ERP中的企业预算.docx

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1、ERP中的企业预算我们知道，在实际运作中，一个企业各局部的职能是粕互牵迷的.销售，生产，仓储，采购，它们之间存在着相互的影响和制的。而这些业务职能最终会治企业带来收入和本钱，从而影响整个企业的好济效拉。这种牵连有时会爻得力常复杂。特别是当企业的规模增大,产品技增加,亦或是企业的市场变得复杂时就更是如牝。企业M算更对整个企业的运作做一个全盍的方案,准确地分析各职能之间的互动关票,独丝用茧,将企业运作的全貌展现在管理者面r.管理理论认为管理的三大职能是:方靠(P1.anning).控制(CgSOni1.W)和决策(DeeiS1.araakg).企业演算(即方案是实现这三大职能的重中之空,企业运作时

2、，宾突数箔通过ERP反应回来(Feed-back),和预算方案数Jg做比较可以揭示问题的症结，管理者对症下药，这就是控通过的修(Feed-forward)的方案，预警危险，管理者及时陶范,专电各种对策的可行性,杼其善老而为之，这就是决策我们希望运足ERp的企业预算工具能给企业管理者一幅TH性的企业全貌,同时成为加强企业控制.考核和决策的科学依据。预算编制的步骤为了使本文的介绍更清蜥,我们首先设计了图1所示的子页算编制的六个步舞,M后逐步阐述。需要指出的是ERP系统提供了灵活的工具来编制仅算，本预算步骤只是运用这些工具加以级组的一种可能.在工程实施中，对预算编制步黑的设计将通过深入分析全亚个体的

3、经营活动来确定.销售量方案销售量力案是企业恒算的基布，在这个步骤企业的销售部门将尽可能准破地答复这样一个问题：企业将在何时.何地,以何种方式到何人销售多少败量何物。要使钠等步方案尽可能准确必更具备以下基驼,：I .市场细分我们在上期ERP中的笈利分析3介组了ERP中市场柴分和盈利分析的概念以及它对于解决企业经营问题的作用.对于一般企业来说它所面对的一个大市的是由千差万别的细分市场构成的，当我们编制销售量方案时出于以下两点专虑不可能直接做整个市场的方案：A铺售量的变化规律存在于各个不同的层次，如产品需求的季节性变化对于空调和电视机是截然不同的,而电视机需求的增长率.可能和各个省份或地区有关。B生

4、产方案和杲购方案的制定要求格销售量的方案按客户所在地区等和地理相关的方式细分。因比我们将首先把一个大市场(如家电)，按各种标准划分成不同的小市场，即所谓的维分市场,针对各细分市西蝇制出更精确的销售量方案，最后汇总出各个层次统一的整体方案.II .实际数据接收和处理当实际业务发生时,ERP系统会记录下并分析出和该笔业务相关的很多数据(参见上期MERP中的盈利分析).对企业集成方案来说.实际数据具有以下两个作用：A控制经营话助.业务运营实际的皓果将分别以财务会计和管理会计信息的形式反应给系统.通过和方案数泰比较，分析出不I1.ifcJt的量化的Iwk根据这些差异我们可以找到发生同题的地方并采取必要

5、的管理手段。从而强化了对实际珏营活动的控制.B支冰颈测。作为已经发生过的历史数据.实际数据里随蓑着市场的规律.当我们需要慎测未来的销售量时，通过对过去的分析，就可以辨到未来的迪图。III .方案的结构上文中我们谈到将市场作多角度多方位的细分。这种方法使我们可以按照不同细分市场的特点和规律安排我们的方案了.但是这么多审视的角度，如果不加以姐织很容易造成方案的遗漏和田复，甚至是一片混乱。譬如,有人认为应该按产品类别做方案，也有人说，关注大客户，做好大客户的带售方案才是正道.同时即便按客户做方案,还可以是按客户的类别，地区，规模等等来做。因此使用市场细分的假念来安排方案必然理到的问题是：如何保方案的

6、根本结构。其他审场细分的方案值由系统根据根本结构的方案值自动分析推导获得.如不同产品设计组（叁见上期MERP中的羸利分析）设计的产品的铺售方案Ifi可以由产品的销gIt方案值推导获辨，销售量方案的基犯构建成功后，我们进入方案编制的操作阶段，ERP系统提供了丰富和实用的工具，实际操作中，我们可以根据企业的需求，灵活运用这些工具,瑙定方案编制的步骤：销售量方案编制的工具I发制历史数据我们可以将全部或任何一局部市场怨分的历史数据复制成初步方案数据,以此为基曲,结合其他的工具.煽制最终方案。II速立8（测模型,8（涌未来方案在历史数据的基祜上，我们对不同的市场建立不同的预测模型，系统自动预测出将来的方

7、案销杳量.如图3中，极霜历史敷播我们分别按学节长模式直线长模式预测北京空调市场和上海洗衣机市场的销售量.III方案,估在顼测的基础之上，我们可以根据实际情况对某些市场作进一步的调整”比方根据国家开发西部地区的观划，我们对西部诸省的铺驾数量在预测的基础上统一增加5%系统会自动调节西部地区的铺量方案.IV灵活的方案展制格式ERP系统提供了灵活的可自定义的方案埴制格式,比方我们可以同时将今年实际数，明年的预测数等等编入方案填制格式内，给方案编制者作参考比较。同时我们可以在不同的市场中方便地切换.而不必担忧方案会不一致。V手工调薨除了上述的自动方案编制工具外,ERP系统同时搔供了在方案结构的任何层次手

8、工调整方案的工具。VI自上而下的分配当手工输入或调婺某一层次的方案后,ERP系统可以根据我们设立的规则,将手工脩入或调婺数分摊到该层次之下的方案层面上.比方图4所示，如果我们更改北京销管部洗衣机”830分销的方案数量，系统可以根据今年这种洗衣机在各种类型，规模的运销商那里实际的错量，按比例挎更改的方案销量分配到对这些姣销商的方案上.VII多个BJ算版本我们可以设立多丧预算，保存在系统的不同预算版本中，如图5所示.利用不同的版本我们可以分析未来的多种可能，如乐观的和惑观的，通it对这些不同情况的模拟，可以支持我们的决策，我们可以在保存历史预算的基础上箱制演动覆算。我们还可以称实际数据或色测的数据

9、俵存在不同的颈算版本中作为比较数据,帮助我们边比照边傲方案。数据可以在不同预算版本之间进行拷贝。综上所述，ERP系统提供了丰富的方案工具.利用这些工具可以帮勖我们褊制值得信牍的铜管量方案.价格预测完成了婚售量方案，下一步是料定价格强测.价格颈测不光包括产品售价的预测，还包括类似产品相售税金及附加，产品销售折扣和折让，佣金，手绘费等等和销售直接相关的费率但测。影响价格预测的国泰有很多,其中包括：1政瘠部门对产品的限价,2公司定价策略，3产品历史价格.4未来市场愎期等等。价格慎测包含的软性因青太多.因此不是能由系统自动产生的。在ERP中主要找供了一些支持价格茂测的工具：I.精售和分梢模块定价数据。

10、销售和分精模施在日常工作和流程控制中，会设定定价策略（PriCinaPr。CCmrc）。比方各种产品对各类客户根本售价是多少,销管员有多大的折扣权限等等，方案部门可以通过执行定价批未来集这些现行和历史的定价数据支持价格顼测.II.管理会计模块计算的实际价格。上文中提到实际数据的接收和矩理是销售量方案的重要基础,同样的道理也造用价格慎测。运用管理会计中的建利分析，我们可以计算出各细分市场的历史价格（参见ERP中的盈利分析）,据此Tfi测未来价格.III.多版本预测.事实上虽然我们将销售量方案和价格预测作为前后两个步骤，但是众所周知，价格是影响错量的重大因素。同时销售量又会影响到产品水钱，我们将在

11、下文介貂产品本钱的方案。因此这些步骤是互动的，我们可以运用系统中多个预算版本的概念,制定几种定价策略或几种价格顼测保存在不同的预算版本中，Rt后分别进行慎算,模拟出不同的结果，从而支挣产吕定价这个更要的决策.IV.细分市桥定价。这主要有的方面的含义。第一.不同的细分市场可以区别定价,比方同样型号的电视机.在北京市场和广州市场的价格不同,芳于不同的泾销商折扣也不同.第二.定价可以在不同的细分层次上，比方於于经铭商折扣率，可以在三个层次上设定，A电视机B电柢机C1.1.500C电视机C1.45OO对国美.就拥分层次来说A最租.C最细，如果价格预测都在C这个层次迸行，工作量上是不能负荷的，所以可以是

12、对某些里要或特殊的配箱旗才会售C层上预测，而对其他的经锹商的折扣的颈测，可以在B上统一设定。同样的道理，如果公司的产品我非常复杂，那对于折扣率的?5测更可以设定在产品类上而不必区别每种产品.卬谀定在A层上。设计定价战略与方案是企业甘销管理的重要谋超，泯于解幅本文不再将逑。总之，在本步骤中.方案新门笥要就产品售价，税金比例，折扣率，佣金率，手续费比例等内容作出预测，井按不同的市场细分输入系统.系统可以自动对相应的细分市场销售量迸行估价，从而将出销售收入和上述销售相关费用的预算。产品标准本钱计算先成了粮售收入和相关销售费用的预算后，接下来我们带关注产品铜售本钱的预算.在图6中我们看到，上文中的辆g

13、*方案是在ERP的管理会计-盈利分析槿块中实现的.此时这些销售量方案根据产品和工厂被传输到生产方案和控制模块。如图6所示.产品的整个生产过程其实也正是产品本钱累积的过程。我国会计制度传统上将产品生产本钱分成三大类：生产本伐-原材料,生产本伐-人工和制他费用，在ERP实旗过程中，我们可以据此设计科目和分析本钱构成.在预算阶段，我们将根据标准的生产工艺在方案的生产量下分析并计算出产品的养鹿本状.由于产品本钱(ProductCoSting)是ERP中一个较完整也较复杂的模块，限于温福本文不做详细介绍，我们将在单披的专剧中介绍这些内容.它涉及生产方案模块和管理会计模块中的诸多柢金,比方物料单(Bi1.

14、1.ofmateria1.).Xf中心(WorkCentCr).工艺路线(RoUting),作业(AetiVi1.ytype)答等.完成产品标准本饯的计算,结合辆售量方案,我们就得到了产品销售本钱的预算。间接费用预算到目前为止，我们完成了朝售收入，本钱和直接费用的颈算.对于企业来说，管理，对务，营销等等部门是企业不可或缺的职能部门，对于这些部门的费用也需要一个产格的预算体系加以控制.通常会计上的三大期间费用，即管理费用,销售费用和财务费用大都属于问樱费用，但是如果在上文价格预测中已经包括的和销售直接相关的费用则不再包括在内。图7中我们看到.对于某些费用，如折旧，工资，在ERP中由于有专门的固定

15、费产和人力资源模块,所以可以通过系统集成自动计算这些费用的金额。而财于交际应酬费,差旅费，交通费,通讯费等等间接费用在ERP实施中可以定义相关的预算格式，在编制覆算时由相关人员直接偷入.和我们上期CERP中的量利分析类他，间接费用惧算和实际发生的何接费用一样,也可以分摊到各市场细分上.差距分析和预算调整前文提到了预算版本的概念,事实上预算收水还有一个重要的应用就是差距分析和预茸调整。逋常预算可以分为自上而下和自下而上的两种,企业管理层设定目标,根据历史和当前情况,辅以统计慎测和人为修正，得到公司整体TS算.掰后运用上文中的自上而下分配的工具，将算分配到各内部组织和市场州分上,这个过程称为上而下

16、的覆算.反之，公司内部各部门，甚至各人，制定本部门及各市场细分的预算，系虢自动层层汇总，*到整个公司的预算,这就是下画上的M算.本文前面的内容根本是围绕自下而上的颁算展开的，对于自上而下的顼算，虽然思珞不同，但应用的工具已好通番在上文中了，比力预测，自上而下的分配等等。我们一般将两套慎算保存在不同的版本中,当两者都完戌石,运用“寻透报表(DriI1.-d。WnrePort)工具我们可以分析公司上下层对于预算的差距，分析分歧的来源，通过适当的沟通，达成共识.法一步地调整预算.预算通过并冻结修改羟过上述五个步骤,特别是差更分析和情算调整.最终企业上下时于情算达成了一致的意见,正式情算茨得通过.正式TS算板本将被执行,同时对它的修改将不被允许.实际上顼算的修正仍然是可以的，但是为了维护颈算的产肃性和控赳专