2版高级实操师串讲14.10.10.docx

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1、一、选择题1.银行对企业财务报表分析与阅读重点关注（八）A偿债能力分析B盈利能力分析C营利能力分析D综合能力分析2 .按照内控要求，应由。核对银行存款日记帐和银行对帐单，编制“银行余额调节表”A记帐人员B非出纳人员C会计人员D审核人员3 .如果筹资是用于（八）,适宜选择短期筹资方式A购置存货B购置固定资产C购置无形资产D长期投资4 .下列各项选项中，所在行业属于流转税征收率最低的企业是（B）.A化妆品公司B建筑公司C家菜馆D服务制造厂（一般纳税人）5 .资本结构中以股权融资为主，债务中以长期贷款为主，这样的资金结构属于（C）A风险型资金结构B中庸型资金结构C保守型资金结构D混合型资金结构6 .

2、A建筑公司2013年签订了一项总金额220万元的固定造价合同,最初预计总成本200万元，2013年实际发生成本150万元，年末，预计为完成合同还需成本100万元，已知该合同结果能可靠估计,根据上述条件,完成题目，（计算结果若不小数,保留二位。）（1）2013年合同完工进度答案=150/（150+100）=60%2）2013年确认的合同费用答案150万元(3) 2013年度确认的合同毛利答案：应确认收入220*60%=132万元，则合同毛利=132-150=-18万元(4) 2013年预计的合同损失答案：合同损失=(250-220)(1-60%)=12万元7.某企业目标销售利润20万，该企业产品

3、单价10元，单位变动成本6元，固定成本总额10万，要求预测实现目标利润的销售量和目标销售额(保留整数)解析：设目标销量为X则(10-6)X-10=20X=7.5万件。则目标销售额=7.5*10=75万元.二、小综合题I1、某公司财务制度关于结算资金规定,各月实现销售收入当月收回60%。次月收回40%.已知该公司上年11月销售收入400万元，12月销售收入500万元.预算下一年一月份销售收入600万元.(假设不考虑相关税费)根据上述资料，回答以下问题。(1)该公司12月份收回多少货款()A、400B、500C、460D、440解答：C400*0.4+500*0.6=460(2) 12月份应收账款

4、期末余额()A、160B、200C、300D、500解答：B500*0.4=200(3)预计下年1月份可收回多少货款()A、200B、560C、540D、600答案：B500*0.4+600*0.6=5602、明志公司2013年全年销售收入800万元，现销比例30%,为了更好的拉住客户公司全年赊销比例占总销售额的70%,赊销的客户都是小规模私人企业,应收账款期初余额400万元、年末650万元.请根据上述资料回答下列填空题、判断题、不定项选择题。（1）应收账款周转率（次）=.（计算结果保留两位小数）解答，1.18应收寐款周转率（次）：（800X70%）/（400+550）2=1.18应收账款周转

5、率（次）=销售收入平均应收账款（2）该企业应收账款一年周转次数低，说明企业应收账款存在一定的风险，对企业非常不利，货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，长期下去会对企业资金流造成一定影响。（）（判断题）答案：7企业存在风险，该企业应收账款一年周转一次，说明企业应收账款存在一定的风险，对企业非常不利；货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，长期下去会对企业资金流造成一定影响.3、建设单位乙拟建设一写字楼，在工程承包公司甲（具有建筑资质）的组织安排下，找施工单位承建，施工企业丙中标.于是建设单位乙与施工企业丙签订承包合同，合同金额为5000万元.另

6、外，建设单位乙还支付给工程承包公司甲200万元的中介服务费。按税法规定，工程承包公司甲收取的200万元中介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。如果工程承包公司甲承包建筑工程业务，甲与乙直接签订建筑工程承包合同5200万元,然后再以5000万元标准将承包的建筑工程业务转包给丙，则甲公司的收入应按建筑业税目缴纳3%的营业税。比较分析两个方案那个节税效果最好.(I)方案一：甲公司收取200万元中介费，缴纳():应纳营业税税额=()(万元)解释：服务业营业税、10(200*5%)2)方案二：甲公司进行建筑工程转包，按照承包工程款和转包工程款的差额计算缴纳()应钠营业税税税额=()(万元解春：建筑业营

7、业税、6(200*3)(3)方案二比方案一节税=()(万元)答案：4(10-6)三、大综合题I1、盈丰制品有限公司和万和投资有限公司合作建立位于市中心的综合楼，盈丰制品有限公司提供土地使用权，万和投资有限公司提供资金.双方约定，建筑物建成后，五五分成。工程竣工后，该建筑物经建筑工程造价评审中心审定实际造价为30000万元，双方按合同规定分得15000万元的房屋.如果你作为盈丰制品有限公司的财务总监，根据上述情况，请列举三种不同的方案纳税筹划方案给董事会决策参考.并指出你推荐的方案及理由.A方案：盈丰制品有限公司为了解决流动资金的困难，可通过转让土地使用权而拥有了部分新建房屋的所有权，办理房地产

8、证，公司用该房产向银行抵押贷款.那么公司应以转让无形资产税目计算营业税，其转让土地使用权的营业额为15000万元，公司应缴纳的营业税为.(1)万元解析：75015000*0.05=750B方案：合作建房是一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋.盈丰制品有限公司以土地使用权出资，万和投资有限公司以货币资金合作成立合营公司，合作建房，房屋建成后，双方采取(2)共担、(3)共享的分配方式，因此缴纳营业税=(4)万元。解析：风险3、利润4、O(视为投资入股，不征收营业税.)C方案：盈丰制品有限公司以不动产投资入股，与万和投资有限公司成立合作公司，盈丰制品有限公司不承担合作公司的经营风险

9、，房屋给万和投资有限公司使用15年,15年后房屋归还盈丰制品有限公司.现在盈丰制品有限公司只收取固定收入，每月固定分配利润300万元.根据税法规定，这种行为不符合营业税关于投资入股的条件。因为作为投资者必须与被投资者共同承担风险，利润分配，才能视为投资入股，不征收营业税.对于这种投资入股行为，应当按照服务业租赁项目计征营业税。公司应缴纳的营业税为I=(5)万元每月收到的固定利润时要缴纳=(6)万元税法规定，房产税的纳税方法有两种：一是按房屋的折余价值以(7)的税率计征房产税，另一种是按房屋的租金收入依(8)计征房产税解释5、1500*0.05=750(转让土地使用权)6、300*0.05=15

10、(租赁业)7、1.2%8、12%2、甲、乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械配件。甲企业年含税销售额为500000元,年可抵扣购进货物含税金额450000元乙企业年含税销售额400000元，年可抵扣购进货物含税金额380000元。进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人债易方法征税，征收率3%,如何利用纳税人身份进行筹划。甲、乙企业纳税筹划前应交增值税：甲企业年应纳增值税元解春：40/1.03*0,03=14563乙企业年应纳增值税(2)元解释：40/1.03*0.03=11650两企业年共应纳增值税元解择：145

11、63+11650=26213甲、乙两个企业可利用纳税人身份进行筹划进行筹划后年应纳增值税税额为I应纳增值税税额=元解春：(50+40-45-38)/1.17*.17=10171利用纳税人身份进行筹划后可减轻税负=元答案：26213-10171=16042四、澳表题1.宜佳皮具制品有限公司2014年3月生产成本计算明细表具体计算结果如下图:皆犍己瞰和卜痢TBMt丽蔑耕瞬酿建，京1月像W即明坳幡:广州鲍皮A能福颂IfitH相nn鳍解福Itk1.燧斯株版酒林(I)IMWfIW6%泡口般性廉*J三1W(4)mm1.t11WU拧於嬲W4网小(I)MW。；跖护就WA(三)三11W05(2)湖城00IMIO

12、拧幅翻W(6).眦WU曲力Wf1.W(IO)Wf洲好就Arm1WJ5UVO（W405,jumt98：城1、5722646.262、6041253、-160649.254、11650055、345471.636、4016.377、15144938、-18393.269、47288.2010、163807.822、某公司2014年3月份的关资料如下X（总分类账试算平衡表）7fO三;mw99,三SOOI城9蹴砂伤E弧划-博OOO则QIm2ofi三OJOtoo幽OOOQCO卯册如mmOJCCODte,I网OOO0C0ODO51.5SOD165OIDCOO4&*7遏1.1.ZiOOBQCOISStfK1

13、.SM1.EOJOCOO即网OOO0C0现瓠M露曳羽OJDCOO搀穆Z灼OOO0C09&斑诵9就孙OIOCOOOOO0C0W96k三6OJDCOO的溶a通口时OOO000转冽顺SEMSOf1.OJOCOO蟀郭a幽OOO0C000051。制OJCCOO丫坏f7iI购OOO0C0000帆OTCCOO聊螂1.1.1.iOOOOCOOSZtZj1.K1.OmzsmiOJOCOOYM膈下I购OOO0C0战9郦既那OJOCOO盘繇%OOO港邮的颇位岫威OJCOOO螂I屿以啾洲0C0OOOOZODW仇顺讥GOO卜监力的1QCOO三1.1.901.mm.0三91.ECOO眯脚叫联电叽0000D00D三OOO部频幽00000000010C0000OO-OmooooooiCOO哪建1.DGtiD0三0009OOOO09三0D三o三.sosOOO繇明呜5三620ZOCOmmmm三E9ZZCOO畿迎阳格H聊QCOb皿颂Z0滥邀ImmCOO喳工海舸U舄OOO00096,9M1.9SJ三IOJOCOD三三明Qg激位0C0Ora次OE三S0三加COO三鸣00三S0C0OOSDZS帆帽呢COO郦靠Z叫OOOQOOM醐080帆OJOmm修偏躲股0C000,90三OO-O僦6见BCOO聊皆测000009般城00000()(029OJCCO,Z8C5di喇0009(