交接审计报告.docx

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1、北京分不必直营经理交接审计报告公司领导：受营销中心领导托付，审计部由江学涌和刘学超组成审计小组,于2010年S月30日到6月8日为北京办事处直营原任经理庄岳与现任运埋王国隼办理工作交接。办室於业务工作方面由公司直莒部副总监5?君萼在S月25-28日在北京主持了相余的交接。我们只足对“财物”相关的工作进行了交接。我忙!主妾刍核了存货、现金销世、个人提样、应收低款及固定资产：并就审计过程中发觉的一些问题进行许价。审计过程中涉及的相关数据均由公司财务部、区域财务及终端管理部等相关部门供应。我们采纳了词取空看相关报表凭证，复核相关数据,结合与业务、财务人员及办事处相关人员进行交谈，实地杏君仓库爸理状况

2、和实捌盘点等审计方法对办事强的“财物”管理迸行审计评价。现报告如下：一、物流方面1.帐实方面201（!年5月31日北京办事延对库存进行全面盘点。北京办有自修小仓库与托付大荣物流管理的大仓库。物流首理的庄存买盘库存总值9,911,760.8元/125843只.未达帐（即货已发出而收货回单未回而无法进行帐面确i出库的1,591,370.05元八6108只，公司erp帐面数11,50Q,091.05元/142288只，结算金额盘盈3,039.9元/数量盘亏337只：自管小仓库实盘8,633.6元/869只，未达帐41,440.3元/216只.公司erp怅面数49,904.69元/1457只，盘盈16

3、9.19元/盘亏372只。北京办事姑目宜小自庄,也就是平常售后修理的周茜庄,由内勤足海玲负贵保首。盘点差异372只主要是配件盘亏299只，组合品盘亏61只，主要产品出现质问跄时，客户到办用外换货的分带J0品的均无嫌品退回.在有零星的修理就用的配件没有刚好开单出库所致。未达帐41,440.3元/216只,其中有142只是货已报到物流仓库,但大荣物流公司没有刚好将退货单交于我方入帐,另75只均为办事奥业务人员提样未还或送礼品飒未刚好打批文冲怅。北京办事必自首庄的未达帐时间久远，数额较大，是实际庄存金额的4.8倍，单据入帐见理不刚好，库存低不里真实反应库存状况，目存在较大的风险。要求北京办事於财务及

4、相关业务人员，补批文补申请等手埃将该冲的已出库货物冲帐，样品、演示用品的,要求业务、督导核实确认货物的真实去向,由集调拔移库单（无开送货单）对叵转入销誓出座单,挂其业务及督导名下。以上工作要求在6月底前全部完成，财务指定专人跟踪。规定时间内未必埋的,且又未上报合理说明的，将函扣相关人员的用、工资.并18予相应惩罚.托管大柒物流公司的库存，盘点报告以公司怅面为基准（公司帐面与物流公司长期不相符）金额盘包3,039.8元.致案盘亏337只。对磨装揭进行检直.发觉?装锅短少416就/36,670.5元，我们采纳先组合短少的套装锅,先满意套装钢（以一个三件套的拆分为例：若将三件套一拆为三,少了一套装锅

5、即多出三个单品锅，简洁从总体数上看是盘盈了两只，从金初上分析,一个套装福的金额远小于拆分后的单个品项的和，若不分析的话看数里和金秋都是盘盈了，但里实并非如此.所以，套笠保拆分的不应特殊引起各分里勉高度王视，盘点分析时必需先保证者装锅的数雳,即先以短少的打装锅所含的单品淡定音装）,组合后的库存差异是组合品盘亏4,727.44元/66只，刀具杂件类盘盘3,998.89元/盘亏412只,其他常现品盘亏17,784.76/979只.合计盘亏18,513.31元/1457只。由于北京办事勉长期以来都是以物流方的帐面结存数与盘点实物核对有差异的进行赂值,未与物流方进行双方帐怅进行核对，造成如今我方帐面佐存

6、与物流差彳很大，一时无法爱酒详细差彳何在，物流方也不认可我方怅面与实物差异。故本部提出,要求北京办事处吃若与仓库人员对物流怅务核对方法进行整改，严格要求每月核对一次，务必亘出全部差异,分析缘田分清责任刚好进行叉理和调SSo要求北京办事必在6月底前以5月底双方各目的怅面铁为依据计算出双方的差异.再采纳倒违法，逐月向前倒）推与物流方一个月一个月进行帐帐核对互找原差异,确保短月差异的其实反应，再进行贻偿及调帐必理，此项工作要求在9月底前务必全部核查完毕.品项也号产生的差价及短少差异,如是物流公司缘由.由物流公司担当.干胧从当月份配送费用中扣除：如是我方帐务问题，要刚好补办手续调帐并赐予相关贵任人惩罚

7、。北京办事队托管大荥物流管理的注存的未达帐项数额浩大，高占实际库存的16%,比1月底我部审计检查,周华良新接管北京办财务时的4,153,715.41元占出45+降低了2%,虽没有达到我部规定的必理进度，但还是做出了声定的成果，明显期SE了未达帐，加快了单据的欠理及入怅工作。未达怅中仍有2,479,882.16元/23080只发货未回单.888,590.46元/69?2只退货己到仓库,物流方退货交接公理不刚好，退货母搭未能刚好传达我办财务入怅产生。单据入帐必理不刚好，产竣占用了公司资金的周转，单据未审核人怅，即未开票回款。未达帐的单揩时间长达两年之久，从07年11月起至今，存在严峻的资金平安S患

8、。如此浩大的、时间久远的未达怅至今未箔理，区域没有刚好实行应对措施，任由持续。言销公司对办事处的erp单据外理、植制完成率、开票完成率、回款完成率等这比考核项目是如何进行考核的？建议营梢公司对各办事能的未达低勉理状况也要列入考核内容中，针对开票完成状况要建立在当月实际配送的货物为基数（含未达帐，这样在肯定程度上可以有效加速未达帐的延理.削减未达低。回款完成状况,要建立在已开常为基数进行考核.这样在声定程度上可以加速回款及应收的追踪。2、送货回单方面正常配送货物的回单,物流公司能在规定时间内准时返建于北京办财务人低。北京办事必前期存在无单发货和未开单先发货的现象，如自管小仓库,盘点差异多为自提无

9、单发货。大显的样品提货均是开移库第.由大荣物流仓库移入自管小仓族，并没有开具样品提货年,货已发出，但帐面侔存并没有冲就，不能真实反应库存的箕实状况，更无法驾驭货物的真实去向，不便于库存的但理。自我部2月初审计及新任财务主芒周华良接管以来.此方面的问题大有变更，后期均无发生It问地.但前期手工等及无单发货的北京办还未刚好人低生理。我部已在此次审计中一一与办事能业务核对并要求相应业务人员签字确认,要求北京办事能进行整改.将全部手工单、无单发货的按业务人员己确认釜字的明细,一一补录erp入帐并打印出需单让业务人员在宇确认。要求北京办不足充分利用好”样品及演示道具”这个张尸，来管理样品和演示用品,要求

10、全部发出的货物必需先申请.由区域经理（区域经理不在办公室,财务主管电话告知经理后代釜签字确认同意后,财务开且送货单,财务要。人负费样品及演示也具怅户的对怅工作,登记好箱个样品、演示用品的去向（全部的演示用品由G导支配配送,并登记明细，至少每月与财务核对一次）.至少每月底与相依贡任人对怅.业务等人员变动时,也要做好样品及演示用品的相互人员的交接工作。杜绝利用移库单的形式发出样品及演示用品,隐藏样品及演示用品的真实状况。3、退货方面北京办事必退货少货产像,尤其京乐福束烧较为强势，存在强泥。2月初我部审计发觉此同期要求分事强整次,办事兴财务主管周华良接管后,执行并落实退货差异必理规定，将现行退货产生

11、的差彳，干般挂其业务名下，要求业务见理，但勉理的迸度不笫，导致样品户头业苏挂帐较大。仓库已整理好的退货修理出库,附上修理出库的入库清单交于大荣物流公司,但大荣物流公司并没有刚好入库,大荣物流给出的理由是他们人手不够太忙.北京分发退货员大，没有时间必理。It种理由让人不烧理解。退货修埋没有刚好入座,就会造成我们下一步的正常梢售.仓库有货.无法开单送货,给我们销售搓成的损失将如何计量？而长时间的退货未接收，办不强多次催办，但没有力度，更没有对其实行相应措施。退货就会给公司造成损失.北京办百管10年1-5月份由于退货需支付的物流费用9.67万元（含拒收2.36万元），比09年全年的8.5万元（含拒收

12、2.9万元）还高出了1.17万元，退货率高达235月个产生如此高的退货,特别像人,为了降低退货损失,希望首销公司推给出更加详细的襟作流程及强理方案,建议：1、加强对订单的审核力度，依据客户门店的实际梢售来发货。2）,驾驭门店实际库存状况.姑时适当屋量支配促销活动消化终酹库存。3）、做场外、大篷车等活动前要先做好预估梢郭是，合理配货。G、加大对物流配送的首理力度,装车前要求物流酷理货物,不合格，如包装等有间血的货物严谨装车配送.货物运输中保证货物平安,降低更收的发生。4、货物管理对仓库进行更看,正常品与二堀品分库堆放,但堆放不是很规范整齐,无包装的接锅四题等乱摆放，灰尘很厚.数日无动过,新锅变成

13、旧锅。货物没有按品项归类摆放，同一品项分几延堆放,物货查找不便。运货与二级品然理入库不刚好，一方面北京办退货大，只有仓曾-A.修理工两人,，艮本无法完成如此大的退货整理及修理箔理，不能刚好整理修理入库，建议公司考虑加派人员，加速退货及等级品的修理他理.加快库存的刚好、正常周转,盘活库存：另一方面.大荣物流公司的服务不到位.没有支配足够的人手负责我方物流问JS,我方仓康人员将整理好货物交大荥物流公司入住,但对方物流公司迟迟不入国，无人舲,照予的回复就是我们的返货量大.他们人手不够，支配不过来。建议公司在签订新物流合同时，充分考虑物流公司的盥务及实力，综合饵价第三方物流。5、IS废品延理北京办事必

14、分别于07年3月和12月，08年12月当她处理过报废品，均由仓告张濡负责，必理时在场人员有仓管、财务、业务、客的人员、圾理等人.均有批文,实收现金85,880元均己汇入公司。其后均未当她塾理过报废品6、违约处理北京办多史对于大荣物流公司违约惩罚力度不够，只用因大荣物流单方缉由造成退货少货及损失进行赔偿，而对于退货不刚好接收入庄，修理后的正常品、二爆品没有按时按规定入库堆放，给我方销告造成损失的,却没有实行任何惩罚措施。盘点本应是对库存实物的清点，无论对方祇务如何只理，我方有权力对其托付保管的货物进行清点，盘点后对实物与帐面进行核对,有差异或明缘由,而不是待物流公司必理好他打的怅.争他们帐面去仓

15、库盘点核对差异。首先要明确我们盘点的真实目的与用意,陆时可对我方托管于第三方物流的存货管理进行检查，不仅要定期盘点，而且也要建立起随机抽查，物流方必需全面优作我方的鉴督工作，主动协作我方的盘点。盆点是对我们托古的货物进行清古,刚好了解库存数器及结构，为下一步的库存管理及箱客用务，了解所托管的公司对我方所托管货物的保管状况，而不是去替他们检或他们的做帐水平。建议公司在第三方物流釜订新合同时,全面考虑,在合同中明确规定第三方物流违约的相应惩罚，并将供应的相应服务列入合同范围。版二：要职审计报告高歌审计报告铺三：工作交接扳告俣板工作交接报告书移交人：接交人：监交人：审批人：注：办公室留存一份备案篇四

16、：审计资料交接单附件九：审计资料交接单编号：审计费科交接单注：此表一式两份.交接双方各执一份编五：离任审计与经理离、接任工作交接管理方法离任审计与经理典、接任工作交接管埋方法第一条为规范集团各公司总好理（负责人）的甚任审计工作，帮助完成接、姿任工作交接，特捌定本方法.其次条依据集团人事管理制度以及财务管理制度现定,结合国家相关管理方法,集团各公司总经理（负责人）通任现职必交实施离任审计.第三条解任审计由集团人力费源中心供应人员名单,集团审计中心实施.依据各公司详细状况，也可由集团泄请社会审计塞证机构迸行。第四条嘉任审计的范围包括：1、财务收支审计,包括财务收支的合法性，财产物资的真实住、合规性审计：2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成状况的评价：3、爸理制度审计，其核心为对公司内部限制制度的测试和部价。第五条离任审计的方法采纳查证批糊法、核对法、计算