XXXX年企业内部控制知识竞赛试题.docx

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1、2013年企业内部控制知识竞赛试题1、内部控制的根本薪念是从早期()恩想的基础上逐步开晨起来的.A.科学管理B.内梯录制C.内部审计D管理控制2、企业速立与实篇内部控制应当遵循的原则有()JA.全面性原则JB.重要性原则JC本钱效费原则JD.怅衙性原则3,关于注最会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说漆得误的有()，A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段予以披露C注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理

2、保证JD注册会计师应当实施有限的市计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷4、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均鲁评价内部控制.以下说法正确的有()A财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作,足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作JB.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序JC.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围：后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见JD.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严5、企业开展战略方案

3、应最终报经()批准后付诸实施A.战珞委员会B.总经理C.董事会JD股东(大)会6、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有()JA.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策JB,重大业务外包方案应当提交董军会或类似权力机构审批JC企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同JD.企业外包业务需要保存的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和贲任7、2011年，甲公司针对各类丧金支出的审批权限和程序建立了专门的制度.2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订.导致该制度规定与公司的

4、实际操作并不相符.这种情形说明该公司内部控制存在（）缺陷JA.设计缺陷B.运行缺陷C.既不限于设计缺馅也不隰于运行缺馅D.制度缺陷和运行缺陷8、关于存货保管内部控制，以下说法号说的有（）JA.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B,按仓储物资所要求的储存条件贮存JC为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货平安9,企业财务报告内部控制审计报告的审计Jt见类型包括（）A.无保存意见B.保存意见Ja否认意见JD.无法表示意见10、关于企业8（算管理内部控制.以下做法正确的有（）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完

5、成全面预算草案的编制工作JC对于工程工程、对外投融资等重大颈算工程,密切跟踪其实施进度和完成情瓦，实行严格监控D.为了案密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序11、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有（）JA.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内郎控制标准体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会为公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告JB.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在300

6、0万元以上的，应在披露2013年公司年抿的同时，披露肇事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计财出具的财务报告内部控制审计报告JC选项A、B范圉之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制声计报告JD.新上市的主板上市公司应于上市当年开始箧设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同叶，披露内部控制自我评价报告和审计报告12、关于同一企业的内部控制串计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有（）JA.如果注册会计师/企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计,

7、通常应当出具否认意见的内部控制审计极告B.如果注册会计师时企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制市计报告，财于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告C.如果注册会计师时企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表市计报告，对于该企业的内,控制审计，应当出具无法表示意见的内褂控制串计报告仇如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否认意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表百计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告13、以下各项中符合有效控制原则的有()JA.为了加强投资控制,公司聘谓有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告,明确投资方案、回报率等内容JB.与员工签订侨议

8、，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款JC企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分险证产品性能，在获得市场认可前方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同1.用户名在同一个IP地址操作14、关于企业担保业务内部控制.以下说法正确的有()，A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范图内进行审枇，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务JC企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利拉或近亲国关系的有关人员在评估与

9、审批环节应当回避JD.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序15、以下与业务外包有关的风险中，属于选邦承包商环节所应当关注的风险的有()A承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败JB.承包方缺乏应有的专业资短，导致企业遗受损失JC.业务外包本钱过商导致难以发挥业务外包的优势，D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷16、内部控制审计的对象是()A.特定基准日财务很告内部控制设计与运行的有效性JB.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告1被审计单位的时务报告17、以下选项中，通常说明可能存在非

10、财务报告,大缺陷的有()A.把握市场时机的能力不强JB.企业未制定三重一大”决策制度、方法、程序JC.违反国家环境保护法B.受到环保部门的严厉处分JD.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%18、关于企业人力费源管理内部控制，以下说法耕混的有()A.企业在选拨员工时.应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任的位职责要求JB,企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C企业人力资源管理风险包括人力资:楝退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损【).企业应当定期时年度人力姿源方案执行情况进行评估19、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注要业务单位.以下选项中

11、属于昊业务单位的有()JA.集团总部JB.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司JC营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司，D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司20、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有()A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途JC企业应当按照筹资方案或合同的定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准.并按规定横行披露义务21,关于内部控制缺陷.以下说法暂谀的有()A.内部控制缺陷按其

12、成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试瓶取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定JC.内部控制缺陷按其严重桎度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标22、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别.以下各项中舄于不相容职务的有()JA.可行性斫究与决策JB.概技翼编制与审核JC工程实施与价款支付JD.竣工决算与审计23、在内部控制谛价过程中.以下做法错误的有()A.在年度中问完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此宜接认定内部控制有效JB.在执行有效性测试中，某项内部

13、控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷。.在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以宜接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效JD.如果企业出现多项内部控制重要籍陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效24、关于注册会计师渊试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有()JA.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质JB.注册会计师应当烁合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同JD.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高25、内韩控制评价工作应当形成工作底稿，详细

14、记录企业执行评价工作的内容，其中包括()JA.评价要素C.企业经营目标JC主要风险点JD.果取的控制措施26、针对费金*运内部控制的关愧控制，以下说法正确的有()JA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程蚣务JC严禁收款不入账、设立“小金库JD.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账27、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有()JA.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证？JC.管理人员可能会凌驾于内部控制之上I).内部控制的设计与实施需要考虑本钱与效益28、以下各项因素中，影响注册会计拜确定内部控制审计收费的有()JA.内部控制审计

15、范围B,制定的内部控制审计方案JC拟采用的内部控制审计程序JD.内部控制审计风险29、企业内部控制的实篇主体包括（）QA.全体员工JB.监事会JC迎理层JD.董事会30、关于内部控制评价落BB,以下说法号误的有（）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准JB.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估JC.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致,如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批31、以下选项中，属于内部控制范疆内的风险应对策略有（）JA.风险躲避JB.风险降低JC.风险分担JD.风险承受32、企业应当建立标准的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、督等方面的取责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制.以下选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）A.依法行使企业的经营决策权B.监督企业竟事、经理和其他高级管理人员依法履行职责