XXXX年中期财务报表编制.docx

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1、附件22015年中期财务报表编制说明德一部分主附表编制说明一、.报表封面（一）封面左边1 .企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2 .单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理殳更登记手软的，由实际负责人签字盖章。3 .主管会计工作负责人（总会计烟）：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职分及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。4 .会计（财务）机构负责人：指企业内部承当财务会计任务的专职机构的部门负责人。5 .填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6 .报表省计机构：指对企

2、业中期财务合并报表实施审计并发表审阅意见的会计师事务所名称或企业内都审计机构名称。7 .审计报告签字人：指在企业中期财务合并报表审阅报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。8 .企业类别：在“企业类别”中增加“分公司”的分类，将“企业类别”修改为：I.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业），2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。电信企业各级子公司应在“1.独立法人单位选项下选择明细类别.各分公司应在“2.非独立法人单位选项下选择明细类别。海外公司应选择“纯境外公司。（二）封面右边1 .组织机构代科：指各级质量技术监

3、督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部门联系办理核发手钱。集团公司代码为K）OOI7707,中国通JI代玛为710934318.本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三局部组成.具体填报方法如下:（I）非集团型企业只需填列“本企业代码上一级企业（单位）代码”和”集团企业（公司）总部代码不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列：集团公司总部（一级）在熄报集团企业合并报表时，“本企业代码”和”集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。当本企业为集团公司二级企业

4、时，按要求填列“本企业代码、”上一级企业（单位）代码和“集团企业（公司）总部代码”.其中“上一级企业（单位）代码”与集团企业（公司）总部代码”相同.集团公司本部填列方法同集团公司二级企业，差额表比照集团本都填列。当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、”上一级企业（单位）代玛”及集团企业（公司）总费代码。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差领表比照二级企业本部填列。当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。各级企业“集团企业（公司）总部代码”均按臬团公司代码填列。2 .隶属关系：本代码由“行玫泉属关系代码”和“部门标识代码”两局部组成。具体填报方法如下：（1

5、）中央企业（不管级次和所在地区）：“行政来屋关系代码”均境零.“部门标识代码”根据国家标准中央党玫机关.人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657-2009）编制。（2）地方企业：“行政隶属关系代码”根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列“370000；B.地市级企业以行政区划代号的前四位数字后加两个军表示。如：山东省济南市市凰企业一律填列“370100”；C,县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113。

6、都门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门,机构或企业集团，比赚国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GBT4657-2009）填报.如：泰属各省“文化厅（局）”管理的企业，填报“文化都*代码361”。无行政主管部门的企业，填行业对口部门（协会）的代码。机构设置与中央对口的各地方部门均应按国家标准填列。3 .所在地区：根据国家标准世界各国和地区名称代码（GB/T2659-2000）和国家标准中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2007）选择填列。箕中：注册地在香港的企业国家代码统一填写“344,注册地在澳门的企业国家代码统一想写“446”4 .所属行业码：本代码由“国

7、民经济行业分类与代码”和执行会计准则情况代码”两局部组成。（I）国民经济行业分类与代码依据国家标准,国民经济行业分类（GB/T4754-2011）,结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。实业投资基金管理公司统一填“7160”小类代码。（2）“执行会计准则情况代码根据企业目前所执行的,企业会计准则及企业会计制度、行业会计制度等会计核算制度的实际情况填列。具体代码为：企业会计准则一00,工业企业一01,商品流通企业一02（其中外贸企业按12填列），施工企业一03,房地产开发企业一04,旅游、饮食效劳企业一05,铁路运输企业一06,民用航空运输企业-07,交通运输企业一08,邮电通

8、信企业一09,对外经济合作企业一10,农业企业一11,企业会计制度一13,小企业会计制度一14,其他一99。中国通佶效劳各公司就一执行新企业会计准则，坡列00.5 .经营规模：按黑工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的d关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）、国富统计局关于印发统计上大中小微型企业划分方法的通知（国统字201175号）规定的分类标准填列，具体分为：1大型，2中型，3小型，4微型。股份公司各省分公司.各省电信公司、电信实业公司、其他控股子公司根据自身规模填列（信息传输业划分标准：从业人员大于2000人且营业收入大于等于10亿，大型：从业人员1

9、00人及以上.且营业收入100O万元及以上，中型；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上，小型；从业人员10人以下或营业收入100万元以下,微型）注意：网分公司、存续主业公司、局部实业公司等从业人员为。的单位，一律属于微型企业。6 .经济类型：按照所有制形式划分的企业类型。根据4国务院关于同意东北地区厂办大集体改革试点工作指导意见的枇复3（国函200588号）,厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业,一些国有企业批准并资助兴办了一批劳动效劳公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业.厂办大集体主要依附千主办国有企业从事生产经营活动，向主办国有企业提

10、供配套产品或劳务效劳。其中：中央企业厂办大集体是指各类中央企业（含国务院有关都门所属企业）枇准并资助兴办的集体所有制企业。13 .上年组织机构代招：由本企业上一年度填报本套报表叶，录入的“组织机构代码一一本企业代科”和上年”报表类型马”共IO位码组成。如为新报单位，此代码不填。14 .上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范圉的新报原因。具体标识含义如下：（1）0连续上报：指上年度填报企业财务决算报表的企业（单位）。（2） 1新投费设立：指本年新投资注册设立并正式营业的企业（不含竣工移交、新设合并、分立）。（3） 2竣工移交：指赛设

11、工程竣工后从根本速设单位转为生产经营的企业。（4） 3新设合并：指两个或两个以上企业（单位）合并成一个新企业（单位，原企业（单位）均不再具有法人资格。（5） 4分立：指经批准由企业分立而成立的新企业（单位）。（6） 5上年应报未抿：指上年漏报或因客观原因未填报本报表，从本年度起按规定单独报送的企业（单位）。（7） 6划转：指因管理体制改革、组织形式调整和资产重组等原因引起的整建制划入而新增且上年未作单户填报企业财务决算报表的企业（单位）。（8） 7收购：指因购入而新增的上年未作单户填报本报表的企业（单位）。（9） 9其他：指上述各项原因中未包括的上报原因。上报方式：分类修改为：1报送全套报表,

12、2报送主附表。中国通信效劳各级企业选择“1报送全套报表”。上报因素：不应选择“9,其他“15.报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，】集团差额表，2金融子企业表，3境外并企业表,4事业井企业表，5基建并企业表,9集团合并表。境外金融企业应选择“2金融子企业表”填列。中国通信效劳的境外单户企业填列“境外并企业表”.选择3；境外合并企业填列“集团合并表，选择916.备用码：根据实际需要可自行规定填报内容。股份公司各级单位报表备用码均填列11111111.用以填报“审计调查表”和“国际准则会计报表。中国通信效劳各皴企业均不得填列备用马.17、省分公司（汇总纳税）：集团公

13、司总部及直属单位、集团北方九省及电信分公司、网络资产分公司、股份公司总部及直属单位、股份公司各省分公司的单户表选择“是：上述单位的合并报表、差额表以及其他子公司所有报表（单户、合并及差额表）均选择“否”。中国通信效劳各领企业均选择“否,18、归显类别：股份公司各省分公司及代管子公司选择“股份公司；中通原公司各皴子公司选择“中通原公司,;其他公司选择“其他”。19、通信主业：股份公司所有单位（含海外公司）、中国电信集团网络资产分公司、中国电信集团北方9省和西蔽分公司、中国电信集团南方21省电信公司（单户表）、集团公司各直属单位、股份公司各直属单位及欧洲公司、卫星公司等7家公司选择“是；其他单位A

14、HM1.所才单位、存埃实业等选择“否.20、补充指标表标识码：增加17“户数表”.中国通信效劳各皴企业均坡列“无补充衰,选算*00*,21、企业级次：增加“企业级次”，按照财务决算备案表的企业级次填报。母公司与合并表级次一致。二、 费产负债表企财01表（一）编制方法。1 .表内“期末金额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。2 .表内“年初金额”指标由各单位根据上年度财务决算中会计师事务所审计确认后的资产负债表的“期末金额”结合本期调整因素填列。3 .表内“外币报表折算差额、“少数股东权益”由编制合并报表的企业境列。（二）表内有关指标解释。4 .以公允价值计量且其变动计入当期损拉的金融资产：反

15、映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融费产。根据“以公允价值计量且其变动计入当期损t的金融资产”科目的期末余额填列。5 .应收跟款：企业应根据“应收取款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。6 .应收利息：反映企业以公允价值计量且箕变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等应收取的利息，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的净额填列。4,应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金股利或利润，应根据科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏版准备期末余额后的净额填列。7 .其他应收款：企业应根据“其他应收款科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去8 .存货:企业应根据存赞相关科目的期末余额合计,减去“商品削价准备”、”代销商品款或“存货跣价准备”科目的期末余额后的净额填列。9 .一年内到期的非流动资产：反映长期应收款、持有至到期投资中将于一年内到期的局部减去“持有至到期投资减值准备-一年以内”科目的期末净额.10 其他流动资产：反映企业除优币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、应收账款、存货等流