小微企业的账务处理.docx

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1、账务处理小微企业的账务处理企业将款项存入银行借：银行存款贷：库存现金提取现金借：库存现金贷：银行存款出纳拨付各部门备用金借：其他应收款贷：库存现金各部门凭票报销，补足备用金时借：管理费用、销售费用等购入库存商品借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售商品收入借：银行存款（应收账款、预收账款、应收票据等）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本存货跌价准备（已销售商品所对应的跌价准备）贷：库存商品购买办公用品借：管理费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款计提工资借：管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）贷：应付职工薪酬实际发放借

2、：应付职工薪酬贷：银行存款、库存现金等购买固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等固定资产折旧借：管理费用（行政用固定资产的折旧）销售费用（销售部门用固定资产的折旧）其他业务成本（经营租出的固定资产的折旧）贷：累计折旧增值税月末账务处理月末将应交税金应交增值税科目转入未交增值税明细科目。借：应交税金应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金未交增值税当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全未交增值税贷：银行存款缴纳当月应交的增值税借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款预缴增值税的账务处理企业预缴增值税时借：应交税费一预交增值税贷：银行存款月末，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一预交增值税减免增值税的账务处理借：应交税费一应交增值税（减免税款）贷：营业外收入月末结转会计分录结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入资产处置损益贷：本年利润结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失信用减值损失营业外支出结转后，本年利润科目的贷方余额即为税前会计利润（利润总额），借方余额即为亏损。