XXXX919境内外同时上市公司XXXX年执行企业内控规范报告.docx

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1、境内外同时上市公司2011年执行企业内控标准报告中央政府门户网站2012年09月19B19时32分来源：财政部四站我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控标准体系情况分析报告基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析财政部会计司证监会会计部发布一、根本情况.4（一）样本选择与数据来源.4（二）境内外同时上市公司转征分析7（三）境内外同时上市公司2011年年度肝务报告、内控评价报告及内控审计抿告的根本情况10二、研究分析.13（1.）内榻控制评价报告分析.13（-内梯控制审计报告分析.31三、存在的问题.34（一）企业内控标准体系实施过程中存在的问题.35（二）中介机构在内控咨询及审计过

2、程中存在的问题.37四、有关建议.39（一）标准制定及监管层面.39（一）企业层面.41（三）内控咨询及审计机构层面.422010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保城会联合发布企业内部控制配套指引，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控标准体系根本速成。为确保企业内控标准体系顺利推迸实施，财政部等五都委确定，企业内控标准体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告1.同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控标准体系的主管部门，一年多来采取多种

3、措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控标准体系在不同公司的实际迂立实施情况及其过程中反映的突出性问履。为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控标准体系的情尻，总结经脸、发现问题、查找缺乏，更好地推动企业内控标准体系在更大范围内实施，财政郎会计司会同证监会会计都联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控标准体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控标准体系提供一定的借鉴.一、根本情况-）样本选择与新裾诔源

4、本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同叶上市并非要求同步上市。按此标准,截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67宓（具体情况如表1）.这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控标准体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及W1.ND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。表】境内外同时上市公司的根本信息序A股代码AJRM稼境外上市交易Jfr境外股票代码境外股票简称1000063中兴通讯香港联合交易所763中兴通讯2000157

5、中联重科香港联合交易所01157中联重科3000338潍柴动力香港联合交易所2338潍柴动力4000488晨鸣纸业香港联合交易所1812是呜纸业5000585东北电气香港联合交易所0012东北电气6000666经纬纺机香港联合交易所0350经纬坊机7000756新华制药香港联合交易所0719新华制药8000898鞍钢股份杳港联合交易所0317鞍钢股份9000921ST科龙香港联合交易所00921海信科龙10002202金风科技香港联合交易所02208金风科技11002490山东墨龙杳港联合交易所00568山东墨龙12600011华能S1.际香港联合交易所902华能国际纽约证券交易所HNP136

6、00012院通高速香港联合交易所0995安徽皖通14600016民生银行香港联合交易所01988民生银行15600026中海开展杏港联合交易所01138中海开展16600027华电国际香港联合交易所01071华电国际电力股份17600028中国石化香港联合交易所0386中国石化纽约证券交易所SNPSINOPECcorp伦敦证券交易所SNPSINOPECcorp18600029南方航空香港联合交易所1055南方航空纽约证券交易所ZNHChinaSouthernAir19600036招商银行香港联合交易所0396招商很行2()600115东方航空香港联合交易所0670东方航空纽约证券交易所CEA2

7、1600188兖州煤业香港联合交易所1171兖州煤业纽约证券交易所YZC22600329中新药业新加坡证券交易所23600332广州药香港联合交易0874广州药业业所24600362江西铜业香港联合交易所0358江西铜业股份25600377宁沪高速香港联合交易所0177江苏宁沪纽约证券交易所JEXn477373104266005-18深商遂香港联合交易所00548深圳高速27600585海螺水泥杳港联合交易所00914海螺水泥28600600青岛啤酒香港联合交易所00168青岛啤酒29600685广船国际香港联合交易所00317广州广铅30600688S上石化杳港联合交易所00338上海石化纽

8、约证券交易所SHI31600775南京熊猫香港联合交易所0553南京熊猫32600806昆明机床香港联合交易所0300昆明机床33600808马锅股份香港联合交易所323马鞍山钢侏34600860ST北人香港联合交易所0187北人印刷35600871S仪化香港联合交易所1033仪征化纤36600874创业环保香港联合交易所1065天津创业环保股份37600875东方电气香港联合交易所1072东方电气38600876洛阳玻璃香港联合交易所01108洛阳破瑞39601005重庆钢铁香港联合交易所1053重庆钢铁40601088中国神华杏港联合交易所01088中国神华41601107四川成渝香港联合

9、交易所00107四川成渝42601111中国国航香港联合交易所0753中国国航伦敦证券交易所A1.RCA1.RC43601186中国铁建香港联合交易所1186中国铁赛44601288农业银行香港联合交易所1288农业银行45601318中国平安香港联合交易所2318中国平安46601328交通银行香港联合交易所03328交逋银行47601333广深铁路香港联合交易所00525广深铁路纽约证券交易所GSH48601390中国中铁香港联合交易所00390中国中铁49601398工商银行香港联合交易所1398工商银行50601588北辰实业香港联合交易所0588北京北辰实业股份51601600中国铝

10、业香港联合交易所2600中国铝业纽约证券交易所ACHCHA1.CO52601601中国大保香港联合交易所02601中国大保53601618中国中香港联合交易1618中国中冶冶所54601628中国人寿香港联合交易所2628中国人寿纽约证券交易所1.FC55601727上海电气香港联合交易所02727上海电气56601766中国南车香港联合交易所1766中国南车57601808中海油服杳港联合交易所2883中海油服58601857中国石香港联合交易所857中国石油纽约证券交易所PTR59601866中海集运杳港联合交易所02866中海集运60601880大连港香港联合交易所2880大连港6160

11、1898中煤能源香港联合交易所01898中煤能源62601899紫金矿业香港联合交易所02899紫金矿业63601919中国远洋香港联合交易所1919中国远洋64601939建设银行香港联合交易所939延设银行65601988中国银行香港联合交易所3988中国银行66601991大唐发电香港联合交易所991大唐发电67601998中信银行香港联合交易0998中信银行-）境内外同时上市公司特征分析1.行业分布按照中国证监会上市公司行业分类指引中的行业分类标准，67家公司的行业分布情况如表2。表2行业分布情况未新*分灵公司豉量()所占比例7104%CH1：27403%CO-TAttH115%C3t

12、M卬制II5%C4石油化等23OHC6女4仆金属7!04%C7帆备13194%CSRK*勃345%D电力345%EJt345%F文*遂临12179%FOI酸B途住115%F03公4建第460%F07本上述通345%Fg俄正希345%FU交还除信财世115%G信忠线木230%11!64%IOIIMf如8I1.9%1”保修金345%J房地产I15%KJR115%合计67100%从表2可以看出,境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业，所占比例分别为40.3%、17.916.如、10.4%。制造业所占比例最大，其二级分类中，机械设备子行业所占比例最大，占所有境内外同时上市公司的19.4%其次是金属非金展行业，占比10.4%,电力、建筑、信息技术所占比例均较小。房地产业和社会效劳业都只有1家公司，分别是北辰实业和创业环保两家公司。