【《S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理问题探究》12000字（论文）】.docx

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1、S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理问题研究觉币资金是指企业所拥仃的,以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货而资金，是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。企业内部控制与风险管理的关系非常密切，风险管理是内部控制的核心与目标，而内部控制则是管理风险的种手段。本文以制造业中的玻璃钢行业里S玻璃钢集团有限公司为例，运用会计学和企业内部控制学对货而资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，阐述了企业自身该如何去完善相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理，分别从内部环境、风险评估、控制活动去实施，为了企业能够在后续发展中能够做好其内部控制，做好自身风险管理,企业相关人历可

2、参照此文并结合自身的特点制定与本单位相适应的实施方案。关键词：货币资金制度管理问题对策错误!未定义书签.第一章绪论1.1 研究背景11.2 研究目的及意义11.2 .1研究目的11.2.2研究意义21.3 研究内容与方法21.3. 1研究内容21.4. 2研究方法21.5. 析相关创新点2第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析.32 .I企业经营状况33 .2企业财务状况322.1经营成果简述32.2.2资产负债情况42.2.3成本费用情况42.3内部控制相关分析42.3.1组织架构42.3.2内部控制制度建设42.4货币资金内部控制存在问题52.4.1组织架构层面52.4.

3、2制度建设层面52.4.3业务流程层面62.4.4岗位设置层面7第三童货币资金内部管理制度优化设计.3.1规范相关制度73.I.1完善规则制度73.1.2完善授权审批制度73.2岗位设置优化83.2.1建立健全岗位制度83.2.2完善考核和激励机制9第四章企业货币费金内部控制保障机制4.1加强风险评估IO4.I.1加强对货币资金内部控制风险的管理IO4.1.2构建对货币资金内部控制风险预警机制I1.1. 2完善内部信息沟通机制I1.4. 3完善内部监督机制I1.5. 1总结135.2展望13.15第一章绪论1.1 研究背景企业的内部控制是确保企业正常谋划的源头，内部控制的优劣直接关联到一个企业

4、的经营成败。为了进一步提升企业的效益，加强管理，避免工作失误，合乎情理的调配各类有限资本，需要成立当代科学且合理的企业内部控制制度，企业内部节制轨制的成立完美与否是当代企业管理水平的标记之o为了尽力避免危害并为投资者坚定信念，实行企业内部控制评价变得尤为重要.合适国际惯例的同时，有助于揭露企业内控庞大缺点，保护投资者的好处和资木市场秩序。投资者对投资行动的选择，不单单基于财务数据和相干信息,还要基于对公司内部控制系统计划与运行版员的胡述，以判断企业的抗危害本领。玻璃钢是本世纪20年代第二次世界大战时成长起来的近代更合材料，那时的美国已经有了成长玻璃钢的物质基础。1935年，持续玻璃纤维已有了较

5、大成长,在1939年发现了常温常压下成型的不饱和聚酯树盛，其首先在航空工业方面得到应用.50年代以后，美国开始研制玻璃钢火箭发动机外壳，1957年I可收的红石导弹第一节主要材料是由三聚箱短玻璃钢制造。1967年在美国镌克雁斯州试飞了用环氧树脂制造的第一架全玻璃钢结构飞机。70年代，玻璃钢船舶成长较快,西方各首要工业都城趟向于大型化,尤其是玻璃钢扫雷艇，其长度在IOm以上。近年来，玻璃钢渔船成长速度较快，日本的中小型洵船中，玻璃钢渔船己占40%.我国纤维增强聚合物(FRP)工业发展始于1958年，由于当时独特的时代背景，主要应用于国防方面：1978年后，开始从计划经济转型为市场需求导向，出产社会

6、化，国家建设与人民生活所需的FRP日趋成长。需求的大量增加决定了市场基金投资的主要方向，大量相关企业相继建立以供应市场需求.货而资金是企业具有的流动性最强的资产，包含库存现金、银行存款及其他货币资金，是企业进行生产经营活动的基本条件，是其保存和成长的根本，在企业管理中居于重中之重的位置，具备强流动性的同时，也是节制危害最高的一种资产u.1.2 研究目的及意义1.2 .1研究目的在供给健改革背景下，企业发展面临的问题与机遇不断增多，其中融资难成为阻碍企业经营和扩张的重中之重，企业的资金管理尤其是货币资金管理更是企业财务管理的核心。我国财务管理体制发展起步较晚，在企业资金管理制度不断完善和进步的基

7、础上，企业资金管理研究课题仍是财务管理系统中的核心问题。内部控制是公司为了实现其经营目标、保证经营活动的效率和效果，在单位内部采取的自我调整、约束及评价等一套系统的总称。内部控制与风险管理的关系紧密。风险管理是内部控制的核心与目标，内部控制是管理风险的一种手段。内部控制可以从系统层面上对公司经营管理进行规范和监督，其职能日益受到企业管理层的重视。1.2.2研究意义企业良好的资金管理系统能够科学有序地安排企业生产与运营资金，通过制定企业本阶段的生产潦程、经营方案，制定相应的资金运营与监控方案。充分调动资金的使用效率，正常运营资金周转、支付，为企业间的项目合作和项目开发提供资源。从另角度分析，企业

8、依据资金预算也可以合理估计资金储备量，高效快捷地提高资金利用的效率和降低资金使用的机会成本。而运用会让学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，则有助于企业了解该如何去完善自身的相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理，以期可以取得较好的经济效益.1.3 研究内容与方法1.3. 1研究内容觉币政策的执行对企业创新的传导机制及作用效果研究关注的正是国家对企业创新的外部环境所应做出的努力，能够帮助政府制定与建立合理的货而政策与货币政策执行环境来规范和引导企业创新的健康发展：。本文通过玻璃钢产业分析企业货币资金的内部控制及其管理，运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部

9、控制的方式和相关管理方面进行研究分析，阐述企业自身该如何去完善相关制度，做好内部控制以及对可控风险的管理。1.4. 2研究方法本文采用的研究方法主要有：（1文献资料法。文章内容撰写过程中，通过前往当地图书馆、登录网络数据库查阅r相关资料文献和研究成果，在分析、归纳和总结的基础上，为此次研究提供了有效的理论依据和实践支撵，（2）描述性研究法。通过阐述内部控制及内部控制有效性相关理论内涵及其主要特征，对制造业上市公司内部控制现状进行系统的研究，为课题研究提供重要的理论研究依据.（3）对比分析法。通过对国内外学术界研究成果进行归纳总结，找出存在的不足和差距，在学习和借鉴的过程中，展开对比研究和系统分

10、析，对公司内部控制的现状及问题进行对比分析，为制定相应的应对策略和解决方案提供依据。1.5. 析相关创新点企业创新究其本源是对设符、技术、人才的再投入，离不开庞大的资金链支控，资金链的突然中断会使企业遭受损失，所以要加强对于资金链的?&视。在玻瑞钢行业的货币资金相关管理之F,对货币资金的内部控制及其管理进行研究，分析内部控制在各个岗位的实际应用，结合行业发展趋势及其特点,分析是如何进行货币资金的管理活动,结合行业发展情况进行实际分析，阐述自己对丁此行业货币资金内部控制以及相关管理知识方面的认识。第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析2.1 企业经营状况S玻璃钢集团有限公司是一

11、家具有国际背景的中央空调系统末端产品及消防通风产品专业制造销侈服务公司，始建于1987年，注册资金1亿元，占地面枳128000平方米,总资产2.4亿元，备有大中型机械加工生产设备150多台，是专业生产中央空调、消防、通风系列产品及人防设备的大型企业。其主要产品有：钢结构防护密闭门、钢筋混凝土防护密闭门、密闭阀类产品：消防风机、风机箱、防火同、排烟阀类产品。科学的管理、先进的工艺,使公司在同行业中率先通过IS09001.2000国际质疥体系认证、ISOI4001:2004环境管理体系认证。玻璃钢在实际中的应用范国跟随我国经济的发展而不断扩大。从船舶、交通运输到能源、修建、节能环保，从煤油、电子电

12、器到体育、国防、运动器械，玻璃钢已成为众多领域不可缺失的基础性材料。在今后发展过程中，玻璃钢领域还会继续得到突破，缩短与先进水平的差距，并将呈现以下发展趋势.首先，原辅材料朝高性能化发展，从而带动玻璃钢行业技术进步、装备提升和产品升级。高性能是当前原辅材料的发展方向，城睹钢行业可借此契机实现行业升级。其次，玻璃钢产品主要集中在汽车轻量化方面，突破中间方向是我国各行各业的发展主流，玻璃钢行业也不例外第V,设备和技术的智能化己成为行业发展的重嘤趋势.人工智能技术正在突飞猛进，工业生产智能已成为未来发展趋势之一。在这种背景卜.，玻喀钢行业也将提高智能水平，并进一步向高水平、大规模的方向发展.2.2

13、企业财务状况2.3 .1经营成果简述经营成果是在定时期内企业的各个或者全部经营过程中获得的成果。经营成果包括：（1）采购业务的成果，即购入材制的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（2）生产业务的成果，即完工产品的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（3）销售业务的成果，即精售利润或销售亏损。企业全部经营过程在财务上获得的成果，称财务成果，即利润或亏损。在会计核算中，企业的经营成果可通过“材料采购”、“产成品”、“基本生产”、“销售”、“利润或亏损”等账户进行计算和反映。该企业主要为玻喀钢行业，原材料为玻璃纤维丝和树脂。玻璃纤维是一种性能优异的无机非金属材料，种类繁多，优点是绝缘性好、

14、耐热性强、抗腐蚀性好,机械强度高，但缺点是性脆，耐磨性较差。树脂通常是指受热后有软化或熔融范困，软化时在外力作用下有流动倾向，常温下是固态、半固态，有时也可以是液态的有机聚合物。广义上的定义，可以作为塑料制品加工原料的任何高分子化合物都称为树脂。1.2 .2资产负债情况资产负债，反映企事业单位资金的取得或形成状况叫资产，反映资金的运用和存:在状况叫负债。现代资本主义企业和银行普遍采用资产与负债平衡形式总括反映一定日期（如月末、季末、年末）财务状况的资产负债表。视为最主要的会计报表。表式分资产、负僚与业主权益两部分，各设若干项目。资产部分在左方，反映企业所有的各项财产、物资、债权和权利。负债与业

15、主权益部分列在右方，反映企业的各种短期和长期债务，自有资本和盈余。左右两方的金额总计相等平衡。2.2.3成本费用情况成本与费用是两个既有相互联系又存在重:大区别的会计概念，就一般意义而言，成木费用泛指企业在生产经营中所发生的各种资金耗费。企业的成本费用，就其经济实痂来看，是产品价值构成中c+v两部分价值的等价物，用货币形式来表示，也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和忧。1.3 内部控制相关分析2. 3.1组织架构组织架构的本册是为了实现企业战略目标而进行的分工与协作的安排,组织架构的设计要受到内外部环境、发展战略、生命周期、技术特征、组织规模人员素质等因素的影响，并且在不同的环境、不同的时期、不同的使命下有不同的组织架构模式。因此只要能实现企业的战略目标，增加企业对外竞争力，提高企业运营效率，就是合适的组织架构。在企业发展的不同阶段，随着组织规模的扩的和能力的改变，组织架构也要相应变革来适应组织的发展。在创业阶段，企业需要快速反应来保证牛.存，组织架构需要简单,困绕主要职能来设置部门，如果组织架构过于臃肿、部门过多，就会造成流程割裂、效率低下，企业的生存就会出现问题.当企业发展壮大，如果仍然粗略的设巴组织架构，就会造成武要职能薄弱或缺失，企业就会缺乏相应的能力，企业的发展就会受到影响，3. 3.2内部控制制度建设内部控制是企业在发展过程中为提高组织