XXXX中央企业会计职业技能大赛.docx

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1、K某公司是一个生产企业，2012年8月内销货拘600万.当月取得增值税专用发票10米.经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外相货物离岸价为KWo万.该货物的增值税率是17%,退税率是13%.可能涉及的会计分录是（）IIO575MiIf-BIt.0|0.0-r.:其他应收款130万贷：应交税费一应交增值税（出口退税）】30万何B.倍：应交税费一度交增值税（出口抵裱内销产品应酌税羲72万其他应收款58万贷：应交税费一应交增值税（出口退税）130万rC,借：库存商品40万贷：应交蜕费一应交增假枇（过项税前转出）W万rD,借：在交税费一未缴缗值税58万贷：应交税费一应交增值税（出口退税）58

2、万2、某商业企业（增值税一般纳税人）2012年度批发货物取得不含说收入790。万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2340万元：汽车对外出租家得收入20万元；以本钱价为550万元，时外不含税箱售价为800万元的货物对外投,与投咨方共担风险：将外购价值100万元的商品用于交际应削,同类售价为MO万元,则企业填列企业所得税年度纳税申报表（A类）J的第一行“营业收入”为（）万元.I10575692D|1.0|0.0|1rA、8690R,8954C.10700rD,107203、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的以下妊济亚务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税羲允许从当堀精项税额中抵扪

3、的情形是（）。I1057S698IpiI1.0I0.0I1rA,用于生产免税产后的外购原材料rB、修理送货卡车的修理彩支出C.因管理不善发生耳饯文质等损失的库存材料P,外购的作为福帮发给职工的商品4.某嗥酒厂将官产的嗥酒作为福利发蛤本厂的职工，该批产品贬面本钱共计15万元，按当月同哭产品的平均售价为25万元.该碌酒厂按规定计征增值税的径售St为（万元.IIOS757IXIIA1.0I0.0IIA,25B、19C. 15D. 16.5、缗值税专用发票最高开票限颔的审批机关是（）I10575702IpI1.0|0.0p|rA.国家税务总局rIh省级税务机关r1.地市级税务机关r山区县级税务机关6.

4、某自营出D的生产企业为增值税一收纳税人,出H货物用值税率为17%,退税率为13%,2012年5月出口自产贷物一批，出口收入折合人艮币200万元.本月国内销售骨物取得不含税铜曾收入100万元：国内的造货物专用发票注明价款为仙0万元，进项税破68万元通过认证：上期期末留抵税颔5万元，该生产企业5月份备抵下期抵扣的税鼠是（）万元.I10575703I-B|1.0|0.0PIrk.0rB.22r1.26,*D.687、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台豪控机床，JR得的增使税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,巳抵扣进项程够，甲企比20年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租治乙

5、企业，并约定租赁需扁谈机床的所才双仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法.正嘀的选项是（）。I10575705IC1.O0.01rR、甲企业不容耍特出进境税撅rB,甲企业应转出进项税破102万元rJ田企业应转出进项税撅86.7万元rD、甲企业应计提销项税破86.7万元8、以下关于企土重组业务企业所得税处理麻述，不正瑜的选孽是（）,I10575706IpiI1.0|0.0|1r.企业重迎业务中，受让企业支付的对价必须以肽权为支付形式rB、税法上企业重组,是指企业在日常羟管活动以外发生的法律结构或经济结构重大改交的交务,包括企业法律形式改变、债务重级,股权收购

6、，笠产收的.台井.分立等rC.企业债务重组，以*货币费产清偿货务,应当分解为转让相关非货币梃费产.按酢货币性费产公允价慎清偿货务两项业务，税认相关资产的所得或损失r1）、企业重逛的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和转殊性税务处理规定9.某产品愦计单位信价12元,单位发动本钱8元，因定本钱总领120万元，适用的企业所徉税税率为25九要实现750万元的净利润，企业完成的辆售量至少应为（）.I10575827-D|1.0|0.0|1rA4105rB,157.5rC4217.5rD,280净利润=销售量*（单价-变动本桎）-固定本核*1-所得税率）印：净利润=首业收入-变动本钱-因定

7、陈本*（1-素的税率）750=销量*（12-8）T20*U-0.25）.辆量=28010.某企业生产是管A产品，正常开工的销售收入为120万元，发动本钱率为6%.A产品应负担的固定本钱为30万元，则A产品保本点作业事为.I10575833-C|1.0|0.0|1rM75B,66.67%P,6ff11 .某产星本年销售颉为300万元,利润为120万元,变动本钱率为6O,则平安边际率应为。I1057S871IJ-|1.0|0.0|1rA.100rB,86%rC.67%rD.4012 .最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（）I10575893I1.-CI1.O|0.0|1rh利润中心边际奉献

8、rB、公司利润总秘rC.利润中心可控利涧rD.利润中心负竟人可控利润13,既能反映投费中心的投入产出关系，又可使投费中心的利整与企业薨体利叁保持一致的考核指标是（）.I10575902IC1.0|0.0|1rk可控本钱rB,利湖总极rC.剩余收动rD.投发利润率14.在不同的本钱分析中，以下喇一种福建与淹没本钱最好地啷合（）.I10575907ID1.0|0.0|1rM生产桌子用的直隹材料.B,因呆购原纱用而使采购部门发生的本钱。,C、叉车司机樗原材料贩运到制造现场的本钱.D,发运原材料的大型短重机的本钱.15,假定机器通整作业本钱为360000元，调整次数为1800,直接人工小时为60000

9、,机器小时为36000,那么.调整作业的本钱动因率是（）.I10575927PT|1.0|0.0P|rA.200元/每次调整rB、6元/每个直接人工小时r1.10元/每个机器小时r反无适直动因率16 .以本饯为基础制定的内部转移价格,其戢大的问霆是.I10575956p|1.0|0.0Pi|r,常要大多的协商rB,实施国推rC,所依据的原RIit于筒单rD、本钱具有不确定性,不能总是提供准确经济信息17 .内部控制应当在全面控制的基础上,关注高风J侦垓.表达的是内部控制的（）。II0576t0tIPiI1.0I0.0PiIr.全面性原则rB、重要性原则rC.制衢性原则rD.适应性原则18 .企业采取业务分包、购置保险等方式和适当的控制招海.将风险控制在风险承受度之内的策略是I1,0J0.0P|r2560r氏2580rC2450rD、246028、20131.1H.某公司以融,租方式租入因定资产,租赁期为3年,租佥总根8300万元，其中2013年隼末应竹积金3000万元，20M年年末应付租金3000万元,2015年年末应付租金2300万元。假灾农相笠期开始引（2013年1月1日）最低租费付款鼠的受值与租赁费产公允侪值均为6934.81万元.租赁内含利率为102013年12月31B,该项租贽应付本金余桢为）万元.I10575755B|1.0|0.0|