旧的方法三个方面对该公司的企业所得税进行纳税筹划分析,发现了S公司存在没有先进的纳税筹划方案、缺乏纳税筹划相关人才、未正确应用税收优忠政策和固定资产折旧方法的问题,并针对存在的问s,提出枳极关注纳税筹划情况,提裔税收专业人员水平,建设更完善的筹划体系和合理运用税收优惠政策的解决对策。希望可以有效的降低企业的税负,实现利益最大化的最终目的。关键词:企业所得税、纳税筹划、S公司在当今的时代背景下,发展高新技术产业已经成为世界经济发展的主旋律,大多数国家都为其发展实施了相关措施,我国也相继推出各式各样的扶持政策。对高新技术企业企业所得税实施纳税筹划,有助于使企业的所得税税负降低,使税后
3、的利涧提高.企业充分利用各种税收优惠政策,降低纳税筹划成本,减轻税务负担,进而实现自身利润的最大化。1S公司基本概况1.1 S公司基本情况S公司成立于I960年6月28日,注册资金为8683.80万元,位于河北省保定市,隶属于中国航空工业集团公司。S公司主要经营航空螺旋桨、调速器、顺桨泵、直升机旋翼、尾桨、气垫船用螺旋桨:风机、风扇、风力发电设备、液体粘性调速离合器、硅油离合器等高新技术设备的生产和制造.作为国内领先的大型航空螺旋桨专业化企业,公司从建业之初就承担起了中国航空螺旋桨的研发全任,代表了中国航空螺旋桨研发技术的最高水平。1.2 S公司经营成果S公司2021-2023年利涧表如表1-
4、1所示。表11S公司2021-2023年利涧表主要数据单位:万元年份202120222023营业收入53398.2746750.8258565.51营业成本48293.2945615.7957564.78营业利润5399.881977.222242.89营业外收入17.0684.8581.46营业外支出86.7244.3955.28利润总额5330.222020.682269.07所得税仍用1525.10612.08827.89净利洞3805.121105.591441.18净利润率7.1%3.0%2.4%资料来源:S公司2021-2023年利润丧见表1-1可知,近:年S公司营业收入在2021
5、-2022年呈明显下降趋势,2022-2023年呈增长趋势,总体呈波动趋势。但是三年内,净利涧率在逐年下降,说明S公司盈利能力在下降,盈利增长速度在放缓。1.3 S公司企业所得税税负情况S公司2021-2023年企业所得税年度纳税申报表如表1-2所示。项目202120222023营业收入53198.2746750.8258565.51企业所得税1186.321098.651382.15企业所得税税负2.23%2.34%2.36%资料来源:2021-2023年S公司企业所汨税年度纳税申报表根据S公司近三年的企业所得税税负申报情况可知,见表1-2,我们可以了解到近三年内,企业所得税累计缴纳3667
6、.17万元,S公司企业的税负情况逐年增加。由此可知,S公司企业所得税数额较大,税收负担也较重,企业税负压力相对较高。S公司为自身效益若想,应该尽快进行纳税筹划。2S公司企业所得税纳税筹划方案设计2.1 研发费用优惠政策应用2.1.1 研发费用筹划现状分析S公司的主要研究方向是航空螺旋桨及其相关配件的研发,属于国家认可的高新技术企业.因此,S公司能使用育新技术企业的15%企业所得税税率.其研发费用如2-1表所示。表2-1S公司2021-2023年研发费用活动情况表单位:万元项目2021年2022年2023年营业收入53198.2746750.8258565.51研发费用597.72368.261
7、340.63公司职工总数234015821887研发人员总数157198203资料来源:S公司2021-2023年利润表由表2-1可以看出,S公司因2022年公司经营不佳,2022年投入368.26万元的研究经费,相比2021年降低了61.6乐2023年S公司改善了这一情况,研发费用投入增加了364.04%o其研究人员人数也从2021年的157人增加到了2023年的203人,说明S公司作为高新技术企业,非常注重研发方面的投入.2.1.2 研发费用的纳税筹划方案效果S公司作为航空高新技术企业,对自身产品的研发极其看重。为此,S公司对研发部门设立了独立的会计核算单位,并把200万元研发人员工资计入
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