2024年预算执行分析报告.docx

《2024年预算执行分析报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年预算执行分析报告.docx（15页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、2024年预算执行分析报告预算执行分析报告在经济发展迅速的今天,报告的使用频率呈上升趋拾,报告具有双向沟通性的特点.相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是我收失整理的预总执行分析报告，仅供参考，欢迎大家阅读.预算执行分析报告1一、预算执行俏况审计与财务收支审讨的关系预算执行情况审计就是对学校年度财务预算执行情况的真实性、合法性、效益性所迸行的审计.高校预算执行情况审计与财务收支审计的关系这两者既有相互交叉又有相对独立的内容.首先,从审计范围上看，预算执行情况审计主要围绕预R收入,支出.结余情况的审宙,侧击于流量方面，而对过去的存量不太涉及：而财务收支审计，不仅审查收入、支出、结余，还要审查资产.

2、负债、净资产等，也就是说，除了流贵方面，还要关注存量方面.其次,从审计依据上石,财务收支审计主要不是依据;去规标准,如至于合规性审计；而预算执行情况审计，除了依据法规标准之外，还要依据预算标准；除了合规性审计之外，还要看执行情况是否符合预籁,还要看整个预算管理过程.可以看出，两种审计既有联系又有区别。在实际操作时,由于审计对象是同一个,把两者结合起来进行，可以得到更好的审计效果.二、立足对单位预算执行怡况审计要进行预算执行情况审计，就首先要弄清几类预货的敬念.（一）部门预算近年来，随若政府预箕体制的改革，对高等学校预算工作产生了显若影晌，最为朗显的是，为满足教育主菅部门上报部门预算的需要,高等

3、学校也要编报部门预算.这类预竟主要是满足政府的财政管理的需要，对于校内财务管理影吭不大.（二）单位预算为与上报的满足政府的财政管理需要的部门预算相对应,我们不妨把各学校自用的满足自身财务管理需要的预算稀为单位预算.在财务分权情况下，根据校级预算管理部门的可控程度不同，单位预算又可以分为学校总预算和校级预算.学校总预算包括整个学校的全部收支，既包括学校预管管理部门可以控制.分配的资金，又包括学校预算管理部门无法控制、分配的资金，如各种专项资金等.校级预算则只包括学校预算管理部门可以控制、分配的资金.这类预算是为学校合理配雷有限资源、加强财务管理服务的史母校各个方面发展影响很大.因此，预算执行情况

4、审计应主要立足于对单位预管执行情况进行审计三.高校预算执行情况南计的市点当前高校规模日的大，内部二级单位众多，经济活动日趋豆杂，因此在审计过程中必须抓住玉点,才能收到事半功倍出成果.（一）收入方面1 .应当纳入预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入，是否纳入学校预算，实行统一管理、统一核算；应注意检查事业发票管理与使用状况，检自有无使用事业发票而收入未纳入学校的情况，特别是二iR独立核箱单位使用的发票.2 .学校组织的各项收入是否符合国家和上级主管部门的有关政策规定，各项收费是否严格执行国家规定的收费范哪标准,有无擅自设立收费项目、扩大

5、收费范围.提高收费标准等问应注意收费项目及标准是否经物价管理部门批准.(二)支出方面1、各项支出，包括事业支出、经宫支出、自筹基本建设支出.对附属单位补助支出是否按计划执行，有无超计划开支；应对预算及其执行情况进行分析.2 .各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规直制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列支出、以领代报、利用往来科目能瞒收支等问题.应特别注意专项基金的计提，计提专项基金如果没有法规依据，则厩于虚列支出.3 .专项资金是否按照拨款要求使用，有无改变用途和不按照时间使用等问题.应对照拨款通知书的要求，看实际使用情况与通知书要求是否相符.(=)资产方面1、货币资金方面，应若更

6、对贱全性进行审亘,对于活期存款,应结合银行对怅单进行检3；对于定期存款和其他存款，应资验定期存单和相关存单.教育部财政部敛财20xx2号文件关于清理检亘百属高校资金往来情况,加强资金管理，瑜保资金安全的通知要求：各直属高校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负贡人豆核签字，并报经主管财务的校长审签后与当月的会计凭证一同保存.因此，在进行预算执行情况审计时，可以充分利于平时学校对垠行存款审计审签的结果，对资金安全进行田点分析，特别是对存于非银行金融机构的存款.2、债权方面，应检亘应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂帐等礴,对于坏怅应予目明原因、分清责任

7、、按规定程序批准后核销；应看玉检食这类资产的筋量.3、实物资产方面：应检亘设备、材料、低佰易耗品及固定资产的购置有无审批手续；脸收.领用.保食报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批.备案，有无被无偿占用和流失等问题；是否定期或不定期地进行清亘盘点，帐帐、帐卡、怅物是否相符;并应若市检会账实关系，有否存在帐外资产等问题.4、对夕股资，应若重检亘这类资产投资回报侑况，有无明显减值的情况，有无投资无收益的情况；还应检含是否存在对夕HS资未在财务报表中反映的问题.（四）负债方面1 .对各项负愦包括借入款、应付及否存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同性渍分别管理,管理是否合法.合规

8、；有无将收入列入应付及暂存款的问题；2 .关注表外负债，如担保、财务承诺等.（五）净资产方面1.经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规;结余分配是否符合有关规定.2、修炮基金、职工福利基金、奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是否符合有关规定,是否及时足额提取；3.有无违顺US名目，提取基金的问时.（六）决算报表方面1.年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；2 .决日报衷数字是否准施.决管说明中有关数字与报表是否一致.决管说明是否真实、准确.3、二级拽立核兑单位财与收支状况是否纳入决算报表反映，纳入的方法是否准确.（

9、七）其它建立校内结篇中心的学校宜同时汨结笠中心进行审亘.预算执行分析报告2一、第8年年财政预J5执行况20x年，在ceo,财务部.生产部、销售部、物流呻的领导下,在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规育制度、生产部门规章制度，采网部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支,强化预算管理，但由于销售情况差,成本费用居高，全年企业预苴执行情况出现不良的结果.年企业收支总体情况20xx,我企业收入完成万元，比上年减少约265万元，负增长,完成预日的105%.其中：固定收入107355万元，增长；非税收入18896万元，增长;百业税40545

10、1万元，完成预算的；房产税82444万元，完成预笠的.20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的;主要支圳目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的；以上相抵，实现收支不平衡、亏损巨大典他需要说明的有：管业费用支出136万元，完成预笠的；管理费用支出606万元，完成预算的；财务费用支出45万元，完成预算的.以上数字急需决管，希望下一年会有所改善，年财政收支特点1.梢售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的为威，使得企业的市场，前镇都潜来了威胁.2、人工的成本高与销售成本居高,人工约为1400多万元，始售成本约为1300多万元，这些都大大威胁

11、着企业的发展前景，急需改善.年管理工作1）努力增收节支，确保财务收支平衡一是大力组织收入,确保完成年度预算任务.依;劫口强收入征管，确保应收尽收;完苫收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关;去律法规，认再落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设.二是硬化预白约束，节约财务资金.2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购.生产出现不必要的浪赛,导致资金的进一步浪费.20x年的财务预算成本、型用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问密：一是财政收支矛盾依然尖猊，叼政支出范围和结构不尽合理.二是支出管理的精细化程度仍有待

12、进/加强，财政的基层.基础工作仍需常抓不断三JS财政对田点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加弧二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元项目预管利润情况第8年利润情况销售收入1176,00001235.3600漉：产品销答成本（变动成本）155,74561301,2256变动性销售现用181,4500减：固定性制造费用201,4300135,固定性精售费用269,1200管理费用109,4820605,0913财务费用45,000057,利润总额213,减：所得税(33%)70,净利润143,从上表可看出第8年度的情售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相

13、比，管理费用的增长也给公司的.经吉成果带来了一定的负面影响.三、存在的问题和建议1.资金占用增长过快，结算资金占用比田较大，比例失调.特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响.因此，建议各企业领导要引起访视,应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，枳极回收.也可将奖金、工资同回收送款挂钩，调动回收人员积极性,同时，要求企业经理要严格控制蝇商品管理，严防新的三角愤产生2、经管性亏损单位有增无减，亏损颔不断增加.全局企业未弥补亏损额较大,建议各企业领导要加强对亏垠企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作.3 .各企业程度不同地存在潸亏行为.全局长期

14、待缩费用高达no万元.建议各企业领导要亘实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便灵实地反映企业.预菖执行析报告3年度预算执行情况1、前期研究费2.前期管理费3、部门费用4.办公设备及车税购置二、资金执行情况年度预算执行情况筹备组20XX年度我算包括前期研究费预吏前期管理费预H.办公设备及军辆购置预管三个部分，年度预算总额为2,364.00万元.靓止01月份累计支出万元，完成年度总预算的.单位：万元序号项目年度及克累计支出案计完成率(%)1前期研究费23前期管理费办公设笛及车旃购置i+1 .前期研究费序号1234合计项目年度月初本月月末完成环比预算数数数率率(1)前期研究费完成率(2

15、)前期晒费环比率2、前期管理费预算执行分析报告4一、高校推行预白执行绩效审计意义(一)绩效审计是高校提高办学水平，实现可持续发展的有力保证在当今国家逐年投入教育资金增加的情况下，开展桀效审计不仅顺应了经济的发展，更更要的是通过对这些费金的经济性、使用效率4R形成的效益进行评估来评价学校的业绩，促使学校不断提高办学水平，达到经济效益和社会效益的有机统一，实现可持绫发展.(二)绩效审计是高校杜绝费，提高资金使用效率的有效手段高等学校随着扩招任务的不断加大，学校规模也在不断犷大，高校的基本建设投资、固定资产投资大幅度增长.为了保证办学质量，学校加大对救学科研投入，教学经身、科研经心、管理费用等随之大幅度增加,不少学校新建的基础设施一部分依靠银行送款，学校将要支付相应的限行利息.矽管竞争的不断加剧，谑能够解比办学成本，提高资金利用率，谁就能取得主动权.在学校的收入来源非常有限的情况下，通过预算执行绩效审计，可以齐清高校内公共资金是否获取了效益，效益的程度如何.如高校在进行固定港产投资前进行评估，可以预测、论证最佳决策方案,以期实现最大效益；通过事中监督，可以挖掘提高固定资产的潜力；通过事后对比，可以分析、考核、评价投资预算执彳遂果，提出改进意见.将绩效审计贯穿管理的整个过程，频获得资金的