DB44_T 2528—2024 外贸综合服务企业从业指南.docx

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1、ICS03.100.20CCSA10DB44广东省地方标准DB44.T25282024外贸综合服务企业从业指南Practiceguideforforeigntradecomprehensiveserviceenterprise2024-09-07tt2024-0607发布广东省市场监督管理局发布目次前言11I范国I2规范性引用文件I3术语和定义I4关键业务环节1附录A（资料性）代办退段情况需案表6附录B（资料性）代办退税中报基本悚作流程7参考文献8木文件按照GB门1.12020匕标准化工作导则第1部分：标狄化文件的结构和起草规则的规定起草.谙注意本文件的某些内容可能涉及I?利。木文件的发布机构

2、不承担识别专利的声任.木文件由广东省商务厅提出、归口,并姐织实弗.本文件起草单位：广东行外贸筹合服务协会、广东曾对外经济贸切企业协会、广东行广新控股集团有限公司、广东H寅控股集团有限公司、广东砧子外贸综合服务有限公司、广东省泓泰供应处有限公司、广东新安怀科技发展有限公司、广东高枢供陶健仃限公司、中国电子进出口珠海疗限公司、广州一达通企业用务有限公司、新阳E1.际进出口广州有限公司、广州巾荣品软件科技布限公司、广州大旗外贸综合服务村限公司、深圳市信利康供应於管理有公司、广州市贝霖进出口贸将有限公司、北京理工大学.木文件主要起草人；陈南生、陆依英、谢斯达、吴文博、张璐、季晓莹、段彬心、发权胜、梁锡

3、铭、李毋、周红、杨红林、根数、骈晶、凌宝、陈明璇、罗翠英、何寐.邓嘉南、徐天用.刘东旭、刘园园、黄超。II外贸综合服务企业从业指南1本文件规定了外贸统合服务企业从业的关键业务环节及相关要求，本文件适用于指导广东省行政区域内外贸统合股务企业关键业务环节的开展,其他行政区域可参照执行.2规范性引用文件下列文件中的内容翊过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款.其中，注日期的引用文件,仅该日期对应的版本适用于本文件：不注日期的引用文件,其挺新版本（包括所在的修曲单）适用于本文件.GBT28831国际货运总证缮制规范GBT28832因际优运单证缮制版证要求3术语和定义下列术语和定义适用于本文件.3

4、.1外贸A1.合务企殳foreigntradeCOmPrChCnSiVCSCrViCCenterprise是指具备对外资易经营者身份,接受国内外客户委托,依法签订琮合.服务合同（协议），依托粽合服务信息平台，代为办理包括报关报检、退税、站猊等在内的拣合服务业务和力助办理融生业务的企业，来源：关于促进外贸保合眼务企业健康发展有关工作的通知（商贸函（2017）759号），第条，有修改）4关业务环节4.1 IraaM外贸综合股务企业的关键业务环节由资质确认、业务掾作和风冷钟控三个俄分组成,其中资质确认包括从业企业资质确认、代办退税备案委托方条件确认，业务操作包括外汇管理、报关单证审核、代办退税申报.

5、退税备案单证管理，风冷管控为全流程持续进行。外贸煤合眼务企业业务环节见图I,从业企业资质确认委托方条件确认风险管控外汇管理报关单证审核代办退税申报退税然单证Si外贾靖合务企业关业务环节匈4.2 从业企业资质确认外贸综合服务企业建议具备以下条件：a）具备合法登记的营业执照经营范阳涵盅“货物进出口”和“进出口代理”.并且企业处于正常营业状态；b）未被相关部门列入失信企业名晶或信用弁常名电：C）具备增（ft税股纳税人资格,完成出口退（免）税备案.在税务郃门纳税人信用等级及A或B或N级，并且出口退税企业管理类别属F三类及以上；d）具育海关曲章的关于进出口货物收发货人的注册备案登记证明.且海关信用等级为

6、一般信用企业及以上：O在国家外汇管理局符案,完成货物贸易外汇收支企业名录登记,并目在外汇管理部门的侑用等级为A纺.4.3 代办退税备案委托方条件确认4 .3.1向税务部门申请委托外贸保台服务企业代办退税备案的生产型企业,湎足以卜要求：a）具备合法登记的营业执照,并处于正常昔业状态：b）未被相关部门列入失信企业名生或信用界常名以：C）在国家税务俄“完成增值税般纳税人庚格认定，并己按Mt定办理出门退（免）税备案：d）委托出口产品属于企业生产经苕范相之内,且为生产型企业自产或齐视同自产I具备相关产乱生产许可资质证书和M牌注册证（或授权书）：O生产企业1.1.与外贸燎合服务企业转订外贸烷合服务合同（林

7、议），约定由外贸综合眼务企业提供包括报关报榜、物流、代办退税、结算等在内的踪合服务,并明确相关法律责住。5 .3.2饴案及相关基招；流程a）生产企业首次委托外求综合服务企业代办退税前，按国家税务总局要求向其所在他主管税务机关报送4代办退税情况生案表（参见附录A）.与外贸嫁合服务企业签订的外贸综合服务合同（例议）由在务森；b）在牛.产企业成功办理委托代办退税番案后,外贸综合服务企业例存的案资料而无备报送以下资料: 与生产企业签订的外贸保合服务合同（协议： 每户委托代办退税生产企业的代办退税情况备案龙；外贸淙合服务企业代办退税内部风隐管控制度、内部风险管控信息系统建设及应用怡况。O生产企业办理委托

8、代办退校备案变更后，外贸媒合服务企业刷存代办退税情况需案衣8番查，无需或新报送，4.4 外汇福14.4.1 业务作内容外贸媒合服务企业开展业务，按国家外汇管理局相关政策法规要求完成如E工作：a在开展业务前，在外汇管理局完成货物贸易外汇收支企业名录登记工作，并在国内银行开立外币户，办埋货物贸易收支业务：b）和符专门梅位人员操作外汇核销业务，负费处理以下外汇管理工作： 报告辅导期内企业外汇业务情况： 日常通过银行电子通据办理国时收支申报或数字外管平台（AS（WE）企业版网上办埋涉外收入申报: 填写企业报告.4.4.2 的Hrm度内容外贸综合服务企业建议成立“反洗钱”合规部门,协助建立完善的内部控制

9、制度.主要包括：a）名户准入制度.确保对客户诳行准入审查,以识别高风险客户并采取适当措施：b）业务风控管理制度.确保业务具有真实贸易背景、流程合规：O内部风险管控信息系统.确保业务全流程可溯源，升建立风控疑点报告制度.4.5 报关单证审a）报关单证主要包括以下类型：出口报关单：出口商业余证：包括合同、发票、装箱单、提送单、保险单、信用证等；监管证件：包括出口许Ur证、检股检疫证明、原产地证明、国别关税配额证明等：其他单证：包括代理报关委任书等.b）在审核报关单证时，考虑监管方式、运输方式、商品归类、申报要素、监管证件和商品价格等方面的要求.审核内容主要包括： 报关数据一致性和相符性： 货物与报

10、关数据一致性和相符性： 各报关单证的口实性和合法性：符合GBZT28831fi1.GB/T28832的规定。4.6 代办IB税申报代办退税申报按照国家税务总局广东省税芬局相关要求，具体操作指引参见附录B.4.7 退援备案单证蜴!4.7.1出口退税备案单证主要包括出口企业的购货合同、出口货物的运输单据、出口企业委托其他单位报关的胞据.辅助性单据.4.7.2 外贸综合服务企业可选择纸质化、影像化或者数字化方式保留备案单证；选择影像化或者数字化方式应向主管税务机关申请出口退（免）税备案单证影像化或者数字化的资质.4.7.3 采用出口退（免）税备案单4纸质化管理的出口企业，在出口退（免）税饴案单证目录

11、中注明备案第证的存放地址,保存期为5年,不得损力损毁.1.7.4备案单证电子数据按照保存期限要求，长期保质保管，按期进行备份，不得擅自删除.在税务机关按规定调取备案单证时，提供符合要求的备案单证电子数据或由电子数据打印并加萩企业公章的统质单证.48AJMIS4.8.1 机制设4.8.1.1 Ia织机构a）管理机构 外贸粽合服务企业设立独立的内部风险管理部门，专职管理本企业代办退税业务风险： 风险管理部iJ独立于业务部门，指牛业务部门落实代办退税业务的内部风险控制制度： 业务部门配合风隆管理部门，及时发现风险W件和信息、采取相应的风控应对措施，并向风险管理部门反馈： 在符合法律法规及公司风险管理

12、要求的情况下，可聘请笫三方或合作机构协助风哙管理工作.b）人员配品及工作职员外贸综合服务企业配备风险管控商位工作人员，其主要职费主要包括： 建立、健全代办退税业务与管埋体系，制定内部风险管控制度：管理本企业代办退税业务的口常风险，市效降低代办退税业务风险： 根据实际业务情况需要.选择案头审核、数据分析.实地核查等方式进行风险评估.提出风险管理策略和建议,参与重大风险应对方案的制定、执行.并对实施情况进行监督检查： 统筹开展代办退税内部风险管仲工作.4.8.1.2 IfWUM外贸综合服务企业建立内部风险管控工作机制.主要包括：代办退税业务任前、任中、”后的全流程风险管理剌度；代办退税业务的风险识

13、别、处置和管理机制。4.8.1.3 内,风It控（统a）外贸嫁令眼务企业向税务部门申请招案.并在线正常使用自建或购买、租用第三方内部风险管控信息系统；b）内部风险管控信息系统实现系统化的代办退税业务事前、事中.事后流程管理和风险控制,可存档记录风控措施、证据资料、风险企业、事件、人员等以便检索及形成风险信息库.4.8.2业务逢程风IHHs过程4. 8.2.1事前风控a）外贸综合服务企业核实委托代办退税企业的经营状态.对存在异常的企业不予引进或谨慎引is；b）对于新引进的委托方,外贸媒合服务企业对其进行实地杳脸，以确保符合代办退税要求，具体杳胺内容应包括： 销竹、采购、储运、报关和出口收汇情况;

14、 出口退（免）税政策的适用情况：出口业务操作规范性、业务直实性、持续经营能力、货物自产情况；C）外贸粽合服务企业对委托方拟通过代办退税出口的产品进行准入审核.4. 8.2.2事中风控a）外贸淙合服务企业审核委托方提供的委托出口订单信息与报关单信息的一致性，验证贸易直实性；b）外贸烯合服务企业在货物出口前，对出口的货物进行抽在井实地监装石优，以确认出口优物与了电信息的一致性：O外贸琮合服务企业对年度内委托代办退税税额超过100万元的委托方进行贸易真实性核查.全方位评估企业出口货物的真实性及产能，并将有关核杳情况以文字、照片或视频形式存档。5. 8.2.3事后风控Io外贸踪介极务企业持续对已完成的

15、代办退税业务进行风险防控,风险防控方式包括数据分析、实地勘察、风险管控系统监控等：b）外贸综合服务企业建立内部风险管控信息系统，实时记录全流程信息并检保数据与信息安全存储：C）外贸综合服务企业时代办退税达到一定金额的委托方设定监装提醒管理，号停马超出风险预警金额且未上传监装情况的委托方新增合作；d）外贸综合,服务企业在票据与外汇管理方面设置相应的风控措施,根据出运H起的不同时间（60天90天、91天120天以及超过120天），设定新增出运订单的审批和终止规定；C）外贸综合服务企业在提供代办退税与拚助金融等服务前.新确保物流与备案单证的准确性，具体措施如下：完善客户管埋记录.建立完善的客户管埋记录系蜕，以记录客户信息和交易记录：实时动态检验交易记录.进行交易记录的实时动态检脸以验证客户交易的真实性和合规性：更新客户风险管理级别,根据交易记录的评估结果和实际情况，及时更新客户的风险管理级别。0外贸踪合眼芬企业根据实际工作情况.定期或必要时开