企业税费说明.docx

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1、印花税印花花属于行为税I只要发生了印花税税日（共13个设In中列举得行为就应该缴,纳印花税,如果就就是属于未列入印花税税目得就不微税、以下就就是印花税税目、范围、适用税率1、购销合同包括供应、预购、采购、购销给合及协作、调剂、补隹、易货等合同按购销分领万分之三贴花2、加工承摸,合同包括加工、定作、修络、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承税敕入万分之五贴花3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花5、财产租赁合同包括租货房屋、船舶、飞机、机动车辆、机根、痣具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税领

2、不足一元得按一元贴花6、货物运枪合同包括艮用航空、$大路运榆、海上运榆、内河运蛤、公路运输和联运合同按运输费用万分之五J花、单据作为合同使用得,按合同贴花7、仓储保管合同:包括仓储、保管合同按仓储保管并用千分之一贴花、仓单或栈单作为合同使用得,按合同贴花8、借款合同银行及其她金融姐织和借款人（不包括然行同业拆借）所签订得借款合同按借款金额万分之零点五贴花、单据作为合同使用得,按合同贴花9、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按投保金萩万分之本点三贴花、单据作为合同使用得,按合同贴花10、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所栽金领万分之三贴花IK产权转移书据包括财产所有仅

3、和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据按所裁.金额万分之五贴花12、营业账等生产经营用账册记就资金存账簿,按实收资本和资本公积得合计金薮万分之五贴花其她账薄按件贴花五元13、权利、许可证骐包括政府部门发给得房屋产权证、工商营业执骐、西标注册证、专利证、土地使用证按件贴花五元。一个公司要交哪些税基木花种I、营业税按提供得服务收入5%版纳；2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一瓶纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）3、城迂税按班纳将营业税与增值税之和得7%城纳；4、教为炉用加按城纳将营业税与增值税之和得3%缴妫;5、地方教育费附加按微纳得营业税与增值税之

4、和得2%缴纳;6、印花税:购铺合同按购销金薮得万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和得万分之五城纳（第一年按全额城纳,以后按年度增加部分缴.纳）；7、城软土比使用税按实际占用得土地面积缴纳（各地规定不一,XX元/平方米）；8、房产税按自有房产原值得70%*1、2%缴纳；9、车薪税按车辆坡纳（各地规定不一,不同车型税额不同.XX元桃）；10、企业所得秘按应纳税所得额（训拄以后得利洞）缴纳:应纳税所得额在3万元（含）以内得适用18%,在3万元至10万元（含）得适用27%,在10万元以上得适用33%（注：2008年起税率为25%）;11、发放工资代扣代班

5、个人所得税。上述机种中除增值税与企业所得税（2002年1月1E1.新设立用企业）向国税局巾报城纳外,其她均向地税局申报微纳。主税种按营业执照得经营范间确定（增依税、营业税）,其她税种再根据实际璘定城迂税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车超使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等）。补充:1、国税开票范围:一就就是销华货物,有货物交易、加工科开地值税发票;二就就是进口货物,也就就是开增值税发票;三就就是提供加工、修理修配劳务,受托加工货物、受托对货物修女得也就就是开地值税发票,.2、地税开票范国:除国税开票以外,全部由地税开票,范围很广,交通运输、龙筑工程、金融保险、邙电通信、文

6、化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销华不动产。其中服务业敢为广泛,包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其她服务业(咨询、沐浴、设计、打字)等等,企业应纳得税种息本上涵盖了除个人所得税之外得所有税种。下面就几个与企业关系较密切得税种作葡单介绍。增值税,就就是楮对在我国琥内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物存单位和个人征收存一种税。消费税,就就是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品得单位和个人征收得一种税。(3)营业税,就就是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产得单位和个人征收得一种税。(4)关税I就就是指海关对进出我国国境或

7、关境得货物、物品所征收得一种税。(5)所得税,就就是指对在我国境内从事生产、经营誉企业,就其生产、统营所得和其他所得征收得一种税。城市维护建设税,就就是指对从事生产经营活动将单位和个人,以其实际盛纳得增值税、消费税和营业税得税额为计税依据,按纳税人所在地适用税率计算征收将一种税。房产税,房产税就就是以房产为征税对缸依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收用一种财产税。(8)车船使用税,就就是指对在我国境内拥有并且使用车船得单位和个人征收得一种税。(9)印花机,就就是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证科单位和个人征收得一种税。(10)土地增值税,就就是指凡转让国有土地使用权、地上

8、符建筑物及其附着物并取得收入符单位和个人征收得一种税。(11)资源税,就就是指对在我国境内从事开采税收法规所规定科犷产品或者生产盆得单位和个人征收得一种税。(12)城镇土比使用税,就就是指以城值土地为征税对缸对拥有土地使用权得单位和个人征收得一种科。03)教育费附加,就就是指纳税人交纳得增值税、消费税和营业税的加征收得一种税。企业主要交得税费1、律业税=服务业收入”税率为5%(适合有服务业存企业)(月报)；增值税=商品铺售收M不含税)*3%(适合小规模纳税人(月报);增值税=商品销华收入（不含税产17%-进货金额（不含税产17%（适合一般纳税人X月报）；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%

9、（月报）；3、应纳找育强附加=应纳增值税+营业税”3%（月报）；4,堤围防护费:营业收入*0、1%（各地征收标准不同,有些地方不征收（月报）;应纳地方教育费酹加=应纳增值税+营业税,2%（各地征收标准不同,有些地方不征收X月报）；5、所得税=利润总额税率为25%（季报*符合条件得小型很利企业所得税税率为20%,小型微利企业就就是指从事国家非限制和整止行业,并符合下列条件得企业:工业企业,年度庖纳税所得不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其她企业,年度应纳税所得额不超过30万元I从业人数不超过80人,费产总领不超过1OOO万元）。6、个人所得税（月报）;实行代扣代

10、,不管工资薪金就就足否超过2000元五步连贯股权激励法天有五行,地有五岳,人有五官,音有五声,股权激励有五步！五步连贯设权激励法为年中行博士首创、独创得股权设计理念与方法，就就是最具实战意义、操作性和实用性用品牌课程，“五步连贯股权激励法”，将应权激励科实施分解为“定股”、“定人、“定价、“定量”及“定时五大步骤,环环相连,步步紧扣。能够有效帮助企业增强内部凝聚力、向心力和战斗力!该课程设计亦非常系统地针对国内占主导地位舜中小企业得共性及特点，“量体栽衣”地为这些企业解决闵位定位.收笈分匕资金有效利用等实除问题。不仅适用于上市企业,对于未上市或准备上市得成长型中小企业来说,将起到更大得激励效果

11、。（一）定股1、期权模式股票期权模式就就是国呼上一种败为经典、伐用装为广泛存股权激励模式。其内容要点就就是:公司经股东大会同意,将预留得已发行未公开上市得普通股股票认股权作为“一搅子”报酬中得一部分,以事先确定得某一期权价格有条件地无偿校于或奖励给公司高层管理人员和技术骨干,股票期权得享有者可在规定得时期内做出行权、兑现等选择。设计和实施段票期权模式,要求公司必须就就是公众上市公司,有合理合法符、可资实施股票期权得展票来淞,并要求具有一个股价能层本反映股票内在价值、运作比较规范、铁序良好科资本市场载体。已成功在香港上市得联想集团和方正科技等,实行得就就就是股票期权激励模式。2、限制性股票模式限

12、制性股票指上市公司段骐预先确定将条件授手激励对象一定数量将本公司胶法,激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件得,才可出售限制性殴票并从中获益,3、股票增值权模式4、虚拟股票模式（二）定人定人得三原则：I、具有潜在得人力资源尚未开发2、工作过程符隐效信息程度3、有无专用性得人力资本积累高级管理人员,就就是指对公司决策、经营、负有领导职货得人员，包括经理、副经理、财务负责人（或其她履行上述职责得人员）、黄事会秘书和公司章程规定得其她人员。经邦三层面理论：K核心层:中流砥柱（与企业共命运、同发展,具备牺牲精神2、计干层:红花（机会主义者,他们就就是股权激励得支点3、操作层:舜叶（工

13、作只就就是一份工作而巳）对不同反面用人应该不用得对待,往往很多时候计干层就就是我们股权激励计划实施将重点对象（三）定时股权激励计划存有批期自股东大会通过之日起计算1.瓶不超过1O年。股权激励计划有效期满,上市公司不得依据此计划再授予任何股权.I、在股权激励计划有效期内,每期授予将股票期权,均应设聂行权限制期和行权有效期,并按设定存时间表分批行权。2、在股权激励计划有效期内,每期授予将限制性股票,其禁售期不得低于2年。禁售期满,根据股权激励计划和业绩月标完成情况确定激励对象可解锁（转让、出售）科股票数量。解锁期不得低于3年,在解钺期内原则上采取匀速解锁办法。（四）定价根据公平市场价原则网定股权得

14、授于价格（行权价格）上市公司股权将投于价格应不低于下列价格较高者：I、股权激励计划草案摘要公布前一个交易日将公司标得股票收矗价；2、股权激励计划草案摘要公布前30个交易日内得公司标得肢票平均收食价。（五）定量定总量和定个量定个安1、试行办法第十五条:上市公司任何一名激励对象通过全部有放得腔权激劭计划获授得本公司股权,累计不符超过公司股本总领得1%,经股东大会挣别决议批准将除外。2、试行办法在股权激励计划有效期内,高级管理人员个人股权激.励我期收益水平,应控制在其薪酬总水平（含预期存期权或应权收益）得30%以内。高级管理人员薪酬总水平应参照国有资产监督管理机构或部门将原则规定,依据上市公司绩效考核与薪酬管理办法确定。定总量1、参照国际通行将期权定价模型或股票公平市场价,科学合理测其股票期权.符诙期价值或限制性股票因预期收益，2、按照上述办法预测得股权激励收益和股权校子价格（行权价格）.确定高级甘理人员股权校于数量。3、各激励对象薪酬总水平和预期股权激励收展占新M总水平褂比例应根据上市公司岗位分析、齿位测评和身位职责按府位