XXXX《内部审计在治理、风险和控制中的作用》综合练习.docx

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1、项选择题层在电脑中配置了一套营动程序处理系统，以方便文件下找.并在每天的料定W段自动处理相关业务。以下粤项能够证明该系统若利用排队模型分析系统工作情况,以明确工作负荷特征模拟资源利用受理.比瑕分析结果与实际效果是否吻合利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数揭进行印核电脑处理系统统一为各部门提供激光打印效劳，用户首先应当咫确打印结果的输出地点,由于某些用户未能制定正确的输出池点.门打印指令无效阻塞。以下哪一项能够保证打印输出正成？允许各部门取消非本部门打印指令将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地点将所有的打印机置于一处,不再划分由岬台打印机

2、执行打印指令组织培训现有用户正确下达打印指令邮购零售商无法获得客户的ZIP（邮政）编码和对应的两位数字编玛缩写.通过电话下订单可以证实客户的Z1.P（邮Jo编码和州线环境下保证Z1.P（5）编码与州编码缩写一致的方法是：赛立Z1.P（即政）熔码的主查询文档,以验江州缩写建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP（邮政）编码要求操作员仅输入ZIP（邮政）漏码.从Z1.P编码的主衣询文档中产行州编码缩写要求操作员仅输入州编码指写，从州编码缩写的主查询文档中产生ZIP（邮改）施玛你现在负责在线电IH系统的平安审计.该系统受到内富用户数据（user-to-data）权限控制系统保护.该条统被认为妗当而且

3、得至根据你对致密平安的认知，判断以下中明哪项是正确的？限制进入有关数据应当是针对绮定文件的特定及理泯制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端平安性取决于对用户名和身份认证的控制r卜权7艮控制软件可以消除控制有点你所在的公司刚刚决定将购置周期由手工蛉变为一套在我电胞系统.你的责任是对新系统的运行情况实施审计，并有权使用一套笈.你的目标之一是俄元是否所有的重大交易应付诔款都被记录,以下图一项最能有效帮助你达成目标？菇算日后所有处理过的两置交易清单1B.所有的应何屐款贬户清单，并包括所有客户的邮寄地址购置订单、验收报告、付款发票的副本rb所有应付诔款借方余额客户的清单部门独立地在微机上安笠会计系统

4、并将结果输入主机时,相关控制的考虑是：用于开发.测试和记录系统的传统控制可以不再使用软件的运算能力可以反映该部门的要求Ic.使用该系琉的部门不必完全理解主机的站构卷机系统应用可以不允许使用计算机辅助审计技术CAT)住商的采脾部门职员观察商品采购员如何发用联机采购系统,然后用用户代码选入该系统荻得了箱售慎测的秘击信息.他将这些色争者，从而使竞争者优先购置到了零售商的精货。用于防止这种事件的最正确控制拈施是：瑞保数据库的设计具有相关性。B.限制不授权人财票统的接触要求交易前后都要衿经济业务加以反映。D.对输入时的货币总额进行核对某公司遵守软件极权要求的审计检出是：检查该公司有关版权力面的敌第rb比

5、较计算机上安装的软件与婢置凭证清点微机中运行的所有软件I).检交MIS指导委员会或类他团体的细节文件财政部门在编制年度算时使用计算机模包东颈测税收收入。内部审计小组被要求W该模型进行审计,这项审计的合理目标是：验证改变输入值后该谟型能否得出与收入行为一致的给果证实嫉模型对每种收入的预测与实际值相差不大确认今年用于预测的程序与上一年使用的是否一样保证槿里经过修正以使它可以恒测出上一年的实际收入对一数据库管理系统的恢复功能进行评估,内部审计师应该检查：数据日记贼程序rb.编辑和确认有效性规则数据所有权和殳托责任政策。I).综合检变程序与些国家,政府部门已制定了审计标准。比方,美国的总审计署(GAO

6、)为政府审计的开展制定了标准.特别钎对那些与遵守政府有情.在开展政府授板的合规性审计时，审计仲应该：仅受政府审计标准的指导B.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性：受公扶会计婶专业协会发布的更具通用性的标准的指导；遵守UA的标准和任何其他的政疥标准。七量锹售消费者高品的零售商应用箱售点蚊据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间.在迸行有方案价格变时,公司总部将件下或到每家商店的电m效劳器系统,暂宓商店的助理泾理都负费检查效劳案的下故情也,并负运行有关程序,在公司授权进,时间对商店价格文档进行更新.与总部集中后动价格更新的做法相比较，上逑价格更新方法最有可能择低杆推低价向顾客销售某些商品的风

7、险r卜.降低商品价格有时不尢冷糙的风险；增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；rb增加商品价格有时不大准瑜的风险.为定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下帮种审计程序提供的信息量是最少？将该金融机构利息收入占未归迂贷款总额的比便与一组同行金融机彻的同类比例相比较：随机通取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的摄机抽样样本相比较.绘制图表,标出过去10年的利息收入，并进行比较：应用经济系统的利率，贷款显合的规馍以及每年新发放贷款的金题等因素来对过去5年的人进行多元回归分析。不审计执行官得知一住助理内荀审计师向其亲戚透露机密信息.首席审计执行官和这位审计

8、婶都是注册内荀审计师.尽管该审计师交易中荻花，但也的亲戚却利用该信息坡取了高额收蓄.首席审计执行官处理此事的最正确力法是：口头训斥内部审计师：rB立即解碍这位内部审计师,并向IIA通报由于这位内部审计师没有从比事中费拉，因此不采取措施皆知UA的审计委员会并根据公司的政董采取人事措旅。计算机化程序为什么应该影响审计师对好弊风险的分析评价这一问JU.以下哪项内容提供了最正确播述？信息系统工作人员以及电糖用户可能都健茨得接触资产的途径：谀计并实菸内置良好控制程序的计算机化系标本饯大高：以人工手段筵枪计算机系统控制的现象猥以被发现：rb.在计算机化系统中更容易超越控制措施。史审计领域的管理人员同意根据

9、一项生要审计发现栗取纠正指法,根据专业实务推裳，如果上逑管理人员没有在合理时间范围姓指废，那么首席审计执行官应该勉么办？在方案讨该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动：由该部门管理人员决定何时开庭进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任只是在部门管理人员要求开展进一步的跟踪活动时才这第做，因为部门管理人员现在已经表示同意承当不采取纠正措施所导致的R向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其胪运营工作的影晌的跟粽报告.F是关于某分公司的一些情泥：十公司成立多年，尽管总体至济状次处于萧条期，并且这种茶条影响到了竞争者，但它仍有可观的贵利：&费本比率由较理总的3：1

10、下降至0.9：1：辱几年的人员调整包括三位主计长、芮位应收账款管理人员、四位应付来款管理人员和财务自住的其他职员：可采娣攻检要求3个竞标者,但是分公司的杲购管理人员为了减少供给商数目规定实行独家采购政策。分公司开展财务审计时，内部审计师应该：最不可能追查情况1、情况2或情况3：rb对情况2不予理睬，因为经济处于箫条期：认为情况3是正常的人员调整,但将情况2种情况，1作为舞弊的电示信号：将情况1、2、3和4都作用弟弊的警示信号.现审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项：瑞定组织的环境是否有助于培养控制意识：r确保不会发生性弊：认识到可能发生舞弊的活动：r.评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有

11、效性。主意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞舞行为。以下骞项是对内部审计师责任的最正确描述：扩大审计活动.以确定进一步调资是否合理；向管理高层和审计委员会报告着弊存在的可能性，并向他们询问是否继统审计工作；向外部法律参谋咨询,确定要采取的一票列行动，如批准巳撮交的审计工作方案，确保这些方案在法律范国内是可接受的；向审计委员会报告这一事实,并要未提供专款，聘用外部效劳隈供者，以协助调查可能存在的舞界行为.S地银行聘请地区根行的内前审计师供职于该银行的董事会.这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消业务，而非商业理财.在接受这个职位时，内部审计师：电反I1.A的道

12、饨标准.因为供职于当地银行的羞事会可能会与内部审计师所在银行的最正确利登发生冲突。它反IIA的道健标准.因为在供职于当地银行的藁事会后所取辨的悟息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有I；一卜仅有H：。卜、】和11：1D.既非I,也非11.艮某审计师希里测试是否只有泾过授权才能修改电脑程序,那么.最有效的审计程序应该是：应用通用审计效件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格;选取所有程序修改申请表样本，将申谓表迨踪；将现有程序库的电动化目录与档案中的原件进行比较.对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题：cb.获取信息系过去6个月时间中实施的编程工程清单，从清单中选取样

13、本，追踪至程序修改授权米格，之型俎织对独立单机应用进行煤合用户控制，井希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性.以下审计程序中敢为适当的是：对用户控制实感测试。rb时输入关续应用的敛据实施湍辑测试。对软件许可程序实藕馀合测试rb对执行程序的爱辑实德实质性测试。F用项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：尽早赛立收入责任：将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系：固定现金收入点；rd由筹三方实旋银行对条，先审计活动在职能层面的审计目标是要评价也织的：员工教育的收技工程：rB.人事部门；制造业经营；rD.窿筑合同.上城市的苫席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业芬工作。这个

14、城市有许多不同的资金.有些烫金的使用要经政府授权的F艮市的便用要向政府报送合规性报告.这个城市已取得的一个授权工程是对工作的再培训与安置.这个授权具体规定了某些情形，使口须满足合格条件才能使用费金。CAE方案的一项业务是证实工作再培刎工程遵守适用的授权规定情况.其中一项规定是要为这个工并逐循随后的程序,以碇保能够遵照预算执行工程,并且对这个工程仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的澧守情况且中.不应开展以下嗝项程序：确定预算已经审核，且由城市内的监督林门枇准；魏定慎算已经审核,且由援权机沟的监督部门批准：抽取费用支出样本,确定费用支出：（D是否恰当归类；（2是否适合于该工程；（3）设计是

15、否满足工程的目标：比较实际结果与预算结果,俄定偏差原因。瑜定这类儡芟是否已经恰当的官员批准.F不会削弱内部审计师独立性的活动的是：信息系统的应用提供控制标准。K行新的计算机应用系统编写程序草图，玻定速立了适宜的控制。安装之前，复核新的计算机应用程序.只有IrB.只有IIIc.只有Iurb只有I和InS司的大多数的客户订货都通过电话进行,接故员将数据立即输入订货系统,但近来不断发生将错误产品运送整客户的事件。如果,以下控制程序中可能防止该问题的是：f算机自动蛤每个客户订单进行送埃编号.每个产品的揭号进行数字自查，并耍求按产品稳号植入致枢.m求按产品瑞号帖入数据，使用计算机程序成认产品和价格，要求接线员向客户口头嘀认产品种类.只有Urb.1.Ii和IurXI1.和IUrb,和.F计某公司的应付账歆时，不造合应用个人电脑的情况是：加总弭细照金额，并将总额与总账金领相比较：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图：将巴支付货款的宾主名址与得到授权的主文件相比较,并将卖主地址进行比较,确定是否存在重复；将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的结误，调整公司总账的应付账敕.F骞种组合景正确阐逑了范围限制以及首席审计