会计电算化报表子系统的现状及问题.docx

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1、会计电算化报表子系统的现状及问题摘要：公计电算化系统中，会计报表文件的内容通常由两部分组成：一部分是报衣数据来海公式、数据计算公式和数据勾稽关系公式：另一部分是报非数据-报友数据是计分机依据报表文件中的各种公式自动生成的，由此可见会由电算化系统中报表公式的重要性,因而现行会计电算化软件中存在的报表子系统的报表公式与其他系统的接】标准不统一的问即咙需重视和解决.关犍词：会计电算：报表：标准化文余编号：1003-663602007204中图分类号：f231文献标识码：a1.打计算机硬件、软件技术的快速发屣,我国商M化会计软件在短短十多年的时间内已行长足的发展，从初期的建于dos环境的荷衲会计核眸系

2、统，发展到现在基windows环境的、网络化的、具有肯定管埋功能的会计信息管理系统，特殊是其中的损友子系统的功能和软件水平更是快速提高,但是，在其发展中也出现了不少值得用意的何题，尤其是报表子中标准不统一的何胚!比较突出,本文拟就此做一些探讨.一.会计报麦子系统的现状目前报表干系统-殷都采纳战入通用电子表软件的方式,即将务业的通用电子报表系统（如exce1.,IOtUs1.-2-3等）经适当改造后，嵌入自己的会计电算化系统中（如用友,金蝶等），然后在自己的会计软件中供应肯定数出的数据接口、取数公式及计。公式等.刖户通过对这些数据接口、取数公式及计算公式的运用即可生成所需的各种会计报表，由于这些

3、报表子系统嵌入广专业的通用电子报表子系统.所以它们不仅能生成各种会计报表,还能对所生成的会计报表做各种会计分析和统计分析，从而大大扩展了会计报表子系统的功能，使会计报表子系统功能得到了极大的改善.其最大的特点是可运用户在不须要软件设计人员的帮助下,生成会计工作中所需的各种会计报衣：对于报表的大小，格式都没有太多的限制，而报表中数据来源更是多种多样一可以从账户数据库来,也可以从其他数据库中兴,例如可以从其他报表中取数据、从安排数据库中取数据等。报表数据的输出形式多种多样，可干脆输出到纸上，也可以文件的形式输出到磁施上，还可以过过网络传送给其他的计株机.现在比较流行的会计电算化软件（如用友，安易，

4、金蝶，金算盘等）的会计报表子系统.共报我编制的基本处理流程可总结为如下的流程图：设置报表格式I报表数据处理衣山管理图表功能上述流程图可以看出,整个报表处理子系统就是要生成和处理报表格式文件和报表数据文件。报表格式文件主要包含两类信息：报表总体信息及格式信息，如表名、单位编号，单位名称,报表H期,表及表中行列宽度、高度和表线格式等信息：另一类信息则是用以说明表中各衣项数据的来源及计算方法等，这类信息通常都是用公式的形成来加说明的，其中报表格式文件的内容确定了报表数据文件的内容、格式等,所以要得到正确的会计报表,就要正确地确定和编辑报表格式文件的内容。目前，全部的会计电算化系统都供应了手工输入和向

5、导怆入两种编辑报表格式文件内容的方法.用户要想得到某个特定的会计报我，首先就通过系统供应的编辑手段，箍入报去的各种格式信息，取数公式和计算公式。生成报表格式文件，然后由报衣处理软件依据格式文件的内容，自动生成报货数据文件，并依据须要进行报表输出或报表分析，所以，一张报表只要格式、数据关系没有发生变更,则它的格式文件的内容就不须要变更，只制输入不同的日期等参数.就可得到不同时期、不同会讣期间的报表。二、存在的何时虽然,目前较流行的会计电售化软件报衣处理子系统的功能及水平是比较完饴的。但是通过应用可以发觉，我国会计电算化报表处理系统存在较严竣的标掂混乱问题，主要表现在：（一）各种会计电算化软件中所

6、用的术语和含义不统一对于报表处理子系统的运用，首要问题是要首先定义报衣的各大组成要素，按现行比较流行的要素划分方法,报表由标跑.表头.衣体.表尾四大要案组成,但在有些系统中则划分为表头，表体和表尾三部分，而另一些系统则划分为表头，表体，网注，表尾。有些虽然要去名称相同,但实际含义则不同,例如有的系统将列标即作为表体的一部分,而有的系统则将列标题作为去头的一部分，等等。（二）各种公式的格式不统一、函数名称不统一、参数格式多种多样.各种软件的报表公式差异很大.例如用友财务软件中,其帐分函数的基本格式是：一数名（科目编码”，会计期单位.方向“，帐费号）而金鳏财务软件的帐务函数的基本格式则是：.数据性

7、麻会计期数在用友财务软件中,以函数名来区分期初,期末，发生制等,例如qc代表期初数据,qm代表期末数据.而在金蝶中则是以数据性质来区分不同类里的数据，如用字母C代表期初数据等.在同一个软件中，也存在函数名的命名不统一的现象，如在用友财务软件中.取数函数大多用汉字拼音缩写,而计算函数则大多采纳英文球词.此外，函数中涉及的参数的格式不统一，例如；在用友财务软件中，报表A中单元的值来自B报表中h9单元的数据,则取数公式为-A,-j31=-Bh9re1.ati1.on月With-B月在金蝶财务软件中，则为-A!j31=B!h9（三）报货格式的定义方法不一样各种软件在定义一些格式时其方法差异很大.例如：

8、在全部报表中都会涉及到报表谕出数据的小数位数，在川友财务软件中是以总体格式说明的方法定义输出数据的小数位数，而在金蝶财务软件中则是以单个单元逐个定义的方法来定义每一个单元输出数据的小数位数.（四）报表无纸化输出的格式不统一全部系统现在的纸性化输出一般均能满意国家财政部关于报表格式的要求.但是随若计能机网络时代的来临以及数据共享，数据全方位、深层次的应用，报表数据更多地向无纸化输动身展.展于报表无纸化输出的击要性，各软件开发商都在自己的软件系统中增设了报去无纸化输出的功能，有些系统还可以多种格式怆出.如用友财务状件可采钠ascii文件和xbase数据库文件的形式进行输出：而安易财务软件无纸化输出

9、则有access文件类型和。rac1.e文件类型等：在金蝶财务软件中则只能将数值型数据进行无纸化输出（参见金媒财务软件6.3f&；还有的财务软件还UJ以exce1.文件格式对会计报表数据进行输出。虽然这些软件都能判I1.i衣数据以文件形式进行无纸化输出,但是各种状件在报表数据的输出格式上都有所不同.同一种报表（如资产鱼面表）,在无纸化输出时，啪也数据要输出.哪些不输出，依次怎样，数据的宽度如何等都不统三、存在的问题对会计电算化的普及和应用的影响上述现行财务软件存在的标准不统,向题，对于我国会计电算化软件水平的提高，会计电算化的进一步普及,以及会计资料的广泛和深化应用都特别不利.1 .简沽形成会

10、计软件市场垄断。由于现今的会计电算化软件报表子系统在运用上差别极大,对于会计人员来说.要学会并驾驭一种软件的运用己非易小，要驾驭多种软件的运用就更困玳，也没有必要，因此，一个用户一旦运用了某种财务软件后就很难再改用其他财务软件.而现有的财务软件占有井瓜分了大部分市场分额后，其他软件商再要涉足该市场则会特别困难，并且已瓜分了市场的软件商之间也很难再乘新安排市场其结果将使忱件商减缓软件的升级换代速度：在软件升级换代时，用户为使现有系统的核尊资料能在今后接苛运用，并保证升拨换代后的数据健保持一样，则必需运用原软件商的产品.这样一来，软件商就可Ki意抬高软件价格运用户承受更大的软件费用.2 .不利于国

11、家和投资者对会计世友的审计监督.由前可知，在会计电笄化系统中，会计报表的正确与否,除了与会计核算资料的正确与否有关外,更东要的是在会计报我文件中取数和计算公式的设粒是否正确.因为会计核算数据是否正确可调出相应的帐簿数据进行核对.由于报表中数据是对峡簿数据的琮合.不同的行业，不同的用户刻报衣中数据的绘合方法是不尽相同的。国家的审计部门、税收部门、银行或投资者都要对会计实体的对外会计报表的正确性做出评估.在会计电算化时代,评估的j要依据就是报表的取数和计算公式。前面已叙及各种软件的取数和计算公式差异很大、标准混乱,要使审计、税也监管人员、投资者对各种软件的报长取数和计究公式那能驾取是不行能的.更不

12、用说对报表正确性的审计监督.3 .无纸化输出格式的不统一，对报表数据的广泛和深化应用不利.在企业内部.会计电算化系统仅仅是整个企业管理信息系统的一部分,也就是说,企业的管理信息系统是由若干子系统组成，如人M管理，安排管理，财务管理，统计分析，协助决策与支持系统等.每一个子系统都是一个特别浩大的软件.这些软件一般都是由于不同的软件供应商供应的，当然也有企业自行开发的，子系统与子系统之间往往都存在肯定的信息依靠关系,财务管理.统计分析,协助决策与支持子系统,通常都须要利用会计报表中的数据，由于报表数据无纸化输出的格式不统、这些系统往往都不能干脆运用由会计报表子系统干脆产生的报表数据，致使企业采纳入

13、工方式从其他不系统所需的格式更新输入报表数据，或者设计特施的针对本企业非通用的）报表数据转换软件，以便运用其他子系统能利用的报龙子系统产生的各种信息和数据.在企业外部，由于很多会计报表（如资产负债表，损益表）是对外的，并被其他系统运用其供应的信息.审计部门、税收部门、银行和投资者等林须要企业会计报表供应的相关财务数据。在计津机普及的今日，全都的信息运用者几乎都压在利用计算机和相应的软件系统做有关的工作，由于会计报表的无纸化输出格式不统一，使这些信息的运用者播无法干脆运用幺计报子系统的输出信息。三、对策及建议1 .建立统一的报表编制谙言.从目前的各种会计电算化系统的会计报表桀制方法来看，战本都采

14、纳公式法来说明报表中数据的来源和计算方法.从前面的分析,我们已看到,不同的软件系统有自己的一套公式、函数，并且差界很大，公式、函数的衣示法，公式多少及函数的功能强弱等都不尽相同。但足.线如细致分析各种系统的这些公式、函数的集合并加以分类.可以存出它们的很多共同之处；（1从帐簿中抽取数据的函数和公式.这些公式主要说明报表中的数据从用当帐簿来.取期初数、期末数、发生额以及会计期间和会计期间数等，（2）从其他报非中取数的函数及公式,主要说明从哪个报发文件取什么数据：3）表内让律函数和公式，说明表内某频数据可由本表内的其他数据依据泞定的方法计算得到:4）其他困数和公式,包括勾稽关系定义，小数位数说明等

15、。由于报衣编制函数和公式本质上的作用、功能相同，以及各种软件I1.1.表编制函数和公式在上述几个方面的共同性，帝者认为，可以在综合各种软件报衣编制函数和公式的基础上，结合报收嫔制的特点，总结并开发出一种标准化的会计报货编制泄古，相当于计算机程序设计谱言,有统一规范的函数名和计分公式,有统一的谱法规则,并且这些函数、计0公式和语法规则是一个相对完备的集合。这样，各软件开发商就不必各自去设计自己的一套报表函数和计尊公式,而是招精力主要投放在如何在自己的系统中高效地实现这种会计报表娟制语言，提?软件质M，对于运用者来说，也可以只学习驾驭种会计报表编制语言，就可在不同的会计电。化系统上编制所需的各种会

16、计报发或拧了解、审核特定报表嫔制方法的正确性.这对于各种人力、物力的节约以及效率提高的作用是自不待当的.2 .设计统一的报表无纸化黜出格武阱议.由于各软件开发商滔断地知道报表无纸化滁出的重要性,并在报表无纸化输出方向做了很多工作，虽然在输电格式、内容、依次等方面存在肯定的差异，但是大家都情JKfr一个会计报表无纸化输出法规或协议.假如有r会计报表无纸化输出的法规和协议,那么对于会计软件开发商来说，只需按法规和协议的要求实现会计报表的无纸化输出即可，而对于其他须要运用会计报次数据的系统来说,只要按法规和协议规定的方式就可获得相关的数据.这样，一方面提高了系统开发效率，降低开发成本，另Zf面也为报去数据的共享及深化广泛的应用在技术上铺平了道路，目前，我国的会计电算化事业正处于蓬勃发展的关键时期.也处于最关处的