【《S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理探究》9400字（论文）】.docx

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1、S玻璃钢集团货币资金内部控制及管理研究摘要货币资金是指企业自身所拥有的,作为货币形态存在的资产,其中包括现金及银行存款及其他货币资金.是企业进行资金周转活动的起点和终点,是企业进行生产经营相关活动的必要条件。企业的内部控制制度与风险管理有着相当密切的关联,对风险进行管理是企业进行内部控制的核心与目的.而企业的内部控制则属于管理风险的手段之一。本文以制造业中的玻璃钢行业里S坡璃钢集团有限公司为例.运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行斫究分析.阐述了企业自身该如何去完善相关制度,做好内部控制以及对可控风险的管理.分别从内部环境、风险评估、控制活动去实施,为了企业能够

2、在后续发展中能够做好其内部控制，做好自身风险管理，企业相关人员可参照此文并结合自身的特点制定与本单位相适应的实施方案。关键词：货币资金制度管理问题对策目录1.1.研究背景1.2研究目的及意义121研究目的122研究意义1.3研究内容与方法2131研究内容2132研究方法21.4分析相关创新点2第二章S玻璃钢集团育限公司基本辘况及货币资金内部控制分析.“32.1 企业经昔状况32.2 企业财务状况3221经营成果简述32.2.2 资产负愤情况42.2.3 成本费用情况42.3 内部控制相关分析42-3.1组织架沟42.3.2内部控制制度建设42.4 货币资金内部控制存在问题5目录241组织架构层

3、面5242制度建设层面52.4.3业务流程层面6244岗位设置层面7货币资金内度优化设计73规范相关制度731.完善规则制度73.1.2完善授权审批制度73.2岗位设置优化8321建立健全岗位制度8322完善考核和激励机制9第四章止业货币资金内部控制保障机IB1.io屯1加思风险评估104.1.1 加强对货币资金内部控制风险的管理104.1.2 沟建对货币资金内部控制风险预警机制I1.4.2完善内部信息沟通机制1143完善内部监督机制H第五宿结与展望5总结1352展望13第一章结论1.1 研究背景为了进一步提升企业的效益,加强管理.避免工作失误,合乎情理的调配各类有限资本,需要成立当代科学且合

4、理的企业内部控制制度,企业内邮节制轨制的成立完美与否是当代企业管理水平的标记之一。为了尽力避免危害并为投资者坚定信念，实行企业内部控制评价变得尤为重要。合适国际惯例的同时,有利于展现企业内控的不足之处,保障投费者的利益。投资者对投资行动的选择，不仅和财务数据和相干信息有关，还需要对公司内部控制系统计划与运行质量进行解释说明,以分析企业抗风险的程度。玻璃钢是本世纪20年代第二次世界大战时成长的近代复合材料，那时的美国已经有了成长玻耀钢的物质基础。70年代,坡腐钢船舶成长较快,西方各首要工业都城趋向于大型化，尤其是玻璃钢扫雷艇，其长度在IOm以上。近年来，坡璃弱渔船成长速度较快，日本的中小型渔船中

5、，坡廊钢渔船已占40%。我国纤维增演聚合物（FRP）工业发展开始于1958年,由于当时独特的时代背景,主要应用于国防方面；需求的大量增加决定了市场基金投资的主要方向，大量相关企业相继建立以供应市场需求。货币资金是企业具有的流动性最强的资产,也是企业生产经营活动的基本条件,是其保存和成长的根本，在企业管理中处于比较重要的位苦,在具备强流动性的同时,也是节制危害最高的一种资产R1.2 研究目的及息义121阴究目的在供给侧的改革背景下,姆若企业发展所面临的问题和机遇逐渐噌加,在发展过程中融资具有了一定的挑战性,成为阻碍企业生产经营的原因,企业贷币资金的相关管理逐渐成为企业财务管理的核心要素和第一要义

6、。我国财务管理体制的发展较为迟缓,在企业费金管理制度不断完善的同时,财务管理系统需要考虑企业资金管理的相关研究。内部控制实际上是企业为了实现自身的长久发展,达到经营的目标及俣障自身的实际经营活动，在单位内部采取一定的自我调整及制度约束及有关评价的一类总称。企业内部控制制度和风险的管理机制密切相连,而风险管理则是企业内部控制的核心内容和努力目标.而企业的内部控制则是管理所存在的风险的方法之一。内部控制可以在系统层面对公司的经营管理进行规范和监督.其服能逐渐受到企业管理层的重取122格究惹义企业具有良好的资金管理等一系列系统,可以恰到好处的安排企业进行生产和资金的运营.而通过制定企业在生产经营阶段

7、的生产流程以及生产经营的方案.制定相关的运营方案和策略,充分调配资金增加资金的利用效率,促进企业资金的正常周转运营以及各种支付活动,为企业之间存在助目的有关合作与开发提供可使用资源。换个角度思考,企业可以根据资金预算也可以预估出资金的存储屋.而这可以一定程度的提升资金的利用效率,降低资金的使用成本。通过运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行研究分析，则有助于企业了解自身实际情况以及如何去完善自身的相关制度,做好内部控制及对可控风险的管理.以取得较好的经济效益。1.3 研究内容与方法1.3.1 研究内容货币政策的执行对企业创新的传导机制及作用效果研究,正是国冢对企业

8、创新的外部环境所做出的努力,能够招助政府制定与建立合理的货币政策与其所在环境来规范和引导企业创新的发展。本文通过玻璃祸产业分析企业货币资金的内部控制及其管理,运用会计学和企业内部控制学对货币资金内部控制的方式和相关管理方面进行阴究分析,阐述企业自身该如何去完善相关制度,做好内部控制以及应对可控风险的管理。1.3.2 研究方法本文主要采用了文献资料法、描述性研究法、对比分析法。文献资料法。在文受的编写的过程中,去当地图书馆查阅相关书籍.登录网络数据库查阅资料,记录有关资料文献及展现的研究成果.在数据的基础上诳行分析、归纳和总,结，也为本次的研究提供了有效的理论依据和实践支持。描述性研究法。通过表

9、述企业内部控制以及内部控制的有效性的有关理论和具主要特征,对制造业行业的上市公司进行内部控制的现状进行系统研究,同时也为本次课题的研究提供了一定的理论依据。对比分析法。通过对不同的研究成果进行系统性的总结与分析,找到存在的不同点，在分析的过程中进行对比分析,具体而言是对企业内部控制的现状和其存在的问题进行对比分析,为今后制定相关的策略以及解决方案提供理论依据。1.4 分析相关的新点企业创新究其本源是加大对设备、技术、人才的投入，这就需要较大的资金钱进行支持,黄金链的突然断裂会使企业遭受一定的损失，所以需要加大对于资金链的重视。在坡璃钢行业货币资金有关管理下,对货币资金的内部控制及其管理进行研究

10、，分析内部控制在四个岗位的实际应用，结合行业发展趋势及其特点，分析是如何进行货币资金的管理活动。结合行业发展情况进行实际分析,阐述自己对此行业货而资金内部控制及有关管理知识方面的认识。第二章S玻璃钢集团有限公司基本概况及货币资金内部控制分析2.1 企业经营状况S波嬲钢集团有限公司是一家具有国际背景的中央空调系统末端产品及消防通风产品专业制造销售服务公向,始建于1987年,注册资金I亿元,占地面积128000平万米,总资产2.4亿元,备有大中型机械加工生产设备150多台，是专业生产中央空调、消防、通风系列产品及人防设备的大型企业。破聪网于实际应用中范围旗若我国经济的发展而不断扩大。在以后的发展过

11、程中，坡璃钢领域还将继续得到突破，缩短与先迸水平的差距，并呈现以下发展趋势。高性能是当前原辅材料的发展方向,坡燧钢行业可借此契机实现行业升级。人工智艇技术正在突飞猛进.工业生产智能已成为未来发展趋势。在这种背景下玻璃钢行业也在不断提高水平，并进一步向大规模的方向发展。2.2 企业财务状况2.2.1 经营成果商还经营成果指的是在一定的阶段之内,企业在每个或者全部的经营过程中所得到的成果。经营成果包括：（I）采购业务的成果,即购入材料的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。（2）生产业务的成果,即完工产品的实际成本与计划成本的差异（节约或超支）。在会计核算中.企业的经营成果可通过“材料采沟”、“

12、产成品”、“基本生产”、“销色”、“利涧或亏损”等账户进行计算和反映。2.2.2 资产负债情况资产负愤,反映企事业单位资金的取得或形成状况叫资产,反映资金的运用和存在状况叫负债。现代资本主义企业和银行普遍采用资产与负债平衡形式总括反映一定日期财务状况的资产负愦表。资产部分在左方，反映企业所有的各项财产、物费、债权和权利。负债与业主权益部分列在右方,反映企业的各种短期和长期债务.自有资本以及盈余。2.2.3 成本费用情况成本和费用指的是两个既有关联,但是又有一定区别的会计方面的含义，就一般而言,成本费用通常指的是企业在生产经营过程中遇见的各种资金消耗。企业所消耗的成本费用,按照其经济实际本质来看

13、,是产品价值构成之中的C+V两部分价值的对应价格物品,借用货币的形式诳行表示,也就是企业在产品经营中所耗费的资金的总和。2.3 内部控制相关分析23.1.组织架沟组织架沟实际上是为了实现企业的战路目标而进行一系列的分工与合作.会受到不同因素的影峋,如外部存在的环境,发展的规划,其组织规模的程度及相关人员素援等因素的影响,并且在不同的环境之下存在不同的组织架构的方式。由此可以得出,可以实现企业所计划的目标,增加企业对外界的竞争力度,提高企业的运营效率.就是适合企业发展的组织架构。随着组织规模的扩大和相关能力的改变,组织架构也需要做出相对应的变化以适应企业内部组织的发展，在开始的阶段，企业需迅速做

14、出变动来保证生存，组织架向需要衙单,围绕企业的主要职能来设置用门。当企业发展逐渐完善,如果粗珞的设3组织架构,就会造成一些重要职能的薄弱甚至缺失,导致企业的乏相应的能力,企业的发展将会受到影响。2.3.2内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业在发展过程中为了增加组织工作效率的一种制度安排，其不仅仅需要管理层迸行参与，同时也需要其他员工参与迸来，共同建设企业的内部制度。内部控制是为企业的运营与管理服务的，存在于企业的各个生产经营活动之中,同时睛若经营环境的不断变化,内部控制制度也是处于不冏的完善过程之中。有效的内部控制能够促使权责分明、工作流程更加规范,提高员工的工作绩效，促进企业人力资本、结

15、沟资本的提升叫上市公司要健全内部风险防控机制,定期和不定期的进行风险防控知识宣传和敏育培训,将风险防控工作落实到实际,从而为企业内部控制水平的提升提供保障。2.4 货币资金内部控制存在何愿2.4.1 组织架构层面合理的组织架构可以传递企业关于内部控制的信息.快建企业内部控制系统的合理运行如图I所示。企业的组织架构形式影峋不一样级别的部门和员工之间权力义务的分置处理，也影响服位的设定。股权结构有可能会导致内部控制会效率低下甚至完全失效,股权结沟是进行公司治理结沟的基础。企业的治理结沟可以引导企业的内部制度建设.股权的集中是股权结向重要的原因之一.对资金内部控制有若很深的影响,企业内部控制目标可以为内部控制提提供方向，也可以为内部控制工作的开展提供相应的依据。董事长息经理副总经理副总理供销部生产部W1.检部例后服务部开发部设计部技术部图I企业组织结构图242制度建设层面观受制度的使用范围较为普遍,它是国家法律法规的具体化，是人们的行为准则和根据,规章制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的成长,对社会公共秩序的俣沪.有着十分重要的作用。制度具有一定的指导作用和约束作用，而且约束的强度根据制度的规则具体来说，比如法律需要国家和政府的强制力以保证得以实赧规范的制度可以实现工作的