XXXX年中级财务管理_习题班讲义_大家网_陈华亭0501.docx

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1、特点为性流动奂候义物形态舆品海和易变现性销售百分比法债一相关内容流动资金需用额该年流动负债需用额第五章营运费金管理【考情分析】本章属于重点内容.涉及现金、应收麻款、存货管理以及流动负债管理.本章Bt可以出客观题，也可以出主观题.预计2012年本章分数在8分左右。最近四年本章考试题里.分值分布型2011201020092008单项选择幕3题3分5题5分3题3分1题I分多项选择题1-2分1-2分1助2分判断题IJS1.分2题2分计算题1题5分2-IQ分琮合也0.2度3分合计6.2I1.分1019分4黑5分1.S1.1.分以现题主要考点及经典题嬉【考点HIt运费金版代好精多样性蚁,其有波动性周转具有

2、短期性【例单项选隹题】以下各项中.可用于计算营运资金的真式是）,A,费产总额一负债总就B.流动资产总*（一负债总额C流动资产总航一流动负位总额D.速动费产总额一流动负辍总额一（答疑编号3263050101】正毯等案JC答案解析营运资本=流动资产总一流动负债总航【总结与拓展】1.营运费企管理包括流动资产和流动负债管理.注意流动负债的分类.1例单项选择题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）.A.占用形态的不同B.金额是否确定C.形成情况D.利息是否支付。答疑榻号3263050102IiE,答案JC答案解折以流动负气的形成情:兄为标准，可以分为囱然性流动负债和人为性流动负债。

3、2.汪意自然性流动负慑.人为隹流动负债包活的具体内容.【例多项选毋愿】以下各项中,R于自然性流动负债的是（）。A,应付账款B.应交榄费C.应付职工薪SfD.短期借款（答疑编号3263050103正稳答案IBC答案解析J自然性流动负责是指不需要正式安楙，由于结算程序或有关法律法规的规定等原IS而自然形成的流动负债：人为性流动负矮是指根据企业的短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负情.【考点2】t元.A. 8750B. 6250C. 2750D.5000。各疑揭号3263050114正穰答案JC答案解析J在现金持有量的随机控制模式下.H=3R-21.,由此有：8750=3R-25000.R

4、=6250元.现布的现金量高于景高控制鼓，应投资于有价证券的金颖为：90006250=2750元.【例单项选择题】以下关于现金管理随机模型回归线的表述中.正确的选项是（）。A,回归我确实定与最低控制线无关B.有价迂券利息率箝加，会导致回归线上升C.有价证券的每次固定转换本钱上升，会导致回M线上升D.当现金的持有量高于或低于回归线时.应立即购入或出售有价证券匕答疑编号3263050115正稳等案JC现金最优返回段R=Y布+1.所以，选项A的说法不正确；i表示的是以日为基础计算的现金时机本筏,它增加会导致回归鼓下降，所以，选项B的说法不正玻：b表示的是有价证券与现金相互转换的本钱，它上升会导致回归

5、度上升,所以，选项C的说法正碗：如果现金的持有量虽然高于或低于回归或到线,但是仍然在上下限之内,则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确.【考点51里查Ir理模式集团资金集【例多项选择同】以下关于企业现金管理收支两条线模式的说法中，正确的有（A.企业各部门或分支机构应当在当地银行或内部银行设立两个账户（收入户和支出户）B.在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户C.在支出环节上，支出户平均资金占用应压缩到最低跟度D.在调度环节上，速过动态的现金流ItM算和资金收付方案实现对资金的精瑜弧度。答疑漏号326305（H1.用【正确答案JABCD答案鲫析J企业“收支两条段”要求各部门或

6、分支机构在内部暴行或当地银行设立为个账户（收入户和支出户.在收入环节上，要玻保所有的收入都迸入收入户，不允许有私设的来外小金库。在支出环节上，根箔“以收定支”和“最低限氯资金占用”的原则从收入户按照支出慎算安排将麦金定期划拨箕支出户,支出户平均堂金占用徽应压而到最低泯度.在调度环节上,通过动态的现金流量预算和资金收付方案实现就资金的精确调度。【总结与拓展】教材中介绍了“收支两条线”模式.集团企业资金集中管理慢式.【例多项选择题】集团企业,金集中管理模式主要包括）A.拨付备用金模式B.结算中心模式C.统分结合管理模式D.财芬公司模式Oiv3263050117正瑜答案JABDf答案解析集团企业资金

7、臬中管理的模式包括：（1统收统支模式：（2）拨付各局金模式：（3）结算中心模式：（4内部银行模式；（5）财分公司模式。【例单项选撵题】以下关于集团企业现金统收统支楂式说法错误的选项是（）.A,企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业维团的金面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流的枳极性【答疑褊号3263050118正稳答案JD答案解析J比想考核现金统收统支管理模式,第团现金统收统支管理模式不利于蜩动成员企业开源节流的枳极性,影哨成员企业经曾的灵活性,以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。KA61奥会收支曾爱【例单项选择匏】（2007年考题在营运资金管理中.企业将“从收到尚未体效的材料开始.到以现金支付该贷款之间所用的后问”称为（）A.现金周转期B.应付账款周转期C,存货周转期D.应收账款周转期一答疑假号3263050119f正戏答案B答案解析J现金的周转过程主要包括存货周转期、应收败款周驻期和应付账款.周转期.其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间：应收赊款周帏期是指将应收账款转换为现金所需要的时间：应付寐款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间，【忠结与拓展】1.比题涉及现金收支管理