云南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题.docx

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1、云南省税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）】、卜列所得项目中，不采纳代扣代缴方式征收个人所得税的是.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营所得2、某酒业有限有限公司为一股纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨（不含增值税），收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，伴同药酒作价俏传包装桶10个，每个作价234元（含增值税），该厂当月应纳的消费为一元。A. 125000B. 5200C. 130000D. 1

2、302003,本月销传不动产应纳营业税万元。A. 75B. 80C.85D.904、王某是机动船的拥有人，他与李某签订了为期年（2003年1月1口至12月31日）的租赁合同,该船当年由李某运用,但合同对2003年的车船运用税由谁缴纳未予明确，车船运用的纳税人应为.王某B.李某C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人5、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为A. 60%和24$B. 60%和40%C. 40%和24%D. 84%和40%6、2000年承包经营所得应缴纳的个人所得税为元。.9550B. 10750C. 7870D. 67507、张某2000年1月1日将自有住房出租，租

3、期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为一元。B. 4800C. 4080D. 33608、依据我国刑法规定，判决宣告以后发觉漏罪的惩罚，实行原则。A.先减后并B.先并后减C.限制加重D.并科9、下列各项中，免征城镇土地运用税的是A.基建项目在建期间运用的土地B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.企业关闭、撤错后，其占地未作他用的10、卜列各项中，不属于土地增值税纳模人的是.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女11、假如公司的基木酬劳率

4、（EBIT/总资产）为14%应采纳筹资方案A.选择A方案B.选择B方案C.两个方案都可以D.不能确定12、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用为一万元。.192B. 160C. 112D. 9613、纳税人发生解散、破产、撤销以与其他情形，依法终止纳税义务的，依据规定不须要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起_日内，办理注销税务登记。A. 5B. 10C. 15D. 3014、卜列不属于房产税所指的房产的是A.仓库B.水塔C.室

5、内游泳池D.包含中心空调在内的生产车间15、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进f率是一A. 5%-45%B. 5%-35%C. 5%-25%D. 5%-40%16、2008年9月1日某公司由于担当国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给J国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为Kn,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税一万元。.102.23B. 103.36C. 104D. 106.1717、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是.自

6、2003年121日起，开具的运榆业发票，实行先比对，后抵扣。B.自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，干脆抵扣进项税C.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。18、卜列选项中屈于共益债务的是.管理人对破产财产进行安排而发生的费用B.管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动酬劳c.债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃与r近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人须要担当的赔偿费用D.人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文

7、件送达费用19、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为A. 99万元B. IM万元C. 134万元D. 149万元20、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资木，其适用的再投资退税公式为A.再投资额1.-（30%+3%）X30%X40%B.再投资额1.-（30%+3%）X30%X100%C.再投资额1.-（2媚+3$）X24%X40%D.再投资额1（2侏+3蛤X24%X100%2k某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨,每吨倍价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品运用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本

8、每吨35000元，成本利涧率为10%,粮食门酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为25%,啤酒采纳定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以卜.的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为_元。B. 90566.67C. 100000D. 102766.6722、某企业有一投资项目，经预料分析，其投资酬劳率为10%。假如该企业每年想获得1000000元的收益，并安排在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必需投费O元。（计算结果保留整数）.3169865B. 3154708C. 2732054D. 215470823、有限责任公司由_股东出资设立。A. 2人

9、以上、50人以NB. 50人以下C. 1人以上、5人以下D. 2人以上、5人以下24、某企业开发房地产取得土地运用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能供应贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能供应贷款证明的其他房地产开发费用为5%：该企业允许扣除的房地产开发费用为_万元。.400B.350C.650D.75025、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的干脆成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、贽用无误，但收入总额不

10、能精确核算，假定应税所得率为20%,依据核定征收企业所得税方法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A. 7.92B. 9.90C. 10.56D. 13.2077二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地运用权后即于3月3日将该块土地运用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教化费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地运用权应缴纳的土地增值柳为万元。.4B. 3.

11、82C. 1.17D. 1.192、关于商业企业向供贷方收取的部分收入如何征税，下列表述正确的有,只要商业企业向供贷方收取的部分收入与商品铺售量、销售额无必定联系，就不属于平销返利，应征收营业税B.商业企业向供贷方收取的部分收入征收营业税必需同时具备“与商品销售量、销售额无必定联系”和“向供贷方供应肯定劳务”两个条件C.商业企业向供贷方收取的各种返还收入，只要与商品销售殳、铺售额挂钩，均应依据平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税D.商业企业向供货方收取的各种收入，,律不得开具增值f专用发票3、下列各项收入需缴纳企业所得税的有A.房地产企业取得的预收房款B.金融机构代发国债

12、取得的手续费收入C电信企业预收的话费收入D.高校后勤实体所得4、关于金银首饰消费税政策，卜.列陈述正确的有A.金银首饰出口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计f时律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式带售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费模E.金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核电销售或者划分不清的，律视同零售征收消费税5、下列各项支出中,应在“管理费用”科目核算的有A.对外担保涉与诉讼时，依据法院判决担当的诉讼费B.同一限制下企业合并发生的干脆相关费用C.企业管理部

13、门经营性租入固定资产支付的租金D.取得交易性金融资产时支付的印花税E.因拥有投资性房地产而交纳的房产6、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废B.纳校人税务登记的内容发生变更时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳款、滞纳金、罚款、缴错发票和其他税务证件E.纳税人因居处变动，涉与变更务登记机关的，应向工商

14、行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原务储记机关申请办理注销税务登记7、依据行政第议法实施条例的规定，行政发议和解的要求有.和解应当在行政更议确定作出前进行B-申请人和被申请人应向行政旦议机构提交书面和解协议C.和解应当经行政豆议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政第议和解书E.和解适用于全部行政熨议案件8、抵押权具有.从属性B可分性C.物上代位性D价值权性9、我国刑法中属于限制责任实力的人有A又聋又哑的人B.盲人C.精神正常时期的间歇性精神病人D.醉酒人E尚未完全丢失分辨或者限制自己行为实力的精神病人10、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有_。A.建房贷款超期支付的利息

15、B.开发小区的排污费、绿化费C.出售旧房过程中的评估费用D.出售商品房时办理登记的手续费E.依据有关规定计入房价向购买者收取的代收费用11、下列表述符合车船税征税现行规定的有A电车需缴纳车船税B.半挂念引不不需缴纳乍船税C.挂车不需缴纳车船税D.拖船依据船舶税额的50$计税E.非机动驳船依据船舶税额的70%计税12、下列关于无形资产计价的表述中，符合规定的有A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本B.投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本C.企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税贽作为实际成木D.以非货币性交易换入的无形费产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本E.接受捐赠的无形